1

z 3. októbra 2024,

ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti

s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií

Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:

Čl. I

Zákon č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 447/2002 Z. z., zákona č. 534/2002 Z. z., zákona č. 463/2003 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 732/2004 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 274/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 643/2007 Z. z., zákona č. 61/2008 Z. z., zákona č. 445/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 58/2009 Z. z., zákona č. 59/2009 Z. z., zákona č. 70/2009 Z. z., zákona č. 82/2009 Z. z., zákona č. 285/2009 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 220/2011 Z. z., zákona č. 185/2012 Z. z., zákona č. 80/2013 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 281/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 190/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 153/2019 Z. z., zákona č. 466/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 365/2020 Z. z., zákona č. 426/2020 Z. z., zákona č. 221/2021 Z. z., zákona č. 283/2021 Z. z., zákona č. 431/2021 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 420/2022 Z. z., zákona č. 193/2023 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 145/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 1 sa vypúšťa odsek 2.

Doterajšie odseky 3 a 4 sa označujú ako odseky 2 a 3.

2.Vypúšťa sa šiesta časť.

Doterajšia siedma časť až desiata časť sa označujú ako šiesta časť až deviata časť.

2

3.§ 84a sa vypúšťa.

4.V § 94 ods. 1 písm. b) sa vypúšťa štrnásty bod.

Doterajší pätnásty bod sa označuje ako štrnásty bod.

5.V § 94 ods. 1 sa za písmeno b) vkladá nové písmeno c), ktoré znie:

„c) finančné prostriedky poskytované štátom na úhradu výdavkov spojených s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3,“.

Doterajšie písmená c) až h) sa označujú ako písmená d) až i).

Poznámka pod čiarou k odkazu 39ca znie:

„39ca) § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

6.V § 94 ods. 2 sa slová „na dávky uvedené v odseku 1 písm. b) a c)“ nahrádzajú slovami „uvedené v odseku 1 písm. b) až d)“.

7.V § 94 odsek 4 znie:

„(4) Podiel zaplatenej dane pre rodičov39ca) poukáže správca dane na osobitný účet útvaru sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia príslušných na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3. Finančné prostriedky na úhradu výdavkov spojených s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) sa poukazujú podľa odseku 2 na osobitný účet útvaru sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia príslušných na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3 prostredníctvom kapitoly štátneho rozpočtu ministerstva.“.

8.V § 95 písmeno f) znie:

„f) poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) a výdavky spojené s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov.39ca)“.

9.Za § 115 sa vkladá § 115a, ktorý znie:

㤠115a

(1)Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia vedú register poberateľov výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a poberateľov invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom tohto poberateľa dôchodku alebo ktoré boli tomuto poberateľovi dôchodku zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

(2)Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poskytujú na účel poukázania podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky údaje vrátane osobných údajov bez súhlasu dotknutých osôb o

3

a)poberateľoch výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a poberateľoch invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,

b)fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a) zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.

(3)Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poukáže podiel zaplatenej dane pre rodičov39ca) na číslo účtu v banke alebo adresu, na ktorú útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva alebo Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poukazuje výsluhový dôchodok alebo invalidný výsluhový dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol správcom dane pripísaný na osobitný účet.“.

10.Za § 143ap sa vkladá § 143ar, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠143ar

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025

Na rodičovský dôchodok, na ktorý vznikol nárok a nárok na jeho výplatu do 31. decembra 2024, sa vzťahuje tento zákon v znení účinnom do 31. decembra 2024.“.

Čl. II

Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 551/2003 Z. z., zákona č. 600/2003 Z. z., zákona č. 5/2004 Z. z., zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 523/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z., zákona č. 82/2005 Z. z., zákona č. 244/2005 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 584/2005 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 460/2006 Z. z., zákona č. 529/2006 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 566/2006 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 274/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 204/2008 Z. z., zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 599/2008 Z. z., zákona č. 108/2009 Z. z., zákona č. 192/2009 Z. z., zákona č. 200/2009 Z. z., zákona č. 285/2009 Z. z., zákona č. 571/2009 Z. z., zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 52/2010 Z. z., zákona č. 151/2010 Z. z., zákona č. 403/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 125/2011 Z. z., zákona č. 223/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 348/2011 Z. z., zákona č. 521/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 96/2013 Z. z., zákona č. 338/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 195/2014 Z. z., zákona č. 204/2014 Z. z., zákona č. 240/2014 Z. z., zákona č. 298/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 32/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 77/2015 Z. z., zákona č. 87/2015 Z. z., zákona č. 112/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 336/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 407/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 285/2016 Z. z., zákona č.

