z 10. júna 2025,

ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani

z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z.

o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:

Čl. I

Zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení zákona č. 283/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 493/2009 Z. z., zákona č. 485/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 348/2013 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 362/2019 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z., zákona č. 233/2024 Z. z. a zákona č. 326/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 2 ods. 1 písmená p) až s) znejú:

„p) elektroenergetickým podnikom osoba, ktorá

1.má povolenie podnikať v energetike9) a ktorá vyrába elektrinu alebo ktorá je prevádzkovateľom prenosovej sústavy,10) alebo prevádzkovateľom distribučnej sústavy,10b)

2.vyrába elektrinu podľa osobitného predpisu,10a)

3.nakupuje elektrinu na účely ďalšieho predaja alebo

4.vyrába elektrinu alebo distribuuje elektrinu na vlastnú spotrebu okrem koncového odberateľa elektriny v domácnosti a osoby, ktorá spĺňa podmienky podľa § 7 ods. 2,

q) dodávateľom elektriny osoba, ktorá má povolenie podnikať v energetike9) alebo potvrdenie o splnení oznamovacej povinnosti10a) alebo osvedčenie,10c) a ktorá dodáva elektrinu konečnému spotrebiteľovi elektriny,

r) plynárenským podnikom osoba, ktorá

1.má povolenie podnikať v energetike a ktorá zemný plyn vyrába alebo je prevádzkovateľom prepravnej siete,12) alebo prevádzkovateľom distribučnej siete,13)

2.nakupuje zemný plyn na účely ďalšieho predaja,

3.je oprávnená na uskladňovanie zemného plynu v zásobníkoch zemného plynu alebo

4.nemá povolenie podnikať v energetike a ktorá zemný plyn vyrába alebo distribuuje výlučne na vlastnú spotrebu, alebo na zabezpečenie vlastnej činnosti, okrem koncového odberateľa zemného plynu v domácnosti,

s) dodávateľom zemného plynu osoba, ktorá má povolenie podnikať v energetike9) alebo potvrdenie o splnení oznamovacej povinnosti,10d) alebo osvedčenie,10c) a ktorá dodáva zemný plyn konečnému spotrebiteľovi zemného plynu,“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 9, 10c a 10d znejú:

„9) § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 251/2012 Z. z. o energetike a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

10c) § 11a zákona č. 251/2012 Z. z. v znení zákona č. 256/2022 Z. z.

10d) § 6 ods. 5 a 6 zákona č. 251/2012 Z. z. v znení zákona č. 256/2022 Z. z.“.

2.V § 2 ods. 1 písmená x) a y) znejú:

„x) výrobou zemného plynu ťažba zemného plynu alebo prevádzkovanie ťažobnej siete na ťažbu zemného plynu, alebo výroba bioplynu, alebo výroba plynu z biomasy,14) alebo výroba plynu z iného plynného uhľovodíka,

y) pohonnou látkou predmet dane uvedený v § 4, § 16 a § 28 použitý na pohon motorov v motorových vozidlách,“.

3.V § 2 sa odsek 1 dopĺňa písmenom z), ktoré znie:

„z) palivom predmet dane uvedený v § 4, § 16 a § 28 použitý na výrobu tepla.“.

4.V § 2 ods. 2 sa slová „§ 6, 18, 30 alebo § 39a“ nahrádzajú slovami „§ 6, § 18 alebo § 30“.

5.V § 7 odsek 2 znie:

„(2) Od dane je oslobodená aj elektrina vyrobená a spotrebovaná osobou, ktorá ju vyrobila, ak celkový inštalovaný výkon zariadenia neprevyšuje 5 MW vrátane a ak je elektrina vyrobená z preukázateľne zdaneného minerálneho oleja, uhlia alebo zemného plynu. Oslobodenie od dane podľa prvej vety sa neuplatní na elektrinu vyrobenú z uhlia oslobodeného od dane podľa § 19 ods. 1 písm. d) a e), elektrinu vyrobenú zo zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 31 ods. 1 písm. d) a e) a elektrinu vyrobenú z minerálneho oleja oslobodeného od dane podľa osobitného predpisu.15ca)“.

6.§ 8 vrátane nadpisu znie:

„§ 8

Oprávnený spotrebiteľ elektriny

(1)Oprávneným spotrebiteľom elektriny na účely tohto zákona je osoba oprávnená používať elektrinu oslobodenú od dane. Osoba, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je povinná požiadať colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny.

(2)Osoba, ktorá chce priamo odoberať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), musí mať samostatné odberné miesto16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane a je povinná požiadať colný úrad aj o vydanie povolenia na odber

elektriny oslobodenej od dane (ďalej len „povolenie na oslobodenú elektrinu“), ak odsek 18 neustanovuje inak.

(3)Osoba, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h) a ktorá nemá samostatné odberné miesto16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, môže uplatniť podľa § 13 vrátenie dane z množstva preukázateľne zdanenej elektriny skutočne použitej na účely oslobodené od dane za podmienok ustanovených týmto zákonom.

(4)Osoba povinná platiť daň z elektriny (ďalej len „platiteľ dane z elektriny“) registrovaná podľa § 11, ktorá chce používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), nie je povinná požiadať o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny. Takáto osoba je povinná postupovať podľa § 11 ods. 5 až 11.

(5)Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)

a)účel použitia elektriny oslobodenej od dane a predpokladané množstvo jej ročnej spotreby v megawatthodinách,

b)číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, ak ide o žiadateľa podľa odseku 2.

(6)Prílohami k žiadosti podľa odseku 5 sú

a)doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území,

b)opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,

c)vyhlásenie o tom, že je technicky vylúčené, aby elektrina oslobodená od dane bola použitá na iné účely, ako je uvedené v § 7, ak ide o osobu podľa odseku 2.

(7)Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 5 a 6. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje a žiadateľovi, ktorý má samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, vydá aj povolenie na oslobodenú elektrinu, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu, alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(8)V povolení na oslobodenú elektrinu colný úrad uvedie údaje podľa odseku 5. Oprávnený spotrebiteľ elektriny je povinný používať oslobodenú elektrinu len na účely uvedené v povolení na oslobodenú elektrinu.

(9)Oprávnený spotrebiteľ elektriny je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) a c) oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá oprávnenému spotrebiteľovi nové povolenie na oslobodenú elektrinu. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na oslobodenú elektrinu pôvodné povolenie na oslobodenú elektrinu zaniká.

(10)Ak oprávnený spotrebiteľ elektriny požiada o registráciu platiteľa dane z elektriny podľa § 11, jeho registrácia oprávneného spotrebiteľa elektriny zaniká, a ak mal vydané povolenie na oslobodenú elektrinu, tak aj povolenie na oslobodenú elektrinu zaniká registráciou tejto osoby ako platiteľa dane z elektriny podľa § 11. Colný úrad vydá platiteľovi dane z elektriny povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, pričom postupuje podľa § 11 ods. 5 až 10. Ak osoba podľa odseku 4 požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane z elektriny alebo túto registráciu platiteľa dane z elektriny zruší colný úrad, zaregistruje colný úrad túto osobu na základe jej žiadosti ako oprávneného spotrebiteľa elektriny. Odseky 5 až 7 sa na registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny použijú primerane.

(11)Dodávateľ elektriny nesmie dodať elektrinu oslobodenú od dane oprávnenému spotrebiteľovi elektriny bez vydaného povolenia na oslobodenú elektrinu; to neplatí, ak ide o oprávneného spotrebiteľa elektriny, ktorým je koncový odberateľ elektriny v domácnosti.

(12)Oprávnený spotrebiteľ elektriny vrátane koncového odberateľa elektriny v domácnosti môže použiť elektrinu oslobodenú od dane iba na účel oslobodený od dane podľa tohto zákona.

(13)Registrácia oprávneného spotrebiteľa elektriny zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia oprávneného spotrebiteľa elektriny alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení oprávneného spotrebiteľa elektriny za mŕtveho, ak je oprávnený spotrebiteľ elektriny fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

d)výmazu z obchodného registra alebo obdobného registra alebo dňom zrušenia živnostenského oprávnenia za podmienok ustanovených osobitnými predpismi,16a) ak osoba nepodala žiadosť podľa písmena a),

(14)Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a odníme vydané povolenie na oslobodenú elektrinu, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane použila elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h) na iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave,

c)požiada o zrušenie registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny alebo

d)prestala spĺňať podmienky na účely oslobodenia elektriny od dane.

(15)Colný úrad môže odňať povolenie na oslobodenú elektrinu a zrušiť registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny nepoužil povolenie na oslobodenú elektrinu na odber elektriny oslobodenej od dane v priebehu

12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(16)Dňom zániku registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny zaniká aj povolenie na oslobodenú elektrinu vydané oprávnenému spotrebiteľovi elektriny.

(17)Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu ak o to oprávnený spotrebiteľ elektriny požiada. Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.

(18)V odôvodnených prípadoch, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny preukáže, že spotreba elektriny oslobodenej od dane podľa § 7 ods. 1 predstavuje najmenej 95 % z celkového množstva spotrebovanej elektriny dodanej na samostatné odberné miesto, môže colný úrad na základe žiadosti oprávneného spotrebiteľa elektriny vydať povolenie na oslobodenú elektrinu; § 9 ods. 2 písm. b) tým nie je dotknutý. Spôsob výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na iné účely ako oslobodené od dane podľa § 7 ods. 1 dohodne colný úrad s oprávneným spotrebiteľom elektriny. Colný úrad odníme povolenie na oslobodenú elektrinu, ak oprávnený spotrebiteľ elektriny nespĺňa podmienky na jeho vydanie podľa prvej vety v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.

