1
NÁRODNÁ RADA SLOVENSKEJ REPUBLIKY
IX. volebné obdobie
Návrh
Zákon
z ....2023,
ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a ktorým sa dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl. I
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009 Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015 Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z., zákona č.
2
301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 416/2021 Z. z., zákona č. 129/2022 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 257/2022 Z. z., zákona č. 433/2022 Z. z., zákona č. 496/2022 Z. z., zákona č. 519/2022 Z. z., zákona č. 59/2023 Z. z., zákona č. 60/2023 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 123/2023 Z. z., zákona č. 128/2023 Z. z., zákona č. 205/2023 Z. z., zákona č. 278/2023 Z. z., zákona č. 281/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 a zákona č. 315/2023 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.V § 32 ods. 6 písm. e) sa slová „podľa § 33 ods. 9“ nahrádzajú slovami „podľa § 33 ods. 10“.
2.V § 33 ods. 1 úvodnej vete sa za slová podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 vkladajú slová „alebo ktorému sa vyplácalo materské126aa), rodičovský príspevok126ab), príspevok na starostlivosť o dieťa126ac) alebo peňažný príspevok na opatrovanie126ad)“.
Poznámky pod čiarou k odkazom 126aa) až 126ad) znejú:
126aa) § 48 až 53 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.
126ab) zákon č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
127ac) zákon č. 561/2008 Z. z. o príspevku na starostlivosť o dieťa a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
126ad) § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“.
3.V § 33 sa za odsek 6 vkladá nový odsek 7, ktorý znie:
„(7) Základ dane (čiastkový základ dane) sa na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6 zvyšuje o vyplácané materské126aa), rodičovský príspevok126ab), príspevok na starostlivosť o dieťa126ac) a peňažný príspevok na opatrovanie126ad) alebo ich úhrn. Ak daňovník nedosiahol príjmy podľa § 5 alebo 6 ods. 1 a 2, za základ dane (čiastkový základ dane) sa na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6 považuje výška vyplácaného materského126aa), rodičovského príspevku126ab), príspevku na starostlivosť o dieťa126ac) alebo peňažného príspevku na opatrovanie126ad) alebo ich úhrn.“.
Odseky 7 až 11 sa označujú ako odseky 8 až 12.
4.V § 33 ods. 10 sa slová „podľa odsekov 1 8, 10 a 11“ nahrádzajú slovami „podľa odsekov 1 až 9, 11 až 13 a 14“ a slová „podľa odseku 8“ sa nahrádza slovami „podľa odseku 9“.
5.V § 33 sa za odsek 11 vkladajú nové odseky 12 a 13, ktoré znejú:
3
„(12) Za vyplatenie daňového bonusu daňovníkovi, ktorý si uplatňuje daňový bonus a nemá zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2, zodpovedá orgán verejnej správy, ktorý daňovníkovi vypláca materské126aa), rodičovský príspevok126ab), príspevok na starostlivosť o dieťa126ac) a peňažný príspevok na opatrovanie126ad). Príslušný orgán verejnej správy vyplatí daňový bonus vo výške podľa odsekov 1 a 6 spolu s materským126aa), rodičovským príspevkom126ab), príspevkom na starostlivosť o dieťa126ac) alebo peňažným príspevkom na opatrovanie126ad) za príslušný kalendárny mesiac.
(13) Na navýšenie základu dane (čiastkového základu dane) pri podaní daňového priznania podľa odseku 9 sa odsek 7 použije primerane.“.
Doterajší odsek 12 sa označuje ako odsek 14.
6.V § 36 sa za odsek 8 vkladá nový odsek 9, ktorý znie:
„(9) Daňovník, ktorý si uplatňuje daňový bonus a nemá zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2, je povinný preukázať orgánu verejnej správy, ktorý mu vypláca materské126aa), rodičovský príspevok126ab), príspevok na starostlivosť o dieťa126ac) alebo peňažný príspevok na opatrovanie126ad) splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom tieto podmienky spĺňa. Ustanovenia odsekov 1 8 sa na uplatnenie daňového bonusu použijú primerane.“.
Doterajší odsek 9 sa označuje ako odsek 10.
7.§ 37 sa dopĺňa odsekom 7, ktorý znie:
„(7) Na účely preukazovania nároku na daňový bonus orgánu verejnej správy sa ustanovenia odsekov 2 a 3 použijú primerane.“.