4

310/2016 Z. z., zákona č. 355/2016 Z. z., zákona č. 2/2017 Z. z., zákona č. 85/2017 Z. z., zákona č. 184/2017 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 266/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 87/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 191/2018 Z. z., zákona č. 282/2018 Z. z., zákona č. 314/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 366/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona č. 105/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 225/2019 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 321/2019 Z. z., zákona č. 381/2019 Z. z., zákona č. 382/2019 Z. z., zákona č. 385/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 466/2019 Z. z., zákona č. 467/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 63/2020 Z. z., zákona č. 66/2020 Z. z., zákona č. 68/2020 Z. z., zákona č. 95/2020 Z. z., zákona č. 125/2020 Z. z., zákona č. 127/2020 Z. z., zákona č. 157/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 258/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 330/2020 Z. z., zákona č. 365/2020 Z. z., zákona č. 372/2020 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 388/2020 Z. z., zákona č. 426/2020 Z. z., zákona č. 126/2021 Z. z., zákona č. 130/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 265/2021 Z. z., zákona č. 283/2021 Z. z., zákona č. 355/2021 Z. z., zákona č. 397/2021 Z. z., zákona č. 412/2021 Z. z., zákona č. 431/2021 Z. z., zákona č. 454/2021 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 248/2022 Z. z., zákona č. 249/2022 Z. z., zákona č. 350/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 399/2022 Z. z., zákona č. 421/2022 Z. z., zákona č. 518/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 71/2023 Z. z., zákona č. 182/2023 Z. z., zákona č. 203/2023 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., zákona č. 273/2023 Z. z., zákona č. 274/2023 Z. z., zákona č. 275/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 28/2024 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 145/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 13 ods. 2 písm. a) sa vypúšťa piaty bod.

Doterajší šiesty bod sa označuje ako piaty bod.

2.V prvej časti tretej hlave sa vypúšťa tretí diel.

Doterajší štvrtý diel až deviaty diel sa označujú ako tretí diel až ôsmy diel.

3.V § 77b ods. 4 sa slová „ods. 4“ nahrádzajú slovami „ods. 3“.

4.V § 81 ods. 6 sa slová „ods. 9“ nahrádzajú slovami „ods. 8“.

5.V § 82 ods. 10 sa vypúšťajú slová „rodičovský dôchodok a na“.

6.V § 109 ods. 2 sa vypúšťajú slová „§ 66b,“.

7.V § 115 úvodnej vete sa vypúšťajú slová „okrem rodičovského dôchodku“.

8.V § 116 sa vypúšťa odsek 3.

Doterajšie odseky 4 až 9 sa označujú ako odseky 3 až 8.

9.V § 116 ods. 7 sa slová „odseku 7“ nahrádzajú slovami „odseku 6“.

10.V § 138 ods. 10 až 12 sa slovo „7-násobok“ nahrádza slovom „11-násobok“.

5

11.V § 148 ods. 1 písm. b) druhom bode a ods. 4 sa slová „písm. f)“ nahrádzajú slovami „písm. g)“.

12.V § 151 ods. 3 sa slová „ods. 8“ nahrádzajú slovami „ods. 7“.

13.V § 162 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).

Doterajšie písmeno e) sa označuje ako písmeno d).

14.V § 168 sa odsek 3 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:

„h) náklady spojené s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov.91d)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 91d znie:

„91d) § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z.“.

15.V § 170 ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová „rodičovský dôchodok,“.

16.§ 170 sa dopĺňa odsekom 30, ktorý znie:

„(30) Sociálna poisťovňa poskytuje na účel poukázania podielu zaplatenej dane pre rodičov91d) Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky zo svojho informačného systému údaje vrátane osobných údajov92aa) bez súhlasu dotknutých osôb o

a)poberateľoch starobného dôchodku a poberateľoch invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,

b)fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a) zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.“.

17.V § 179 ods. 1 sa za písmeno e) vkladá nové písmeno f), ktoré znie:

„f) poukázať podiel zaplatenej dane pre rodičov91d) na číslo účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky67) alebo adresu, na ktorú Sociálna poisťovňa poukazuje starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom uplynula lehota správcu dane na oznámenie údajov na účely poukázania podielu zaplatenej dane Sociálnej poisťovni,95ab)“.

Doterajšie písmená f) až p) sa označujú ako písmená g) až q).

Poznámka pod čiarou k odkazu 95ab znie:

„95ab) § 50aa ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z.“.