(19)Oprávnený spotrebiteľ elektriny, ktorému bolo odňaté povolenie na oslobodenú elektrinu, alebo ktorému zaniklo povolenie na oslobodenú elektrinu podľa odseku 13 písm. a) alebo písm. c), je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi elektriny najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 16 znie:

„16) § 2 písm. b) bod 14 zákona č. 251/2012 Z. z. v znení zákona č. 256/2022 Z. z.“.

7.V § 9 ods. 1 písm. a) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „za dodanie elektriny na daňovom území konečnému spotrebiteľovi elektriny sa považuje aj zdieľanie elektriny16ab) alebo dodanie elektriny na nabíjaciu stanicu,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 16ab znie:

„16ab) § 2 písm. b) bod 19 zákona č. 251/2012 Z. z. v znení zákona č. 256/2022 Z. z.“.

8.V § 9 odsek 5 znie:

„(5) Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území

a)osobe pri dodaní elektriny do iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu,

b)osobe podľa § 10 z preukázateľne zdanenej elektriny.“.

9.V § 10 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň z elektriny (ďalej len „platiteľ dane z elektriny“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane z elektriny“.

10.V § 10 ods. 1 písm. b) sa za slovo „spotrebovala“ vkladajú slová „inú ako preukázateľne zdanenú“.

11.V § 10 ods. 2 sa vypúšťajú písmená c), d) a i).

Doterajšie písmená e) až h) sa označujú ako písmená c) až f).

12.§ 11 vrátane nadpisu znie:

„§ 11

Registrácia platiteľa dane z elektriny

(1)Osoba podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), c) a d), ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), c) a d), je povinná požiadať colný úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny. Zahraničná osoba podľa § 10 ods. 2 písm. b), ktorá chce dodávať elektrinu na daňovom území koncovému odberateľovi elektriny v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu platiteľa dane z elektriny. Osoba podľa § 10 ods. 1 písm. a), ktorá zdieľa elektrinu len osobe podľa § 2 ods. 1 písm. j), nie je povinná požiadať colný úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny.

(2)Žiadosť o registráciu platiteľa dane z elektriny musí obsahovať údaje podľa osobitného predpisu.16aa)

(3)Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny je doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.

(4)Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené v žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny a v prílohe k nej.

(5)Osoba podľa odseku 1, ktorá chce zároveň vykonávať činnosti podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je povinná v žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny uviesť údaje podľa odseku 2, priložiť prílohu podľa odseku 3 a colný úrad požiadať o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane. V žiadosti o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane je povinná uviesť údaje podľa § 8 ods. 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priložiť prílohy k žiadosti podľa § 8 ods. 6 písm. b) a c).

(6)Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z elektriny preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti. Pri osobe podľa odseku 5, ktorá požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane z elektriny a o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, preverí colný úrad okrem údajov podľa odsekov 2 a 3 aj údaje podľa § 8 ods. 5 a ods. 6 písm. b) a c) potrebné na vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, a ak osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane aj skutočnosti podľa odseku 7. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane z elektriny a vydá mu povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny a o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(7)Osoba podľa odseku 5, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, v žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny a v žiadosti o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva elektriny

spotrebovanej na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.

(8)Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 5 a pred vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane preverí a odsúhlasí miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva elektriny spotrebovanej na účely oslobodené od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo preverí a odsúhlasí návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.

(9)V povolení na používanie elektriny oslobodenej od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 8 ods. 5 a pri osobe podľa odseku 5, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, aj údaje podľa odseku 7. Platiteľ dane s vydaným povolením na používanie elektriny oslobodenej od dane podľa odseku 6 je povinný používať oslobodenú elektrinu len na účely uvedené v tomto povolení.

(10)Osoba podľa odsekov 1, 5 a 7 je povinná každú zmenu údajov podľa odseku 7 a § 8 ods. 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa § 8 ods. 6 písm. b) a c) oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá platiteľovi dane nové povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane pôvodné povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane zaniká.

(11)Dodávateľ elektriny môže dodať elektrinu bez dane iba osobe, ktorá je platiteľom dane z elektriny registrovaným podľa odseku 6.

(12)Registrácia platiteľa dane z elektriny zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak platiteľ dane z elektriny nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia platiteľa dane z elektriny alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení platiteľa dane z elektriny za mŕtveho, ak je platiteľ dane z elektriny fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

(13)Colný úrad zruší registráciu platiteľa dane z elektriny, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave alebo

c)požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane z elektriny.

(14)Colný úrad môže zrušiť registráciu platiteľa dane z elektriny, ak platiteľ dane z elektriny počas obdobia presahujúceho 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nevykonával činnosť platiteľa dane z elektriny, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(15)Zánikom alebo zrušením registrácie platiteľa dane z elektriny zaniká platiteľovi dane z elektriny aj povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, ak mu bolo vydané.

(16)Platiteľ dane z elektriny, ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z elektriny, alebo ktorému zanikla registrácia platiteľa dane podľa odseku 12 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi elektriny najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.

(17)Colný úrad odníme povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, ak u platiteľa dane z elektriny podľa odseku 5 nastali dôvody podľa § 8 ods. 14 písm. b) alebo písm. d).

(18)Colný úrad odníme povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, ak o to platiteľ dane z elektriny podľa odseku 5 požiada. Colný úrad odníme povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, ak platiteľ dane z elektriny podľa odseku 5 prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.

(19)Colný úrad môže odňať povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, ak platiteľ dane z elektriny podľa odseku 5 nepoužil elektrinu na oslobodené účely v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 19 znie:

„19) Zákon č. 157/2018 Z. z. o metrológií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“.

13.V § 13 ods. 1 písm. a) sa slová „§ 8 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 8 ods. 1“.

14.V § 13 ods. 1 písmená b) a c) znejú:

„b) platiteľovi dane z elektriny, ak je elektrina vyrobená z obnoviteľného zdroja oslobodená od dane podľa § 7 ods. 1 písm. e) a preukáže sa zárukou pôvodu elektriny z obnoviteľných zdrojov energie14a) alebo

c) platiteľovi dane z elektriny, ak je elektrina vyrobená v zariadení na kombinovanú výrobu elektriny a tepla oslobodená od dane podľa § 7 ods. 1 písm. f) a preukáže sa potvrdením o pôvode elektriny vyrobenej vysoko účinnou kombinovanou výrobou.15a)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 14a znie:

„14a) § 8a zákona č. 309/2009 Z. z. v znení zákona č. 377/2018 Z. z.“.

15.V § 13 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).

16.V § 13 odsek 3 znie:

„(3) Preukázateľne zdanenou elektrinou na účely tohto zákona je elektrina, ak platba dane z tejto elektriny bola vykonaná podľa osobitného predpisu18b) alebo započítaná s vrátením dane. Za preukázateľne zdanenú elektrinu sa považuje aj elektrina, ktorej zdanenie je

doložené dokladom potvrdzujúcim jej nadobudnutie za cenu s daňou a dokladom potvrdzujúcim zaplatenie dane v cene elektriny.“.

17.V § 13 odseky 6 a 7 znejú:

„(6) Ak je žiadateľom o vrátenie dane osoba podľa odseku 1 písm. b), je povinná k daňovému priznaniu podľa odseku 2 priložiť záruku pôvodu elektriny z obnoviteľných zdrojov energie.14a)

(7) Ak je žiadateľom o vrátenie dane osoba podľa odseku 1 písm. c), je povinná k daňovému priznaniu podľa odseku 2 priložiť

a)potvrdenie o pôvode elektriny vyrobenej vysoko účinnou kombinovanou výrobou,15a)

b)doklady preukazujúce dátum uvedenia zariadenia do prevádzky a spôsob odpisovania tohto zariadenia podľa osobitného predpisu.15b)“.

18.V § 14 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

„(2) Platiteľ dane z elektriny podľa § 11 ods. 5 je okrem evidencie podľa odseku 1 povinný priebežne viesť evidenciu množstva elektriny v megawatthodinách použitej na účely podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h).“.

Doterajší odsek 2 sa označuje ako odsek 3.

19.V § 14 odsek 3 znie:

„(3) Osoba, ktorá je povinná požiadať colný úrad o registráciu podľa § 10 ods. 2 písm. c), vedie evidenciu primerane podľa odseku 1.“.

20.V § 15a ods. 2 sa za slovo „spotrebovaná“ vkladajú slová „alebo zdieľaná“.

21.§ 15b sa vypúšťa.

22.§ 20 vrátane nadpisu znie:

„§ 20

Oprávnený spotrebiteľ uhlia

(1)Oprávneným spotrebiteľom uhlia na účely tohto zákona je osoba oprávnená používať uhlie oslobodené od dane. Osoba, ktorá chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná požiadať colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na odber uhlia oslobodeného od dane (ďalej len „povolenie na oslobodené uhlie“).

(2)Osoba povinná platiť daň z uhlia (ďalej len „platiteľ dane z uhlia“) registrovaná podľa § 23, ktorá chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), nie je povinná požiadať o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia. Takáto osoba je povinná postupovať podľa § 23 ods. 8 až 12.

(3)Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie musí okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) obsahovať účel použitia uhlia oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby v tonách.

(4)Prílohami k žiadosti podľa odseku 3 sú

a)doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území,

b)opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.

(5)Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa uhlia preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 3 a 4. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje a vydá mu povolenie na oslobodené uhlie, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia, alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti. Koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti, ktorý chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. h), vzniká nárok na oslobodené uhlie dňom predloženia vyhlásenia podľa odseku 8 prvej vety dodávateľovi uhlia.

(6)V povolení na oslobodené uhlie colný úrad uvedie údaje podľa odseku 3. Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný používať oslobodené uhlie len na účely uvedené v povolení na oslobodené uhlie.

(7)Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 3, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa odseku 4 písm. b), oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá oprávnenému spotrebiteľovi uhlia nové povolenie na oslobodené uhlie. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na oslobodené uhlie pôvodné povolenie na oslobodené uhlie zaniká.