8.§ 39 sa dopĺňa odsekmi 17 a 18, ktoré znejú:
„(17) Orgán verejnej správy, ktorý vypláca daňový bonus eviduje údaje o daňovníkovi v rozsahu
a)meno a priezvisko, a to aj predchádzajúce,
b)rodné číslo,
c)adresa trvalého pobytu,
d)mená, priezviská a rodné čísla osôb, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus,
e)za každý kalendárny mesiac
1.výška vyplácaného materského126aa), rodičovského príspevku126ab), príspevku na starostlivosť o dieťa126ac) a peňažného príspevku na opatrovanie126ad) alebo ich úhrn,
2.suma daňového bonusu.
(18) Orgán verejnej správy je povinný na žiadosť poberateľa materského126aa), rodičovského príspevku126ab), príspevku na starostlivosť o dieťa126ac) alebo peňažného príspevku na opatrovanie126ad) za obdobie, kedy mu vyplácal dávky vystaviť potvrdenie z údajov v rozsahu podľa odseku 17 za príslušný kalendárny rok do 10 dní odo dňa podania žiadosti.“.
4
9.V § 40 ods. 9 sa na konci pripája táto veta: „Ak orgán verejnej správy priznal a vyplatil vyššiu alebo nižšiu sumu daňového bonusu, ako je ustanovené týmto zákonom, postupuje pri vybratí a vrátení rozdielu sumy daňového bonusu podľa odsekov 2, 3, 4 písm. b) a 5 primerane.“.
10.V § 52zzp ods. 3 sa slová „§ 33 ods. 2 až 12“ nahrádzajú slovami „§ 33 ods. 2 až 14“.
Čl. II
Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 551/2003 Z. z., zákona č. 600/2003 Z. z., zákona č. 5/2004 Z. z., zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 523/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z., zákona č. 82/2005 Z. z., zákona č. 244/2005 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 584/2005 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 460/2006 Z. z., zákona č. 529/2006 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 566/2006 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 274/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 204/2008 Z. z., zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 599/2008 Z. z., zákona č. 108/2009 Z. z., zákona č. 192/2009 Z. z., zákona č. 200/2009 Z. z., zákona č. 285/2009 Z. z., zákona č. 571/2009 Z. z., zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 52/2010 Z. z., zákona č. 151/2010 Z. z., zákona č. 403/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 125/2011 Z. z., zákona č. 223/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 348/2011 Z. z., zákona č. 521/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 96/2013 Z. z., zákona č. 338/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 195/2014 Z. z., zákona č. 204/2014 Z. z., zákona č. 240/2014 Z. z., zákona č. 298/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 32/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 77/2015 Z. z., zákona č. 87/2015 Z. z., zákona č. 112/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 336/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 407/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 285/2016 Z. z., zákona č. 310/2016 Z. z., zákona č. 355/2016 Z. z., zákona č. 2/2017 Z. z., zákona č. 85/2017 Z. z., zákona č. 184/2017 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 266/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 87/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 191/2018 Z. z., zákona č. 282/2018 Z. z., zákona č. 314/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 366/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona 105/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 225/2019 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 321/2019 Z. z., zákona č. 381/2019 Z. z., zákona č. 382/2019 Z. z., zákona č. 385/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 466/2019 Z. z., zákona č. 467/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 63/2020 Z. z., zákona č. 66/2020 Z. z., zákona č. 68/2020 Z. z., zákona č. 95/2020 Z. z., zákona č. 125/2020 Z. z., zákona č. 127/2020 Z. z., zákona č. 157/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 258/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 330/2020 Z. z., zákona č. 365/2020 Z. z., zákona č. 372/2020 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 388/2020 Z. z., zákona č. 426/2020 Z. z., zákona č. 126/2021 Z. z., zákona č. 130/2021 Z. z., zákona č. 215/2021
5
Z. z., zákona č. 265/2021 Z. z., zákona č. 283/2021 Z. z., zákona č. 355/2021 Z. z., zákona č. 397/2021 Z. z., zákona č. 412/2021 Z. z., zákona č. 431/2021 Z. z., zákona č. 454/2021 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 248/2022 Z. z., zákona č. 249/2022 Z. z., zákona č. 350/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 399/2022 Z. z., zákona č. 421/2022 Z. z., zákona č. 518/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 71/2023 Z. z., zákona č. 182/2023 Z. z., zákona č. 203/2023 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., zákona č. 273/2023 Z. z. a zákona č. 274/2023 Z. z. sa dopĺňa takto:
§ 120 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie:
„(6) Sociálna poisťovňa plní ďalšie úlohy, ak tak ustanoví osobitný predpis.“.
Čl. III
Tento zákon nadobúda účinnosť 1. júla 2024.