18.V § 226 ods. 1 sa za písmeno q) vkladá nové písmeno r), ktoré znie:

„r) viesť register poberateľov starobného dôchodku a invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa tohto dôchodku alebo ktoré boli poberateľovi tohto dôchodku zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu,“.

Doterajšie písmená r) a s) sa označujú ako písmená s) a t).

6

19.V § 233 ods. 11 sa vypúšťa bodkočiarka a slová „na účely nároku na rodičovský dôchodok a jeho výplatu, útvary sociálneho zabezpečenia týchto právnických osôb a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia oznamujú Sociálnej poisťovni elektronicky údaje o poberateľovi výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu2) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, poberateľovi invalidného výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu2) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a o poberateľovi starobného dôchodku a invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku, ktoré vypláca príslušný útvar sociálneho zabezpečenia alebo Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia, najmä jeho meno, priezvisko a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia, adresu, na ktorej sa zdržiava, údaje potrebné na určenie dôchodkového veku a spôsob výplaty tohto dôchodku vrátane čísla účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky,67) ak sa tento dôchodok vypláca týmto spôsobom“.

20.Za § 285 sa vkladá § 285a, ktorý znie:

㤠285a

Správca dane prevedie podiel zaplatenej dane pre rodičov95ab) na osobitný účet Sociálnej poisťovne na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov.“.

21.Za § 293gj sa vkladá § 293gk, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠293gk

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025

Na rodičovský dôchodok, na ktorý vznikol nárok a nárok na jeho výplatu do 31. decembra 2024, sa vzťahuje tento zákon v znení účinnom do 31. decembra 2024.“.

Čl. III

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009 Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015 Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona

7

č. 375/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z., zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 416/2021 Z. z., zákona č. 129/2022 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 257/2022 Z. z., zákona č. 433/2022 Z. z., zákona č. 496/2022 Z. z., zákona č. 519/2022 Z. z., zákona č. 59/2023 Z. z., zákona č. 60/2023 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 123/2023 Z. z., zákona č. 128/2023 Z. z., zákona č. 205/2023 Z. z., zákona č. 278/2023 Z. z., zákona č. 281/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 508/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 46/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 248/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 5 ods. 3 písm. a) úvodnej vete sa za slová „1 %“ vkladajú slová „alebo 0,5 %, ak ide o motorové vozidlo zaradené do odpisovej skupiny 0,“.

2.V § 9 ods. 2 písm. ac) sa slová „významnej súťaži,59jg)“ nahrádzajú slovami „medzinárodnej súťaži v pôsobnosti Medzinárodného olympijského výboru, Medzinárodného paralympijského výboru alebo Medzinárodného výboru športu nepočujúcich,59jg)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 59jg znie:

„59jg) § 3 písm. h) prvý bod a druhý bod zákona č. 440/2015 Z. z.“.

3.V § 15 písm. a) druhom bode a treťom bode a písm. b) bode 1a. sa suma „60 000 eur“ nahrádza sumou „100 000 eur“.

4.V § 15 písm. a) piatom bode a § 43 ods. 1 písm. a) sa číslo „10“ nahrádza číslom „7“.

5.V § 15 písm. b) bode 1a. sa číslo „15“ nahrádza číslom „10“.

6.V § 15 písm. b) bode 1b. sa slová „bode 1a.“ nahrádzajú slovami „bode 1a. alebo bode 1c.“.

7.V § 15 písm. b) sa za bod 1b. vkladá bod 1c, ktorý znie:

„1c. 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur,“.

8.V § 19 ods. 2 písm. l) druhom bode sa na konci vypúšťa slovo „alebo“ a treťom bode sa na konci pripája slovo „alebo“.

9.V § 19 ods. 2 sa písmeno l) dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:

„4. podľa priemerných mesačných cien pohonných látok v Slovenskej republike vyhlásených Štatistickým úradom Slovenskej republiky pre elektrickú energiu spotrebovanú

8

pri nabíjaní na báze striedavého prúdu pri domácom nabíjaní motorových vozidiel zaradených do odpisovej skupiny 0 podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze alebo ak sa v týchto dokladoch spotreba neuvádza, vychádza sa z doplňujúcich údajov výrobcu alebo predajcu,“.

10.V § 30e ods. 8 sa slová „štyri po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia“ nahrádzajú slovami „šesť po sebe nasledujúcich zdaňovacích období“ a číslo „2025“ sa nahrádza číslom „2027“.

11.V § 33 ods. 1 písm. a) sa za slovo „veku“ vkladajú slová „a nedovŕšilo 18 rokov veku, a to posledný krát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku“.