(8)Koncový odberateľ uhlia v domácnosti, ktorý chce používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. h), je povinný najneskôr pri prvom odbere uhlia oslobodeného od dane predložiť dodávateľovi uhlia vyhlásenie o tejto skutočnosti, v ktorom uvedie svoje meno, priezvisko a trvalý pobyt. Dodávateľ uhlia nesmie dodať uhlie oslobodené od dane koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti bez predloženia vyhlásenia podľa prvej vety.

(9)Ak oprávnený spotrebiteľ uhlia požiada o registráciu platiteľa dane z uhlia podľa § 23, jeho registrácia oprávneného spotrebiteľa uhlia a vydané povolenie na oslobodené uhlie zaniká registráciou tejto osoby ako platiteľa dane z uhlia podľa § 23. Colný úrad vydá platiteľovi dane z uhlia povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, pričom postupuje podľa § 23 ods. 8 až 11. Ak osoba podľa odseku 2 požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane z uhlia alebo túto registráciu platiteľa dane z uhlia zruší colný úrad, zaregistruje colný úrad túto osobu na základe jej žiadosti ako oprávneného spotrebiteľa uhlia. Odseky 3 až 5 sa na registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia použijú primerane.

(10)Dodávateľ uhlia nesmie dodať uhlie oslobodené od dane oprávnenému spotrebiteľovi uhlia bez vydaného povolenia na oslobodené uhlie; to neplatí, ak ide o oprávneného spotrebiteľa uhlia, ktorým je koncový odberateľ uhlia v domácnosti.

(11)Oprávnený spotrebiteľ uhlia vrátane koncového odberateľa uhlia v domácnosti môže použiť uhlie oslobodené od dane iba na účel oslobodený od dane podľa tohto zákona.

(12)Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorý odobral uhlie oslobodené od dane a ktorý uhlie oslobodené od dane nedokáže z dôvodov uznaných colným úradom spotrebovať na účely oslobodené od dane, ani na žiadne iné účely, je povinný túto skutočnosť oznámiť colnému úradu. Na základe preverenia a uznania dôvodov colným úradom vykoná oprávnený spotrebiteľ uhlia inventarizáciu zásob uhlia oslobodeného od dane a v lehote určenej colným úradom podá daňové priznanie a v rovnakej lehote zaplatí daň alebo so súhlasom colného úradu uhlie oslobodené od dane dodá inému oprávnenému spotrebiteľovi uhlia, ktorý má povolenie na oslobodené uhlie.

(13)Registrácia oprávneného spotrebiteľa uhlia zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak oprávnený spotrebiteľ uhlia nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia oprávneného spotrebiteľa uhlia alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení oprávneného spotrebiteľa uhlia za mŕtveho, ak je oprávnený spotrebiteľ uhlia fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

(14)Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a odníme vydané povolenie na oslobodené uhlie, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane použila uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) na iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave,

c)požiada o zrušenie registrácie oprávneného spotrebiteľa uhlia alebo

d)prestala spĺňať podmienky na účely oslobodenia uhlia od dane,

(15)Colný úrad môže odňať povolenie na oslobodené uhlie a zrušiť registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia, ak oprávnený spotrebiteľ uhlia nepoužil povolenie na oslobodené uhlie na odber uhlia oslobodeného od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(16)Dňom zániku registrácie oprávneného spotrebiteľa uhlia zaniká aj povolenie na oslobodené uhlie vydané oprávnenému spotrebiteľovi uhlia.

(17)Oprávnený spotrebiteľ uhlia je pri zrušení registrácie ku dňu odňatia povolenia na oslobodené uhlie povinný vykonať inventarizáciu zásob uhlia oslobodeného od dane, v lehote určenej colným úradom podať daňové priznanie a v rovnakej lehote zaplatiť daň alebo so súhlasom colného úradu môže uhlie oslobodené od dane dodať inému oprávnenému spotrebiteľovi uhlia, ktorý má povolenie na oslobodené uhlie.

(18)Oprávnený spotrebiteľ uhlia, ktorému bolo odňaté povolenie na oslobodené uhlie, alebo ktorému zaniklo povolenie na oslobodené uhlie podľa odseku 13 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.“.

23.V § 22 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň z uhlia (ďalej len „platiteľ dane z uhlia“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane z uhlia“.

24.§ 23 vrátane nadpisu znie:

„§ 23

Registrácia platiteľa dane z uhlia

(1)Osoba podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), je povinná požiadať colný úrad o registráciu platiteľa dane z uhlia.

(2)Žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia musí obsahovať údaje podľa osobitného predpisu.16aa)

(3)Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia je doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.

(4)Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené v žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia a v prílohe k nej.

(5)O registráciu platiteľa dane z uhlia je povinný požiadať colný úrad aj výrobca uhlia alebo obchodník s uhlím, ak už nie je registrovaný podľa odseku 1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.

(6)Zahraničná osoba, ktorá chce dodávať uhlie na daňovom území koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu platiteľa dane z uhlia. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.

(7)O registráciu platiteľa dane z uhlia je povinná požiadať colný úrad aj osoba, ktorá dodáva uhlie oslobodené od dane, ak už nie je registrovaná podľa odseku 1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane z uhlia a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.

(8)Osoba podľa odseku 1, ktorá chce zároveň vykonávať činnosti podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná v žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia uviesť údaje podľa odseku 2, priložiť prílohu podľa odseku 3 a colný úrad požiadať o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane. V žiadosti o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane je povinná uviesť údaje podľa § 20 ods. 3, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priložiť prílohu k žiadosti podľa § 20 ods. 4 písm. b).

(9)Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z uhlia preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti. Pri osobe podľa odseku 8, ktorá požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane z uhlia a o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane, preverí colný úrad okrem údajov podľa odsekov 2 a 3 aj údaje podľa § 20 ods. 3 a ods. 4 písm. b) potrebné na vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane z uhlia a vydá mu povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane z uhlia a o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(10)V povolení na používanie uhlia oslobodeného od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 20 ods. 3. Platiteľ dane s vydaným povolením na používanie uhlia oslobodeného od dane podľa odseku 9 je povinný používať oslobodené uhlie len na účely uvedené v tomto povolení.

(11)Osoba podľa odsekov 1, 5 až 8 je povinná každú zmenu údajov podľa § 20 ods. 3, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa § 20 ods. 4 písm. b) oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá platiteľovi dane nové povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane pôvodné povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane zaniká.

(12)Dodávateľ uhlia môže dodať uhlie bez dane iba osobe, ktorá je platiteľom dane z uhlia registrovaným podľa odseku 9.

(13)Registrácia platiteľa dane z uhlia zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak platiteľ dane z uhlia nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia platiteľa dane z uhlia alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení platiteľa dane z uhlia za mŕtveho, ak je platiteľ dane z uhlia fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

(14)Colný úrad zruší registráciu platiteľa dane z uhlia, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave alebo

c)požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane z uhlia.

(15)Colný úrad môže zrušiť registráciu platiteľa dane z uhlia, ak platiteľ dane z uhlia počas obdobia presahujúceho 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nevykonával činnosť platiteľa dane z uhlia, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(16)Zánikom alebo zrušením registrácie platiteľa dane z uhlia zaniká platiteľovi dane z uhlia aj povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, ak mu bolo vydané.

(17)Platiteľ dane z uhlia, ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z uhlia, alebo ktorému zanikla registrácia platiteľa dane podľa odseku 13 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.

(18)Colný úrad odníme povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, ak u platiteľa dane z uhlia podľa odseku 8 nastali dôvody podľa §20 ods. 14 písm. b) alebo písm. d).

(19)Colný úrad odníme povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, ak o to platiteľ dane z uhlia podľa odseku 8 požiada. Colný úrad odníme povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, ak platiteľ dane z uhlia podľa odseku 8 prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.

(20)Colný úrad môže odňať povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, ak platiteľ dane z uhlia podľa odseku 8 nepoužil uhlie na oslobodené účely v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(21)Platiteľ dane z uhlia, ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z uhlia, alebo ktorému zanikla registrácia platiteľa dane podľa odseku 13 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.“.

25.V § 25 odsek 3 znie:

„(3) Preukázateľne zdaneným uhlím na účely tohto zákona je uhlie, ak platba dane z tohto uhlia bola vykonaná podľa osobitného predpisu18b) alebo započítaná s vrátením dane. Za preukázateľne zdanené uhlie sa považuje aj uhlie, ktorého zdanenie je doložené dokladom potvrdzujúcim jeho nadobudnutie za cenu s daňou a dokladom potvrdzujúcim zaplatenie dane v cene uhlia.“.

26.V § 26 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:

„(2) Platiteľ dane podľa § 23 ods. 8 je okrem evidencie podľa odseku 1 povinný priebežne viesť evidenciu množstva uhlia v tonách použitého na účely podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i).“.

Doterajšie odseky 2 a 3 sa označujú ako odseky 3 a 4.

27.§ 28 vrátane nadpisu znie:

„§ 28

Predmet dane

Predmetom dane je zemný plyn, ktorým sa na účely tohto zákona rozumie

a)skvapalnený zemný plyn kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 11 00,

b)zemný plyn v plynnom stave a stlačený zemný plyn kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 21 00,

c)bioplyn, biometán a iné plyny kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 29 00 v plynnom alebo v stlačenom stave,

d)svietiplyn, vodný plyn, generátorový plyn a podobné plyny iné ako ropné plyny a ostatné plynné uhľovodíky kódu kombinovanej nomenklatúry 2705 00 00 alebo

e)akýkoľvek plyn neuvedený v písmenách a) až d), ktorý nie je predmetom dane podľa osobitného predpisu,27) a bol použitý ako palivo alebo ako pohonná látka.“.