12.V § 33 odsek 6 znie:

„(6) Nárok na daňový bonus podľa odseku 1 možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu, takto:

Počet vyživovaných detí

Percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane)

1

29 %

2

36 %

3

43 %

4

50 %

5

57 %

6 a viac

64 %

.“.

13.V § 33 ods. 9 prvej vete sa slová „aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou“ nahrádzajú slovom „daňovník“ a druhej vete sa vypúšťajú slová „je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou a“.

14.V § 33 odsek 11 znie:

„(11) Ak je základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 5 alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6, nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane (čiastkovým základom dane) z príjmov podľa § 5 alebo základom dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrnom a 1,5-násobkom 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6.“.

15.V § 35 ods. 5 a § 40 ods. 2 sa za slová „§ 33 ods. 6“ vkladajú slová „upraveného podľa § 33 ods. 11“.

9

16.V § 46b sa odsek 7 dopĺňa písmenom g), ktoré znie:

„g) registrovaný sociálny podnik.120m)“.

17.Za § 50 sa vkladá § 50aa, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠50aa

Použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča

(1)Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, je oprávnený vyhlásiť v daňovom priznaní v lehote na podanie daňového priznania alebo na tlačive podľa § 50 ods. 1 písm. a), predloženom správcovi dane do 30. apríla po skončení zdaňovacieho obdobia, ak ide o daňovníka, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal ročné zúčtovanie, že podiel zaplatenej dane vo výške 2 % sa má poukázať každému ním určenému rodičovi; ak tento daňovník uplatňuje postup podľa § 33 alebo § 33a, alebo podľa § 33 a 33a, za zaplatenú daň sa považuje zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33, alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 a o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a.

(2)Za rodiča daňovníka podľa odseku 1 sa považuje fyzická osoba, ktorá je k 31. decembru kalendárneho roka, za ktorý sa poukazuje podiel zaplatenej dane podľa odseku 1, poberateľom starobného dôchodku, poberateľom invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, poberateľom výsluhového dôchodku146aca) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a poberateľom invalidného výsluhového dôchodku146aca) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, ak je

a)rodičom daňovníka, pričom daňovník je vlastným alebo osvojeným dieťaťom tohto rodiča,

b)fyzickou osobou, ktorej bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

(3)Podiel zaplatenej dane podľa odseku 1 sa zaokrúhľuje podľa § 47 a je najmenej 3 eurá.

(4)Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov pre rodiča za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň, ktoré je súčasťou daňového priznania alebo ktoré je uvedené na tlačive podľa § 50 ods. 1 písm. a), obsahuje aj

a)označenie daňovníka, ktorý podáva vyhlásenie v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo, adresu trvalého pobytu a telefónne číslo, ak ho daňovník uvedie,

b)sumu zodpovedajúcu podielu zaplatenej dane,

c)zdaňovacie obdobie, ktorého sa vyhlásenie týka,

d)identifikačné údaje rodiča v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo a označenie Sociálnej poisťovne alebo útvaru sociálneho zabezpečenia,146aca) v ktorom je dôchodkovo poistený.

(5)Daňovník, ktorý poukazuje podiel zaplatenej dane rodičovi podľa odseku 2 písm. b), priloží k vyhláseniu podľa odseku 4 kópiu rozhodnutia príslušného orgánu o skutočnosti uvedenej v odseku 2 písm. b).

(6)Správca dane do troch mesiacov po uplynutí lehoty na podanie vyhlásenia podľa § 50 ods. 1 písm. a) prevedie Sociálnej poisťovni21) a útvarom sociálneho

10

zabezpečenia146aca) podiel zaplatenej dane rodičovi uvedenému vo vyhlásení podľa odseku 4, ak daňovník nemá do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani, pričom za daňový nedoplatok na účely tohto ustanovenia sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur a v rovnakej lehote doručí Sociálnej poisťovni21) a útvarom sociálneho zabezpečenia146aca) údaje o rodičovi v rozsahu podľa odseku 4 písm. d) a sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča, ktorá sa mu má poukázať; daňovník, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal ročné zúčtovanie, preukáže potvrdením od tohto zamestnávateľa, že daň za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola daňovníkovi zrazená alebo daňovník nedoplatok na dani za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, vysporiada v správnej výške do lehoty na podanie vyhlásenia podľa odseku 1, pričom takéto potvrdenie vystaví zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca (§ 39 ods. 7) a toto potvrdenie je prílohou vyhlásenia podľa odseku 4. Ak Sociálna poisťovňa alebo útvar sociálneho zabezpečenia146aca) neprevedie podiel zaplatenej dane pre rodiča na rodiča vo výške prevedenej finančným riaditeľstvom, je Sociálna poisťovňa21) alebo útvar sociálneho zabezpečenia146aca) povinný do 30 dní od uplynutia lehoty na prevedenie podielu zaplatenej dane na rodiča podľa osobitného predpisu146acb) vrátiť správcovi dane neprevedenú sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča. Na nedodržanie tejto povinnosti sa vzťahujú ustanovenia o porušení finančnej disciplíny podľa osobitného predpisu.74)