28.V § 29 ods. 1 sa vypúšťajú slová „okrem § 39a ods. 2“.

29.§ 29 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:

„(3) Ak sa zemný plyn použije v kilogramoch, na účel určenia základu dane podľa odseku 1 sa na prepočet množstva zemného plynu v kilogramoch na MWh použije koeficient 0,015064.“.

30.§ 30 vrátane nadpisu znie:

„§ 30

Sadzba dane

Sadzba dane na zemný plyn sa ustanovuje, ak je používaný

a)ako palivo na výrobu tepla vo výške 1,32 eura/MWh,

b)ako pohonná látka vo výške 9,36 eura/MWh,

c)na iný účel ako podľa písmena a) alebo písmena b), vo výške 1,32 eura/MWh.“.

31.§ 32 vrátane nadpisu znie:

„§ 32

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu

(1)Oprávneným spotrebiteľom zemného plynu na účely tohto zákona je osoba oprávnená používať zemný plyn oslobodený od dane. Osoba, ktorá chce používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná požiadať colný úrad o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu.

(2)Osoba, ktorá chce priamo odoberať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), musí mať samostatné odberné miesto20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane a je povinná požiadať colný úrad aj o vydanie povolenia na odber zemného plynu oslobodeného od dane (ďalej len „povolenie na oslobodený zemný plyn“), ak odsek 18 neustanovuje inak.

(3)Osoba, ktorá chce používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h) a ktorá nemá samostatné odberné miesto20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, môže uplatniť podľa § 37 vrátenie dane z množstva preukázateľne zdaneného zemného plynu skutočne použitého na účely oslobodené od dane za podmienok ustanovených týmto zákonom.

(4)Osoba povinná platiť daň zo zemného plynu (ďalej len „platiteľ dane zo zemného plynu“) registrovaná podľa § 35, ktorá chce používať zemný plyn oslobodený od dane

podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), nie je povinná požiadať o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu. Takáto osoba je povinná postupovať podľa § 35 ods. 5 až 12.

(5)Žiadosť o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a o vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)

a)účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby v megawatthodinách,

b)číslo samostatného odberného miesta20) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, ak ide o žiadateľa podľa odseku 2.

(6)Prílohami k žiadosti sú

a)doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území,

b)opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.

(7)Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného plynu preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 5 a 6. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje a žiadateľovi, ktorý má samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, vydá aj povolenie na oslobodený zemný plyn, a to do 30 dní odo dňa podania tejto žiadosti, alebo odo dňa odstránenia nedostatkov žiadosti.

(8)V povolení na oslobodený zemný plyn colný úrad uvedie údaje podľa odseku 5. Oprávnený spotrebiteľ je povinný používať oslobodený zemný plyn len na účely uvedené v povolení na oslobodený zemný plyn.

(9)Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá oprávnenému spotrebiteľovi nové povolenie na oslobodený zemný plyn. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na oslobodený zemný plyn pôvodné povolenie na oslobodený zemný plyn zaniká.

(10)Ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu požiada o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu podľa § 35, jeho registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu zaniká, a ak mal vydané povolenie na oslobodený zemný plyn, tak aj povolenie na oslobodený zemný plyn zaniká registráciou tejto osoby ako platiteľa dane zo zemného plynu podľa § 35. Colný úrad vydá platiteľovi dane zo zemného plynu povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, pričom postupuje podľa § 35 ods. 5 až 12. Ak osoba podľa odseku 4 požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane zo zemného plynu alebo túto registráciu platiteľa dane zo zemného plynu zruší colný úrad, zaregistruje colný úrad túto osobu na základe jej žiadosti ako oprávneného spotrebiteľa zemného plynu. Odseky 5 až 7 sa na registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu použijú primerane.

(11)Dodávateľ zemného plynu nesmie dodať zemný plyn oslobodený od dane oprávnenému spotrebiteľovi zemného plynu bez vydaného povolenia na oslobodený zemný plyn; to neplatí, ak ide o oprávneného spotrebiteľa zemného plynu, ktorým je koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti.

(12)Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu vrátane koncového odberateľa zemného plynu v domácnosti môže použiť zemný plyn oslobodený od dane iba na účel oslobodený od dane podľa tohto zákona.

(13)Registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení oprávneného spotrebiteľa zemného plynu za mŕtveho, ak je oprávnený spotrebiteľ zemného plynu fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

(14)Colný úrad zruší registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a odníme vydané povolenie na oslobodený zemný plyn, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane použila zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h) na iný účel ako oslobodený od dane a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave,

c)požiada o zrušenie registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného plynu alebo

d)prestala spĺňať podmienky na účely oslobodenia zemného plynu od dane.

(15)Colný úrad môže odňať povolenie na oslobodený zemný plyn a zrušiť registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nepoužil povolenie na oslobodený zemný plyn na odber zemného plynu oslobodeného od dane v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(16)Dňom zániku registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného plynu zaniká aj povolenie na oslobodený zemný plyn vydané oprávnenému spotrebiteľovi zemného plynu.

(17)Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný plyn ak o to oprávnený spotrebiteľ zemného plynu požiada. Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.

(18)V odôvodnených prípadoch, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu preukáže, že spotreba zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 31 ods. 1 predstavuje najmenej 95 % z celkového množstva spotrebovaného zemného plynu dodaného na samostatné odberné miesto, môže colný úrad na základe žiadosti oprávneného spotrebiteľa zemného plynu vydať povolenie na oslobodený zemný plyn; § 33 ods. 2 písm. b) tým nie je dotknutý. Spôsob výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na iné účely ako oslobodené od dane podľa § 31 ods. 1 dohodne colný úrad s oprávneným spotrebiteľom zemného plynu. Colný úrad odníme povolenie na oslobodený zemný plyn, ak oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nespĺňa podmienky na jeho vydanie podľa prvej vety v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.

(19)Ak koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti, ktorý odoberá zemný plyn na výrobu tepla a teplej úžitkovej vody do spoločného tepelného zdroja bytového domu podliehajúci dani a súčasne používa zemný plyn na účely oslobodené od dane podľa § 31 ods. 1 písm. f), je povinný predložiť dodávateľovi zemného plynu informáciu o množstve zemného plynu na účely oslobodené od dane za každé odberné miesto samostatne. Ak je koncový odberateľ zemného plynu v domácnosti podľa prvej vety zastúpený spoločenstvom vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome (ďalej len „spoločenstvo“) podľa osobitného predpisu15c) alebo inou právnickou osobou alebo fyzickou osobou, ktorá má v predmete podnikania alebo v predmete činnosti správu a údržbu bytového fondu (ďalej len „správca“) podľa osobitného predpisu,15c) je túto informáciu povinný poskytnúť dodávateľovi zemného plynu správca alebo spoločenstvo. Dodávateľ zemného plynu je povinný uplatniť oslobodenie podľa § 31 ods. 1 písm. f) od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu bola informácia doručená, najneskôr však vo faktúre, v ktorej sa zúčtováva skutočná dodávka zemného plynu.

(20)Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu, ktorému bolo odňaté povolenie na oslobodený zemný plyn, alebo ktorému zaniklo povolenie na oslobodený zemný plyn podľa odseku 13 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi zemného plynu najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.“.

32.V § 33 ods. 1 písm. a) sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „za dodanie zemného plynu na daňovom území konečnému spotrebiteľovi sa považuje aj dodanie zemného plynu na čerpaciu stanicu, ktorá tento zemný plyn dodáva ako pohonnú látku pre motorové vozidlá,“.

33.V § 33 ods. 1 písm. b) sa vypúšťajú slová „okrem spotreby zemného plynu na výrobu stlačeného zemného plynu.“.

34.V § 33 ods. 1 sa vypúšťa písmeno c).

35.V § 33 odsek 5 znie:

„(5) Daňová povinnosť nevzniká na daňovom území

a)osobe pri dodaní zemného plynu do iného členského štátu alebo na územie tretieho štátu,

b)osobe podľa § 34 z preukázateľne zdaneného zemného plynu.“.

36.V § 34 ods. 1 úvodnej vete sa slová „Osobou povinnou platiť daň zo zemného plynu (ďalej len „platiteľ dane zo zemného plynu“)“ nahrádzajú slovami „Platiteľom dane zo zemného plynu“.

37.V § 34 ods. 1 písm. b) sa za slovo „spotrebovala“ vkladajú slová „iný ako preukázateľne zdanený“.

38.V § 34 ods. 1 sa vypúšťa písmeno c).

Doterajšie písmeno d) sa označuje ako písmeno c).

39.§ 35 vrátane nadpisu znie:

„§ 35

Registrácia platiteľa dane zo zemného plynu

(1)Osoba podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a), je povinná požiadať colný úrad o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu. Zahraničná osoba podľa § 34 ods. 2 písm. b), ktorá chce dodávať zemný plyn na daňovom území koncovému odberateľovi zemného plynu v domácnosti, je povinná požiadať Colný úrad Bratislava o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu.

(2)Žiadosť o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu musí obsahovať údaje podľa osobitného predpisu.16aa)

(3)Prílohou k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je doklad preukazujúci oprávnenie na podnikanie nie starší ako 30 dní alebo jeho osvedčená kópia, ak je žiadateľom osoba, ktorá nemá sídlo alebo trvalý pobyt na daňovom území.

(4)Žiadateľ je povinný na požiadanie colného úradu spresniť údaje uvedené v žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a v prílohe k nej.

(5)Osoba podľa odseku 1, ktorá chce zároveň vykonávať činnosti podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná v žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu uviesť údaje podľa odseku 2, priložiť prílohu podľa odseku 3 a colný úrad požiadať o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane. V žiadosti o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane je povinná uviesť údaje podľa § 32 ods. 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priložiť prílohu k žiadosti podľa § 32 ods. 6 písm. b).