(7)Podiel zaplatenej dane prevedený správcom dane Sociálnej poisťovni21) a útvaru sociálneho zabezpečenia146aca) nemožno upravovať, ak sa dodatočne zistí, že daňová povinnosť daňovníka bola iná. Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani, o rozdiel medzi sumou poukázanou rodičovi a sumou zodpovedajúcou podielu zaplatenej dane z upravenej dane sa daňovníkovi zníži preplatok na dani.

(8)Právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 146aca a 146acb znejú:

„146aca) Napríklad zákon č. 328/2002 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z., zákon č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z.

146acb) Napríklad § 179 ods. 1 písm. f) zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z., § 115a ods. 3 zákona č. 328/2002 Z. z. v znení zákona č. .../2024 Z. z.“.

18.Za § 52zzza sa vkladá § 52zzzb, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠52zzzb

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025

(1)Postup podľa § 5 ods. 3 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa použije prvýkrát pri výpočte nepeňažného príjmu zamestnanca za január 2025.

(2)Ustanovenie § 9 ods. 2 písm. ac) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2024.

(3)Pri zmene metódy odpisovania, pri zmene odpisovej skupiny, pri zmene doby odpisovania, ročnej odpisovej sadzby alebo koeficientu je daňovník povinný vykonať zmeny aj pri tom majetku, ktorý odpisoval podľa predpisu účinného do 31. decembra 2024, pričom už uplatnené odpisy sa spätne neupravujú.

11

(4)Ustanovenia § 15 písm. a) druhého bodu a tretieho bodu a písm. b) prvého bodu v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použijú pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025.

(5)Ustanovenia § 15 písm. a) piateho bodu a § 43 ods. 1 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa použijú na

a) podiel na zisku (dividendu) vyplácaný zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva určeného na rozdelenie osobám, ktoré sa podieľajú na ich základnom imaní, alebo členom štatutárneho orgánu alebo členom dozorného orgánu tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva, podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi, ak nejde o plnenia uvedené v § 3 ods. 1 písm. f), a podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku určenom na rozdelenie medzi členov pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou vykázaných za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025,

b) podiel na likvidačnom zostatku obchodnej spoločnosti alebo družstva, ak obchodná spoločnosť alebo družstvo vstúpila do likvidácie najskôr 1. januára 2025 alebo ak súd rozhodol o zrušení spoločnosti podľa osobitného predpisu136bf) najskôr 1. januára 2025,

c) vyrovnací podiel, ktorého výška sa určila na základe riadnej individuálnej účtovnej závierky za účtovné obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.

(6)Nárok na daňový bonus podľa § 33 ods. 1, 6, 9 a 11, § 35 ods. 5 a § 40 ods. 2 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa uplatní prvýkrát za kalendárny mesiac január 2025.

(7)Ustanovenie § 50aa v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri poukázaní podielu zaplatenej dane pre rodiča z vyhlásenia za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.

(8)Ustanovenie § 46b ods. 7 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2024.“.

19.V prílohe č. 1 sa na konci odpisovej skupiny 0 pripájajú tieto slová:

„0-2

30.91.1

Len bicykel s pomocným elektrickým motorčekom a kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom

0-3

32.40.31

Len kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom“.

20.V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položke 1-25 sa vypúšťajú slová „(autobusy) okrem trolejbusov a elektrobusov“.

21.V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položka 1-28 znie:

„1-28

32.40

Hry a hračky okrem

-32.40.31 – Len kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom

-32.40.4 – Ostatné hry“.

12

22.V prílohe č. 1 odpisová skupina 2 znie:

„Odpisová skupina 2

Položka

KP

Názov

2-1

01.43.10

Len: kone – živé

2-2

13.9

Ostatné textílie okrem

- 13.92.22 - Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši; stany a kempingový tovar

2-3

15

Usne a výrobky z usní

2-4

16.23.2

Montované stavby z dreva; ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete

2-5

22.23.2

Montované stavby z plastov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete

2-6

25.21

Radiátory a kotly ústredného kúrenia

2-7

25.7

Nožiarske výrobky, nástroje a železiarsky tovar okrem

- 25.71.15 - Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti

- 25.73 – Nástroje

2-8

25.9

Ostatné hotové kovové výrobky okrem - 25.99.2 - Ostatné výrobky zo základných kovov

2-9

26.52

Hodiny a hodinky

2-10

26.6

Prístroje na ožarovanie, elektromedicínske a elektroterapeutické prístroje

2-11

27.11.31

Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním

2-12

27.2

Batérie a akumulátory

2-13

27.3

Drôty a elektroinštalačné zariadenia

2-14

27.4

Elektrické svietidlá

2-15

27.5

Prístroje pre domácnosť

2-16

27.9

Ostatné elektrické zariadenia

2-17

28.11.11

Závesné lodné motory

2-18

28.12

Zariadenia na kvapalný pohon

2-19

28.13

Ostatné čerpadlá a kompresory

2-20

28.22

Zdvíhacie a manipulačné zariadenia

2-21

28.25.13

Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti

2-22

28.29

Ostatné stroje a zariadenia na všeobecné účely inde neuvedené okrem

- 28.29.1 – Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje

- 28.29.3 - Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie

2-23

28.4

Stroje na tvarovanie kovov a obrábanie

2-24

28.92

Stroje pre hlbinnú a povrchovú ťažbu a pre stavebníctvo

2-25

28.95

Stroje a prístroje na výrobu papiera a lepenky

2-26

28.96

Stroje na výrobu plastov a gumy

2-27

28.99

Ostatné stroje a prístroje na špeciálne účely inde neuvedené

2-28

29.10.5

Motorové vozidlá na špeciálne účely

2-29

29.2

Karosérie motorových vozidiel; prívesy a návesy

13

2-30

30.20.33

Len vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice osobitného určenia)

2-31

30.91.1

Motocykle a prívesné vozíky okrem

- bicyklov s pomocným elektrickým motorčekom

- kolobežiek s pomocným elektrickým motorčekom

2-32

30.99

Ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené

2-33

31.0

Nábytok

2-34

32.2

Hudobné nástroje

2-35

32.3

Športové výrobky

2-36

32.40.4

Ostatné hry

2-37

32.5

Lekárske a stomatologické nástroje a potreby

2-38

Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky

Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15)

2-39

- rozvody počítačových sietí“.

Čl. IV

Zákon č. 601/2003 Z. z. o životnom minime a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 410/2004 Z. z., zákona č. 453/2004 Z. z., zákona č. 305/2005 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 554/2008 Z. z., zákona č. 184/2014 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 226/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 9/2021 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 397/2022 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 509/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 526/2023 Z. z. a zákona č. 87/2024 Z. z. sa mení takto:

V § 4 ods. 3 sa vypúšťa písmeno o).

Doterajšie písmená p) až r) sa označujú ako písmená o) až q).

Poznámka pod čiarou k odkazu 20 sa vypúšťa.

Čl. V

Zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z., zákona č. 747/2004 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., zákona č. 644/2006 Z. z., zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., zákona č. 62/2008 Z. z., zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 137/2009 Z. z., zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 105/2010 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 355/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 132/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 301/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 91/2016 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 292/2016 Z. z., zákona č. 97/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 109/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 234/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 66/2020 Z. z., zákona č. 68/2020 Z. z., zákona č. 95/2020 Z. z.,

14

zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 101/2022 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 399/2022 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., zákona č. 274/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 108/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 33 ods. 2 druhej vete a § 33a ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová „a rodičovský dôchodok“.

2.Poznámka pod čiarou k odkazu 38e znie:

„38e) § 293fg zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 275/2020 Z. z.“.

3.V § 33b ods. 1 druhej vete sa vypúšťajú slová „a rodičovský dôchodok“.

4.Za § 123bib sa vkladá § 123bic, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠123bic

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025

Do súčtu súm podľa § 33 ods. 2 prvej vety a § 33a ods. 2 prvej vety sa nezapočítava rodičovský dôchodok poskytnutý podľa predpisov účinných do 31. decembra 2024.“.

Čl. VI

Zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. 556/2004 Z. z., zákona č. 631/2004 Z. z., zákona č. 533/2005 Z. z., zákona č. 610/2005 Z. z., zákona č. 547/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z., zákona č. 477/2009 Z. z., zákona č. 491/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 381/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 54/2015 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 241/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 296/2016 Z. z., zákona č. 269/2017 Z. z., zákona č. 92/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 390/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 43/2024 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z. a zákona č. 233/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 6 ods. 5 časti vety za bodkočiarkou sa za slová „tabakového výrobku“ vkladá čiarka a slová „ktorým je bezdymový tabakový výrobok podľa § 19aa ods. 2 písm. b)“.