(6)Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane zo zemného plynu preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti. Pri osobe podľa odseku 5, ktorá požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, preverí colný úrad okrem údajov podľa odsekov 2 a 3 aj údaje podľa § 32 ods. 5 a ods. 6 písm. b) potrebné na vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a ak osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane aj skutočnosti podľa odseku 7. Ak sú tieto skutočnosti a údaje

pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane zo zemného plynu a vydá mu povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(7)Osoba podľa odseku 5, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, v žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a v žiadosti o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného plynu spotrebovaného na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane.

(8)Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 5 a pred vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane preverí a odsúhlasí miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného plynu spotrebovaného na účely oslobodené od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo preverí a odsúhlasí návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane.

(9)V povolení na používanie zemného plynu oslobodeného od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 32 ods. 5 a pri osobe podľa odseku 5, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, aj údaje podľa odseku 7. Platiteľ dane s vydaným povolením na používanie zemného plynu oslobodeného od dane podľa odseku 6 je povinný používať oslobodený zemný plyn len na účely uvedené v tomto povolení.

(10)Osoba podľa odsekov 1, 5 a 7 je povinná každú zmenu údajov podľa odseku 7 a § 32 ods. 5, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a každú zmenu údajov podľa § 32 ods. 6 písm. b) oznámiť colnému úradu najneskôr päť pracovných dní pred ich vznikom. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení a vydá platiteľovi dane nové povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane. Dňom nadobudnutia právoplatnosti nového povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane pôvodné povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane zaniká.

(11)O registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je povinná požiadať colný úrad aj osoba, ktorá chce nakupovať zemný plyn len na účely ďalšieho predaja, ak už nie je registrovaná podľa odseku 1; to neplatí pre zahraničnú osobu, ktorá chce nakupovať zemný plyn len na účely ďalšieho predaja. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu sa vzťahujú ustanovenia odsekov 2 a 3.

(12)O registráciu platiteľa dane zo zemného plynu je povinná požiadať colný úrad aj osoba, ktorá dodáva zemný plyn oslobodený od dane, ak už nie je registrovaná podľa odseku 1. Na žiadosť o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a prílohu k žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu sa vzťahujú odseky 2 a 3.

(13)Dodávateľ zemného plynu môže dodať zemný plyn bez dane iba osobe, ktorá je platiteľom dane zo zemného plynu registrovaným podľa odseku 6.

(14)Registrácia platiteľa dane zo zemného plynu zaniká dňom

a)podania žiadosti o výmaz z obchodného registra alebo z obdobného registra, dňom podania žiadosti o zrušenie živnostenského oprávnenia, dňom podania oznámenia o ukončení podnikania, alebo dňom zrušenia, ak platiteľ dane zo zemného plynu nebol zriadený alebo založený na podnikateľské účely,

b)úmrtia platiteľa dane zo zemného plynu alebo dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení platiteľa dane zo zemného plynu za mŕtveho, ak je platiteľ dane zo zemného plynu fyzická osoba, a ak v podnikaní nepokračuje do skončenia konania o dedičstve žiadny z oprávnených dedičov alebo súdom ustanovený správca dedičstva,

c)nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení konkurzu, o zamietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo o zrušení konkurzu pre nedostatok majetku alebo

(15)Colný úrad zruší registráciu platiteľa dane zo zemného plynu, ak táto osoba

a)vstúpi do likvidácie,

b)opakovane porušuje povinnosti podľa tohto zákona a výzvy colného úradu a ani uloženie pokuty neviedli k náprave alebo

c)požiada o zrušenie registrácie platiteľa dane zo zemného plynu.

(16)Colný úrad môže zrušiť registráciu platiteľa dane zo zemného plynu, ak platiteľ dane zo zemného plynu počas obdobia presahujúceho 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nevykonával činnosť platiteľa dane zo zemného plynu, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.

(17)Zánikom alebo zrušením registrácie platiteľa dane zo zemného plynu zaniká platiteľovi dane zo zemného plynu aj povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, ak mu bolo vydané.

(18)Platiteľ dane zo zemného plynu, ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane zo zemného plynu, alebo ktorému zanikla registrácia platiteľa dane podľa odseku 14 písm. a) alebo písm. c) je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi zemného plynu najneskôr do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.

(19)Colný úrad odníme povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, ak u platiteľa dane zo zemného plynu podľa odseku 5 nastali dôvody podľa § 32 ods. 14 písm. b) alebo písm. d).

(20)Colný úrad odníme povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, ak o to platiteľ dane zo zemného plynu podľa odseku 5 požiada. Colný úrad odníme povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, ak platiteľ dane zo zemného plynu podľa odseku 5 prestal spĺňať podmienky na jeho vydanie.

(21)Colný úrad môže odňať povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, ak platiteľ dane zo zemného plynu podľa odseku 5 nepoužil zemný plyn na oslobodené

účely v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.“.

40.V § 36 ods. 2 sa vypúšťajú slová „alebo platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu“.

41.V § 36 odsek 3 znie:

„(3) Platiteľ dane zo zemného plynu je povinný v daňovom priznaní uviesť požadované údaje a vypočítať daň pripadajúcu na množstvo zemného plynu, z ktorého vznikla daňová povinnosť, alebo z ktorého sa uplatňuje vrátenie dane.“.

42.V § 37 ods. 1 sa slová „§ 32 ods. 3“ nahrádzajú slovami „§ 32 ods. 1“.

43.V § 37 ods. 1 sa vypúšťa druhá veta.

44.V § 37 odsek 3 znie:

„(3) Preukázateľne zdaneným zemným plynom na účely tohto zákona je zemný plyn, ak platba dane z tohto zemného plynu bola vykonaná podľa osobitného predpisu18b) alebo započítaná s vrátením dane. Za preukázateľne zdanený zemný plyn sa považuje aj zemný plyn, ktorého zdanenie je doložené dokladom potvrdzujúcim jeho nadobudnutie za cenu s daňou a dokladom potvrdzujúcim zaplatenie dane v cene zemného plynu.“.

45.V § 38 odseky 2 a 3 znejú:

„(2) Platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 ods. 5 je okrem evidencie podľa odseku 1 povinný priebežne viesť evidenciu množstva zemného plynu v megawatthodinách použitého na účely podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h).

(3) Osoba, ktorá je povinná požiadať colný úrad o registráciu podľa § 35 ods. 11, vedie evidenciu primerane podľa odseku 1.“.

46.§ 39a sa vypúšťa.

Poznámka pod čiarou k odkazu 21b sa vypúšťa.

47.V § 41 ods. 3 sa vypúšťajú slová „alebo platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu“.

48.V § 42 odseky 1 a 2 znejú:

„(1) Na účely správy dane je colný úrad povinný viesť elektronickú databázu údajov, ktorá obsahuje register platiteľov dane z elektriny, platiteľov dane z uhlia, platiteľov dane zo zemného plynu, oprávnených spotrebiteľov elektriny, oprávnených spotrebiteľov uhlia, oprávnených spotrebiteľov zemného plynu, a ak nie sú zaregistrovaní ako platitelia dane z uhlia aj výrobcov uhlia a obchodníkov s uhlím.

(2) Elektronická databáza údajov obsahuje najmä identifikačné údaje

a)platiteľov dane z elektriny, platiteľov dane z uhlia, platiteľov dane zo zemného plynu, registračné číslo, dátum pridelenia a dátum zrušenia registračného čísla,

b)oprávnených spotrebiteľov elektriny, oprávnených spotrebiteľov uhlia a oprávnených spotrebiteľov zemného plynu, registračné číslo, dátum pridelenia registračného čísla a dátum zrušenia registračného čísla,

c)oprávnených spotrebiteľov elektriny s vydaným povolením na oslobodenú elektrinu, oprávnených spotrebiteľov uhlia s vydaným povolením na oslobodené

uhlie, oprávnených spotrebiteľov zemného plynu s vydaným povolením na oslobodený zemný plyn, registračné číslo, dátum pridelenia registračného čísla a dátum zrušenia registračného čísla,

d)výrobcov uhlia a obchodníkov s uhlím, ak už nie sú registrovaní ako platitelia dane z uhlia podľa § 23 ods. 1.“.

49.V § 42 odsek 3 znie:

„(3) Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky alebo ním poverený colný úrad je povinný viesť centrálnu elektronickú databázu údajov, ktorá obsahuje údaje uvedené v odseku 2. Finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle zverejňuje aktualizovaný zoznam subjektov podľa odseku 2 písm. c), v ktorom uvedie meno, priezvisko, trvalý pobyt alebo obchodné meno alebo názov, sídlo, registračné číslo, číslo povolenia na oslobodenú elektrinu, číslo povolenia na oslobodené uhlie, číslo povolenia na oslobodený zemný plyn, dátum vydania a dátum odňatia týchto povolení.“.