2.V §19aa ods. 32 tretej vete sa za slová „s výnimkou podľa“ vkladajú slová „§ 44ai ods. 32 a“.

3.V § 44ah sa vypúšťajú slová „§ 19aa ods. 42 až 44 a“.

4.V § 44ai ods. 30 sa za slovo „označovanie“ vkladajú slová „spotrebiteľského balenia výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý nemožno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia a možno ho použiť ako žuvací tabak alebo šnupavý tabak, a“.

15

5.§ 44ai sa dopĺňa odsekmi 32 až 34, ktoré znejú:

„(32) V období od 1. februára 2025 do 31. januára 2026 sa sadzba dane z tabaku v bezdymovom tabakovom výrobku a sadzba dane z náplne v bezdymovom tabakovom výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, ustanovuje vo výške 211, 30 eura/kg.

(33) Na kontrolnej známke určenej na označovanie spotrebiteľského balenia bezdymového tabakového výrobku a bezdymového tabakového výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, je od 1. februára 2025 do 31. januára 2026 uvedený znak pre platnosť sadzby dane, ktorým je veľké písmeno „G“.

(34) Na účely splnenia povinností vyplývajúcich z § 19aa ods. 42 až 44 v znení účinnom od 1. februára 2025 sa od 1. decembra 2024 primerane použije

a)ustanovenie o označovaní bezdymového tabakového výrobku kontrolnou známkou, na ktorej je uvedený znak „BTV“,

b)ustanovenie § 9 v rozsahu tykajúcom sa označovania tabaku okrem povinnosti mať len jedno miesto určené na otvorenie na spotrebiteľskom balení bezdymového tabakového výrobku podľa § 19aa ods. 1 písm. b) a c) v znení účinnom od 1. februára 2025,

c)ustanovenie § 9b v rozsahu týkajúcom sa tlače a nakladania s kontrolnými známkami pre tabakové výrobky.“.

Čl. VII

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 651/2004 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 523/2005 Z. z., zákona č. 656/2006 Z. z., zákona č. 215/2007 Z. z., zákona č. 593/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 83/2009 Z. z., zákona č. 258/2009 Z. z., zákona č. 471/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 83/2010 Z. z., zákona č. 490/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 360/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 268/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 297/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 334/2017 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 323/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 369/2018 Z. z., zákona č. 317/2019 Z. z., zákona č. 318/2019 Z. z., zákona č. 368/2019 Z. z., zákona č. 344/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 346/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 516/2022 Z. z., zákona č. 9/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z. a zákona č. 102/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

1.V § 27 ods. 1 sa číslo „20“ nahrádza číslom „23“.

2.V § 27 odseky 2 a 3 znejú:

„(2) Znížená sadzba dane 19 % zo základu dane sa uplatňuje na

a) tovary uvedené v prílohe č. 7 bode 1 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a platí podľa § 68cb,

b) služby uvedené v prílohe č. 7a bode 1.

16

(3) Znížená sadzba dane 5 % zo základu dane sa uplatňuje na:

a)tovary uvedené v prílohe č. 7 bodoch 2 a 3 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a platí podľa § 68cb,

b)služby uvedené v prílohe č. 7a bode 2,

c)tovary a služby, ktoré v rámci aktivít sociálnej ekonomiky6ad) dodáva registrovaný sociálny podnik,6ae) ktorý 100 % svojho zisku po zdanení používa na dosiahnutie svojho hlavného cieľa,

d)dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku, na ktorom stavba alebo časť stavby stojí, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania6ag) v rámci sociálnej politiky štátu a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania,6ah) ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu6ai) štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem dodania nebytových priestorov,

e)obnovu a prestavbu stavby alebo časti stavby vrátane stavebných a montážnych prác na stavbe, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania, ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem obnovy a prestavby stavieb vrátane stavebných a montážnych prác, ktoré sa vzťahujú na nebytové priestory.“.

3.Za § 85kn sa vkladá § 85ko, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠85ko

Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2025

Ak po 31. decembri 2024 nastane skutočnosť podľa § 25 ods. 1, ktorá má za následok zníženie základu dane, a týka sa dodania tovaru alebo služby, pri ktorom vznikla daňová povinnosť do 31. decembra 2024 a súčasne aj po 31. decembri 2024, na účely

a)opravy základu dane podľa § 25 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku daňovej povinnosti a platiteľ je povinný vypočítať sumu opravenej dane pomerne podľa výšky, v akej sa znížený základ dane vzťahuje na každú vzniknutú daňovú povinnosť,

b)opravy odpočítanej dane podľa § 53 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku práva na odpočítanie dane a platiteľ je povinný vypočítať sumu, o ktorú opravuje odpočítanú daň, pomerne podľa výšky, v akej sa znížený základ dane podľa § 25 vzťahuje na každé vzniknuté právo na odpočítanie dane.“.

4.Prílohy č. 7 a 7a vrátane nadpisov znejú:

„Príloha č. 7

k zákonu č. 222/2004 Z. z.

ZOZNAM TOVAROV SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE

Bod

Kapitola/číselný znak Spoločného colného sadzobníka1)

Opis tovaru

1.

ex 2, ex 4, ex 7, ex 8, ex 9, ex 10, ex 11, ex 12, ex 13, ex 15, ex

Tovary zatriedené do položiek a podpoložiek príslušnej kapitoly Spoločného colného sadzobníka určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na

17

16, ex 17, ex 18, ex 19, ex 20, ex 21

výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu okrem tovarov uvedených v bode 2

ex 3

Ryby a kôrovce, mäkkýše a ostatné vodné bezstavovce – len určené na ľudskú konzumáciu alebo na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu, okrem ozdobných rýb položky 0301 11, 0301 19 a tovarov zatriedených do kapitoly 3 Spoločného colného sadzobníka uvedených v bode 2

ex 0504

Zvieracie črevá, mechúry a žalúdky (iné ako rybacie), celé a ich časti, čerstvé, chladené, mrazené, solené, v slanom náleve, sušené alebo údené - len určené na ľudskú konzumáciu alebo na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

ex 2201

Vody, vrátane prírodných alebo umelých minerálnych vôd a sýtených vôd, neobsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá ani ochucujúce látky – okrem ľadu a snehu

2202

– Vody, vrátane minerálnych vôd a sýtených vôd, obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá alebo ochutené, a ostatné nealkoholické nápoje, okrem štiav ovocných, z orechov alebo zeleninových štiav položky 2009

2209 00

Ocot a náhradky octu získané z kyseliny octovej

ex 2301 10 00

Škvarky – len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

ex 2302

Otruby, vedľajšie mlynárske výrobky a ostatné zvyšky, tiež vo forme peliet, získané preosievaním, mletím alebo iným spracovaním obilnín alebo strukovín – len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

ex 2303

Zvyšky z výroby škrobu a podobné zvyšky, repné rezky, bagasa a ostatný odpad z výroby cukru, pivovarnícke alebo liehovarnícke mláto a odpad, tiež vo forme peliet – len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

ex 2304

Pokrutiny a ostatné pevné zvyšky, tiež drvené alebo vo forme peliet, vznikajúce pri extrakcii sójového oleja – len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

ex 2306

Pokrutiny a ostatné pevné zvyšky, tiež drvené alebo vo forme peliet, vznikajúce pri extrakcii rastlinných alebo mikrobiálnych tukov alebo olejov, iné ako zvyšky položky 2304 alebo 2305 – len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu

18

2501 00 91

Soľ vhodná na ľudskú konzumáciu

2716 00 00

Elektrická energia

ex 0201

Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých hovädzích zvierat položky 0102

ex 0203

Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené

ex 0204

Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých oviec a kôz

ex 0207

Mäso a jedlé droby, z hydiny položky 0105, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso a jedlé droby z domácej hydiny, čerstvé alebo chladené

ex 0208 10 10

Ostatné mäso a jedlé mäsové droby, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso a jedlé droby z domácich králikov, čerstvé alebo chladené

ex 0301

Živé ryby – len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00

ex 0302

Ryby, čerstvé alebo chladené, okrem rybieho filé a ostatného rybieho mäsa položky 0304 – len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00

ex 0304

Rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté), čerstvé, chladené alebo mrazené – len zo sladkovodných rýb okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00, čerstvé alebo chladené

ex 0401

Mlieko a smotana, nezahustené ani neobsahujúce pridaný cukor ani ostatné sladidlá – len mlieko

0403

Jogurt; cmar, kyslé mlieko a smotana, kefír a ostatné fermentované alebo acidofilné mlieko a smotana, tiež zahustené alebo obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá alebo ochutené alebo obsahujúce pridané ovocie, orechy alebo kakao

0405 10