50.§ 43 vrátane nadpisu znie:

„§ 43

Správne delikty

(1)Správneho deliktu sa dopustí osoba, ak,

a)dodá elektrinu oslobodenú od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu alebo dodá elektrinu bez dane osobe, ktorá nie je platiteľom dane z elektriny,

b)dodá uhlie oslobodené od dane bez povolenia na oslobodené uhlie alebo dodá uhlie bez dane osobe, ktorá nie je platiteľom dane z uhlia,

c)dodá zemný plyn oslobodený od dane bez povolenia na oslobodený zemný plyn alebo dodá zemný plyn bez dane osobe, ktorá nie je platiteľom dane zo zemného plynu,

d)použije elektrinu na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodenú elektrinu alebo bez povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane alebo použije elektrinu oslobodenú od dane na iný účel ako je uvedený v povolení na oslobodenú elektrinu alebo v povolení na používanie elektriny oslobodenej od dane,

e)použije uhlie na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodené uhlie alebo bez povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane, alebo použije uhlie oslobodené od dane na iný účel ako je uvedený v povolení na oslobodené uhlie alebo v povolení na používanie uhlia oslobodeného od dane,

f)použije zemný plyn na účely oslobodené od dane bez povolenia na oslobodený zemný plyn alebo bez povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane alebo použije zemný plyn oslobodený od dane na iný účel ako je uvedený v povolení na oslobodený zemný plyn alebo v povolení na používanie zemného plynu oslobodeného od dane,

g)použije elektrinu oslobodenú od dane na iný účel, ako je uvedený v § 7, okrem osoby, ktorej colný úrad vydal povolenie na oslobodenú elektrinu podľa § 8 ods. 18,

h)použije uhlie oslobodené od dane na iný účel, ako je uvedený v § 19,

i)použije zemný plyn oslobodený od dane na iný účel, ako je uvedený v § 31, okrem osoby, ktorej colný úrad vydal povolenie na oslobodený zemný plyn podľa § 32 ods. 18.

(2)Colný úrad uloží pokutu za správny delikt

a)podľa odseku 1 písm. a) až c) od 330 eur do výšky dane pripadajúcej na množstvo dodanej elektriny, množstvo dodaného uhlia alebo množstvo dodaného zemného plynu,

b)podľa odseku 1 písm. d) až f) od 330 eur do výšky dane pripadajúcej na množstvo použitej elektriny, množstvo použitého uhlia alebo množstvo použitého zemného plynu,

c)podľa odseku 1 písm. g) až i) vo výške 50 % dane pripadajúcej na množstvo spotrebovanej elektriny, množstvo spotrebovaného uhlia alebo množstvo spotrebovaného zemného plynu, najmenej však 300 eur.

(3)Pokuta podľa odseku 2 písm. a) sa neuloží, ak osoba podľa odseku 1 preukáže, že si

a)oprávnený spotrebiteľ elektriny nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 8 ods. 19,

b)oprávnený spotrebiteľ uhlia nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 20 ods. 18,

c)oprávnený spotrebiteľ zemného plynu nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 32 ods. 20,

d)platiteľ dane z elektriny nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 11 ods. 16,

e)platiteľ dane z uhlia nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 23 ods. 21 alebo

f)platiteľ dane zo zemného plynu nesplnil v ustanovenej lehote povinnosť podľa § 35 ods. 18.

(4)Pri určovaní výšky pokuty podľa odseku 2 písm. a) a b) prihliadne colný úrad na závažnosť, dĺžku trvania a následky protiprávneho konania.

(5)Ak colný úrad uloží pokutu podľa odseku 2 písm. b) a c), nepoužije sa ustanovenie osobitného predpisu.25)

(6)Pokutu nemožno uložiť, ak uplynulo päť rokov od konca roka, v ktorom došlo k porušeniu tohto zákona.“.

51.V § 44 odsek 1 znie:

„(1) Na správu dane sa použije osobitný predpis,26) ak § 3, § 10, § 11, § 12, § 15a, § 22, § 23, § 24, § 34, § 35, § 36, § 41 ods. 2, § 43 a § 44 ods. 3 neustanovujú inak.“.

52.V § 44 odsek 3 znie:

„(3) Proti rozhodnutiu colného úradu vydanému podľa § 8 ods. 14, 15 a 17, § 11 ods. 13, 14, 17 až 19, § 20 ods. 14 a 15, § 23 ods. 14, 15 a 18 až 20, § 32 ods. 14, 15 a 17 a § 35 ods. 15, 16 a 19 až 21 nemožno podať odvolanie.“.

53.§ 44 sa dopĺňa odsekom 4, ktorý znie:

„(4) Pri vydávaní povolenia na oslobodenú elektrinu podľa § 8, povolenia na oslobodené uhlie podľa § 20, povolenia na oslobodený zemný plyn podľa § 32, povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane podľa § 11, povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane podľa § 23, povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane podľa § 35 sa použije postup podľa osobitného predpisu.16aa)“.

54.Za § 48h sa vkladá § 48i, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 48i

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. septembra 2025

(1)Ak osoba, ktorá vykonáva výlučne činnosť podľa § 7 ods. 2 v znení účinnom do 31. augusta 2025, a je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a bolo jej vydané rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny požiada colný úrad o zrušenie rozhodnutia o registrácií platiteľa dane z elektriny a zrušenie registrácie platiteľa dane z elektriny v období od 1. júla 2025 do 15. augusta 2025, toto rozhodnutie sa zrušuje a registrácia zaniká 31. augusta 2025.

(2)Povolenie na oslobodenú elektrinu vydané podľa § 8 ods. 7 v znení účinnom do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 8 ods. 7 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(3)Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa elektriny a o vydanie povolenia na oslobodenú elektrinu podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 8 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(4)Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane.

(5)Žiadosť o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)

a)účel použitia elektriny oslobodenej od dane a predpokladané množstvo jej ročnej spotreby v megawatthodinách,

b)číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, ak ide o osobu podľa § 8 ods. 2 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(6)Prílohami k žiadosti podľa odseku 5 sú

a)opis účelu použitia a spôsobu použitia elektriny oslobodenej od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti,

b)vyhlásenie o tom, že je technicky vylúčené, aby elektrina oslobodená od dane bola použitá na iné účely, ako je uvedené v § 7, ak ide o osobu podľa § 8 ods. 2 v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(7)Osoba podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), e) a f) v znení účinnom do 31. augusta 2025, ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 10 ods. 1 a ods. 2 písm. a), c) a d) v znení účinnom od 1. septembra 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať elektrinu oslobodenú od dane podľa § 7 ods. 1 písm. a) až c), g) a h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o

a)registráciu platiteľa dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti o registráciu uvedie údaje podľa § 11 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 11 ods. 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a

b)vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, pričom v žiadosti o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane uvedie údaje

podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 8 ods. 6 písm. b) a c) v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(8)Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený spotrebiteľ elektriny podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká registrácia oprávneného spotrebiteľa elektriny 31. augusta 2025. Ak je osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 registrovaná zároveň ako oprávnený spotrebiteľ elektriny podľa § 8 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a má vydané povolenie na oslobodenú elektrinu podľa § 8 ods. 7 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká jej okrem registrácie oprávneného spotrebiteľa elektriny 31. augusta 2025 aj vydané povolenie na oslobodenú elektrinu. Colný úrad je povinný takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane.

(9)Osoba podľa odseku 4 alebo odseku 7, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, v žiadosti o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane alebo v žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny a o vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva elektriny spotrebovanej na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.

(10)Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane podľa odseku 4 alebo pred vykonaním registrácie a vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane podľa odseku 7 preverí a odsúhlasí miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva elektriny spotrebovanej na účely oslobodené od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo preverí a odsúhlasí návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby elektriny na účely oslobodené od dane.

(11)V povolení na používanie elektriny oslobodenej od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025, a pri osobe podľa odseku 4 alebo odseku 7, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane, aj údaje podľa odseku 9.

(12)Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane podľa odseku 4 preverí skutočnosti a údaje podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 8 ods. 6 písm. b) a c) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, a ak osoba podľa odseku 4 nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane aj skutočnosti podľa odseku 9. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(13)Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 7 preverí okrem údajov podľa § 11 ods. 2 a 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa § 8 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 8 ods. 6 písm. b) a c) v znení

účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie elektriny oslobodenej od dane, a ak táto osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber elektriny oslobodenej od dane aj skutočnosti podľa odseku 9. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane z elektriny a vydá mu povolenie na používanie elektriny oslobodenej od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(14)Osoba registrovaná ako platiteľ dane z elektriny, ktorá sa použije na nabíjanie elektrického vozidla podľa § 15b v znení účinnom do 31. augusta 2025, sa považuje za osobu registrovanú ako platiteľ dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(15)Povolenie na oslobodené uhlie vydané podľa § 20 ods. 5 v znení účinnom do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa § 20 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 20 ods. 5 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(16)Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa uhlia a o vydanie povolenia na oslobodené uhlie podľa § 20 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 20 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(17)Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z uhlia podľa § 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane.

(18)Žiadosť o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane musí okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa) obsahovať účel použitia uhlia oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby v tonách.

(19)Prílohou k žiadosti podľa odseku 18 je opis účelu použitia a spôsobu použitia uhlia oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.

(20)Osoba podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 22 ods. 1 a ods. 2 písm. a), a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. a) až g) a i), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o

a)registráciu platiteľa dane z uhlia podľa § 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti o registráciu uvedie údaje podľa § 23 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 23 ods. 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a

b)vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane, pričom v žiadosti o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane uvedie údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 20 ods. 4 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(21)Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane z uhlia podľa § 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený spotrebiteľ uhlia podľa

§ 20 ods. 1 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká registrácia oprávneného spotrebiteľa uhlia a vydané povolenie na oslobodené uhlie 31. augusta 2025. Colný úrad je povinný takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane.

(22)V povolení na používanie uhlia oslobodeného od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(23)Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane podľa odseku 17 preverí skutočnosti a údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 20 ods. 4 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(24)Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 20, ktorá požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane z uhlia a o vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane, preverí okrem údajov podľa § 23 ods. 2 a 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa § 20 ods. 3 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 20 ods. 4 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie uhlia oslobodeného od dane. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane z uhlia a vydá mu povolenie na používanie uhlia oslobodeného od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(25)Povolenie na oslobodený zemný plyn vydané podľa § 32 ods. 7 v znení účinnom do 31. augusta 2025 zaniká 31. augusta 2025. Colný úrad vydá osobe podľa § 32 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nové povolenie podľa § 32 ods. 7 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(26)Ak konanie o žiadosti o registráciu oprávneného spotrebiteľa zemného plynu a o vydanie povolenia na oslobodený zemný plyn podľa § 32 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 32 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(27)Osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane.

(28)Žiadosť o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane musí obsahovať okrem údajov uvedených v osobitnom predpise16aa)

a)účel použitia zemného plynu oslobodeného od dane a predpokladané množstvo jeho ročnej spotreby v megawatthodinách,

b)číslo samostatného odberného miesta16) výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, ak ide o osobu podľa § 32 ods. 2 v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(29)Prílohou k žiadosti podľa odseku 28 je opis účelu použitia a spôsobu použitia zemného plynu oslobodeného od dane potrebný na posúdenie oprávnenosti oslobodenia a doklady preukazujúce uvedené skutočnosti.

(30)Osoba podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a) v znení účinnom do 31. augusta 2025, ktorá chce vykonávať činnosti podľa § 34 ods. 1 a ods. 2 písm. a) v znení účinnom od 1. septembra 2025 a ktorá chce od 1. septembra 2025 zároveň používať zemný plyn oslobodený od dane podľa § 31 ods. 1 písm. a) až e) a h), je povinná do 31. júla 2025 požiadať colný úrad o

a)registráciu platiteľa dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025, pričom v žiadosti o registráciu uvedie údaje podľa § 35 ods. 2 a priloží prílohu podľa § 35 ods. 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a

b)vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, pričom v žiadosti o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane uvedie údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025, okrem údajov uvedených v osobitnom predpise,16aa) a priloží prílohy k žiadosti podľa § 32 ods. 6 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025.

(31)Osobe, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 a zároveň je registrovaná ako oprávnený spotrebiteľ zemného plynu podľa § 32 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká registrácia oprávneného spotrebiteľa zemného plynu 31. augusta 2025. Ak je osoba, ktorá je registrovaná ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 registrovaná zároveň ako oprávnený spotrebiteľ zemného plynu a má vydané povolenie na oslobodený zemný plyn podľa § 32 ods. 7 v znení účinnom do 31. augusta 2025, zaniká jej okrem registrácie oprávneného spotrebiteľa zemného plynu 31. augusta 2025 aj vydané povolenie na oslobodený zemný plyn. Colný úrad je povinný takejto osobe do 31. augusta 2025 vydať povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane.

(32)Osoba podľa odseku 27 alebo odseku 30, ktorá nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, v žiadosti o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane alebo v žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane uvedie aj miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného plynu spotrebovaného na účely oslobodené od dane alebo návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane.

(33)Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane podľa odseku 27 alebo pred vykonaním registrácie a vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane podľa odseku 30 preverí a odsúhlasí miesto, kde sa nachádza určené meradlo19) na meranie množstva zemného plynu spotrebovaného na účely oslobodené od dane, ktoré opatrí na daňové účely uzáverou colného úradu alebo preverí a odsúhlasí návrh spôsobu výpočtu a preukazovania spotreby zemného plynu na účely oslobodené od dane.

(34)V povolení na používanie zemného plynu oslobodeného od dane colný úrad uvedie údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) a pri osobe podľa odseku 27 alebo odseku 30, ktorá

nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, aj údaje podľa odseku 32.

(35)Colný úrad pred vydaním povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane podľa odseku 27 preverí skutočnosti a údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a podľa § 32 ods. 6 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a ak osoba podľa odseku 27 nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, aj skutočnosti podľa odseku 32. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad vydá žiadateľovi povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(36)Colný úrad pred vykonaním registrácie osoby podľa odseku 30, ktorá požiadala colný úrad o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu a o vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, preverí okrem údajov podľa § 35 ods. 2 a 3 v znení účinnom do 31. augusta 2025 aj údaje podľa § 32 ods. 5 písm. a) a b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 a § 32 ods. 6 písm. b) v znení účinnom do 31. augusta 2025 potrebné na vydanie povolenia na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a ak táto osoba nemá samostatné odberné miesto výlučne na odber zemného plynu oslobodeného od dane, aj skutočnosti podľa odseku 32. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje ako platiteľa dane zo zemného plynu a vydá mu povolenie na používanie zemného plynu oslobodeného od dane, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.

(37)Osoba registrovaná ako platiteľ dane zo stlačeného zemného plynu podľa § 39a v znení účinnom do 31. augusta 2025 sa považuje za osobu registrovanú ako platiteľ dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(38)Ak konanie o žiadosti o registráciu

a)platiteľa dane z elektriny podľa § 11 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 11 v znení účinnom od 1. septembra 2025,

b)platiteľa dane z uhlia podľa § 23 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 23 v znení účinnom od 1. septembra 2025,

c)platiteľa dane zo zemného plynu podľa § 35 v znení účinnom do 31. augusta 2025 nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 35 v znení účinnom od 1. septembra 2025.

(39)Ak konanie o uložení pokuty nebolo právoplatne ukončené do 31. augusta 2025, ukončí sa podľa § 43 v znení účinnom od 1. septembra 2025, ak je to pre dotknutú osobu priaznivejšie.“.

55.Za § 48h sa vkladá § 49, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 49

Zrušovacie ustanovenie

Zrušuje sa vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 367/2019 Z. z., ktorou sa ustanovujú vzory daňových priznaní a dodatočných daňových priznaní k spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu.“.

56.V prílohe č. 2 sa vypúšťa druhý bod.

Doterajšie body 3 a 4 sa označujú ako body 2 a 3.

57.Príloha č. 2 sa dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:

„4. Smernica Rady (EÚ) 2020/262 z 19. decembra 2019, ktorou sa ustanovuje všeobecný systém spotrebných daní (prepracované znenie) (Ú. v. EÚ L 58, 27.2.2020).“.

Čl. II

Zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona č. 667/2004 Z. z., zákona č. 223/2006 Z. z., zákona č. 672/2006 Z. z., zákona č. 609/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 53/2009 Z. z., zákona č. 482/2009 Z. z., zákona č. 493/2009 Z. z., zákona č. 30/2010 Z. z., zákona č. 492/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 212/2013 Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona č. 353/2013 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 268/2017 Z. z., zákona č. 352/2018 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 362/2019 Z. z., zákona č. 387/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 254/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 491/2021 Z. z., zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z. a zákona č. č. 364/2024 Z. z. sa mení takto:

1.V § 4 ods. 8 písm. c) sa slová „2710 20 90 len pri tovaroch“ nahrádzajú slovami „2710 20 38 a tovary kódu kombinovanej nomenklatúry 2710 20 90 len v prípade tovarov“ a slová „2710 12 25 a 2710 19 29“ sa nahrádzajú slovami „2710 12 25, 2710 19 29 a 2710 20 90“.

2.V § 6 ods. 1 písm. d), § 10 ods. 1 písm. c) a § 19 ods. 6 písm. b) sa slová „2710 19 43“ nahrádzajú slovami „2710 19 42, 2710 19 44“.

3.V § 6 ods. 1 písmeno f) znie:

skvapalnené plynné uhľovodíky kódu kombinovanej nomenklatúry

1. 2711 12 až 2711 14 00 a skvapalnené plynné uhľovodíky kódu kombinovanej nomenklatúry 2711 19 00 okrem skvapalneného bioplynu a biometánu

182 eur/1 000 kg,

„f)

2. 2711 19 00 len skvapalnený bioplyn a biometán

141 eur/1 000 kg,“.

4. V § 25b ods. 3 sa vypúšťa písmeno c).

Doterajšie písmeno d) sa označuje ako písmeno c).

5. V § 25b ods. 3 písm. c) a ods. 6 písm. d) sa slová „písm. h)“ nahrádzajú slovami „písm. f)“.

6. V § 25b ods. 4 sa slová „až f), h) a i)“ nahrádzajú slovami „až d), f) a g)“.

7. V § 25b ods. 6 sa vypúšťa písmeno c).

Doterajšie písmená d) a e) sa označujú ako písmená c) a d).

8. V § 25b ods. 14 písm. f) sa vypúšťa tretí bod.

Doterajší štvrtý bod sa označuje ako tretí bod.

9. V § 25b ods. 14 písm. f) treťom bode sa slová „písm. d)“ nahrádzajú slovami „písm. c)“.

10. V § 25b ods. 15 písm. e) sa vypúšťa tretí bod.

Doterajší štvrtý bod sa označuje ako tretí bod.

11. V § 25b ods. 15 písm. e) treťom bode sa slová „písm. e)“ nahrádzajú slovami „písm. d)“.

12. V § 25b ods. 16 sa vypúšťa písmeno c).

Doterajšie písmeno d) sa označuje ako písmeno c).

13. V § 25b ods. 18 písm. d) sa slová „až d)“ nahrádzajú slovami „a c)“.

14. V § 43 ods. 4 sa slová „§ 25b ods. 3 písm. d) a ods. 6 písm. e)“ nahrádzajú slovami „§ 25b ods. 3 písm. c) a ods. 6 písm. d)“.

Čl. III

Zákon č.

106/2004 Z. z.

o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. 556/2004 Z. z., zákona č. 631/2004 Z. z., zákona č. 533/2005 Z. z., zákona č. 610/2005 Z. z., zákona č. 547/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z., zákona č. 477/2009 Z. z., zákona č. 491/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 381/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 54/2015 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 241/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 296/2016 Z. z., zákona č. 269/2017 Z. z., zákona č. 92/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 390/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 43/2024 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z., zákona č. 233/2024 Z. z., zákona č. 278/2024 Z. z. a zákona č. 354/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 9b ods. 24 prvej vete sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak § 44ak neustanovuje inak.“.

2.V § 19aa ods.1 úvodnej vete sa za slovo „výrobok“ vkladá slovo „výlučne“.

3.V § 19aa ods. 5 písmeno a) znie:

„a) na daňovom území a bezdymový tabakový výrobok dodáva konečnému spotrebiteľovi na

1.daňovom území,

2.daňovom území z iného členského štátu alebo

3.územie iného členského štátu,“.

4.V § 19aa ods. 29 písm. b), § 19aa ods. 30 písm. b), § 19ab ods. 33 písm. b) a § 19ab ods. 34 písm. b) sa slová „písm. b)“ nahrádzajú slovami „písm. a) druhého bodu a písm. b)“.

5.V § 19aa ods. 36 úvodnej vete a § 19ab ods. 40 úvodnej vete sa slová „c) a d)“ nahrádzajú slovami „a), c) a d)“.

6.V § 19aa ods. 36 písm. a) druhom bode sa za slovo „tabaku“ vkladajú slová „alebo inej náplne ako tabak“.

7.V § 19aa ods. 36 sa vypúšťajú písmená c) a d).

8.V § 19ab ods. 6 písmeno a) znie:

„a) na daňovom území a výrobok súvisiaci s tabakovými výrobkami dodáva konečnému spotrebiteľovi na

1.daňovom území,

2.daňovom území z iného členského štátu alebo

3.územie iného členského štátu,“.

9.V § 19ab ods. 20 úvodnej vete sa za slovo „obsahovať“ vkladajú slová „okrem údajov podľa osobitného predpisu25d)“.

10.V § 19ab ods. 40 sa vypúšťajú písmená c) a d).

11.V § 41 ods. 8 sa za slová „písm. c)“ vkladajú slová „za správny delikt podľa odseku 1 písm. q)“.

12.Za § 44aj sa vkladá § 44ak, ktorý vrátane nadpisu znie:

„§ 44ak

Prechodné ustanovenia k elektronickému systému kontrolných známok

účinné od 1. júla 2025

(1)Finančné riaditeľstvo môže v období od 1. júla 2025 najneskôr do 31. júla 2025 uverejnením na svojom webovom sídle pri výrobkoch súvisiacich s tabakovými výrobkami podľa § 19ab ods. 1 určiť na oznamovanie skutočností a údajov podľa § 9b ods. 9, 16 až 19, 25 a 26 iný spôsob ich oznamovania ako prostredníctvom elektronického systému kontrolných známok ustanoveného v § 9b ods. 6. Dňom nasledujúcim po dni určenia iného spôsobu oznamovania skutočností a údajov podľa prvej vety, pri oznamovaní údajov podľa

a)§ 9b ods. 9 sa postup a podmienky podľa § 9b ods. 9 siedmej vety, desiatej vety až dvanástej vety neuplatnia, pričom za reklamované kontrolné známky je možné uplatniť peňažnú náhradu, ale nie je možné uplatniť prípadnú náhradu vzniknutej škody,

b)§ 9b ods. 25 a 26 odberateľ kontrolných známok opravu údajov v elektronickom systéme kontrolných známok nevykoná.

(2)Oznamovanie skutočností a údajov iným spôsobom podľa odseku 1 finančné riaditeľstvo ukončí oznámením, ktoré uverejní na svojom webovom sídle. Po zverejnení oznámenia nie je možné tento spôsob oznamovania opakovane uplatniť.

(3)Odberateľ kontrolných známok je prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom finančné riaditeľstvo uverejnilo na svojom webovom sídle oznámenie podľa odseku 2, povinný pri oznamovaní skutočností a údajov podľa § 9b ods. 9, 16 až 19, 25 a 26 postupovať len prostredníctvom elektronického systému kontrolných známok ustanoveného v § 9b ods. 6.“.

Čl. IV

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 651/2004 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 523/2005 Z. z., zákona č. 656/2006 Z. z., zákona č. 215/2007 Z. z., zákona č. 593/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 83/2009 Z. z., zákona č. 258/2009 Z. z., zákona č. 471/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 83/2010 Z. z., zákona č. 490/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 360/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 268/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 297/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 334/2017 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 323/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 369/2018 Z. z., zákona č. 317/2019 Z. z., zákona č. 318/2019 Z. z., zákona č. 368/2019 Z. z., zákona č. 344/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 346/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 516/2022 Z. z., zákona č. 9/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z., zákona č. 278/2024 Z. z., zákona č. 354/2024 Z. z., zákona č. 364/2024 Z. z., zákona č. 26/2025 Z. z. a zákona č. 77/2025 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 25 odsek 4 znie:

„(4) Colný orgán vráti alebo odpustí daň pri dovoze tovaru na základe žiadosti v prípadoch podľa osobitného predpisu6acaa) s výnimkou prípadu, ak platiteľ môže odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu; táto výnimka sa nevzťahuje na prípad podľa osobitného predpisu.6acab) Ak pri dovoze tovaru nevyrubuje daň colný orgán, zníženie základu dane a dane pri dovoze tovaru vykoná platiteľ v zdaňovacom období, v ktorom colný orgán vráti alebo odpustí clo alebo v ktorom sa znížila hodnota položky podľa § 24 ods. 2 alebo ods. 4, a zvýšenie základu dane a dane pri dovoze tovaru vykoná platiteľ v zdaňovacom období, v ktorom colný orgán dodatočne vymeral colný dlh alebo v ktorom sa zvýšila hodnota položky podľa § 24 ods. 2 alebo ods. 4; oprava základu dane a dane sa nevykoná, ak platiteľ môže alebo mohol odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu. Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou platiteľ uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie podľa druhej vety.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 6acaa a 6acab znejú:

„6acaa) Čl. 116 až 121 nariadenia (EÚ) č. 952/2013 v platnom znení.

6acab) Čl. 117 nariadenia (EÚ) č. 952/2013 v platnom znení.“.

2. V § 53 ods. 1 písmenách a) a b) sa vypúšťajú slová „ods. 1“.

3. V § 54 ods. 5 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena účelu použitia investičného majetku sa posudzuje samostatne za každý kalendárny rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

4. V § 54a ods. 3 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena rozsahu použitia investičného majetku podľa § 54 ods. 2 písm. b) alebo písm. c) sa posudzuje samostatne za každý kalendárny

rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

5. V § 54d ods. 3 sa vkladá nová prvá veta, ktorá znie: „Zmena rozsahu použitia investičného majetku podľa § 54 ods. 2 písm. a) alebo písm. d) sa posudzuje samostatne za každý kalendárny rok počas obdobia na úpravu odpočítanej dane v porovnaní s daňou, ktorú platiteľ odpočítal pri prvotnom použití tohto investičného majetku.“.

6. V prílohe č. 7 druhom bode sa za číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1102“ vkladá číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1103 19 90 Krúpy a krupica z ostatných obilnín – len s obsahom lepku najviac 20 mg/kg“.

7. V prílohe č. 7 druhom bode sa za číselný znak Spoločného colného sadzobníka „1208 90 00“ vkladá číselný znak Spoločného colného sadzobníka „ex 1901 20 00 Zmesi a cestá na prípravu pekárskeho tovaru položky 1905 – len s obsahom lepku najviac 20 mg/kg“.

8. V prílohe č. 7 treťom bode sa v číselnom znaku Spoločného colného sadzobníka „ex 4902 10 00“ vypúšťajú slová „vychádzajúce najmenej štyrikrát týždenne“.

9. V prílohe č. 7a druhom bode sa za kód štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) „58.11.30“ vkladajú tieto kódy:

„90.02.11 Produkcia a predstavenie múzického umenia – len služby súvisiace so vstupom3) na divadelné predstavenia, predstavenia bábkového divadla, operu, balet, muzikál alebo iné podobné kultúrne podujatia

90.04.10 Prevádzka umeleckých zariadení – len služby súvisiace so vstupom na divadelné predstavenia, predstavenia bábkového divadla, operu, balet, muzikál alebo iné podobné kultúrne podujatia

91.02.10 Služby prevádzky múzeí – len vstupné do múzeí a na výstavy okrem výstav s obchodným zameraním“.

Čl. V

Zákon č. 414/2012 Z. z. o obchodovaní s emisnými kvótami a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 399/2014 Z. z., zákona č. 262/2015 Z. z., zákona č. 332/2017 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 296/2019 Z. z., zákona č. 535/2021 Z. z., zákona č. 186/2023 Z. z. a zákona č. 236/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.Poznámka pod čiarou k odkazu 1ae znie:

„1ae) § 13 ods. 1 písm. g) a h), § 21, § 25 a § 32a zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších prepisov.

§ 22 ods. 3 písm. c), § 23 a § 35 zákona č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.“.

2.V § 2 písm. w) druhom bode sa vypúšťa slovo „elektrina,“.

3.Poznámka pod čiarou k odkazu 1ag znie:

„1ag) § 16 a § 28 zákona č. 609/2007 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

4.V § 2 písm. x) druhý bod znie:

„2. druhého bodu dodanie alebo vlastná spotreba na účely oslobodené od dane podľa osobitného predpisu1aj) osobou podľa osobitného predpisu1ak) alebo vznik daňovej povinnosti podľa osobitného predpisu,1al)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 1aj až 1al znejú:

„1aj) § 19 a § 31 zákona č. 609/2007 Z. z. v znení neskorších predpisov.

1ak) § 23 a § 35 zákona č. 609/2007 Z. z. v znení neskorších predpisov.

1al) § 21 ods. 1 a ods. 2 písm. a) a § 33 ods. 1 zákona č. 609/2007 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

5.V § 10 ods. 4 písm. a) sa slovo „nepresiahne“ nahrádza slovom „presiahne“.

Čl. VI

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. júla 2025 okrem čl. I bodov 1 až 53, 55 až 57, čl. II bodu 3 a čl. V bodov 1 až 4, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. septembra 2025.

prezident Slovenskej republiky

predseda Národnej rady Slovenskej republiky

predseda vlády Slovenskej republiky