1 z 8

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026 (ďalej len „návrh rozpočtu na rok 2024“) je zostavený v podmienkach zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o sociálnom poistení“) účinných k termínu spracovávania materiálu.

V materiáli sú v zmysle čl.5, odseku 9 ústavného zákona č. 493/2011 Z. z. zapracované príjmy a výdavky vychádzajúce z tabuľky 5 prílohy Vládou SR schváleného Návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2024 až 2026.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026 v podrobnom členení je uvedený v prílohe č. 1, v metodike ESA 2010 v prílohe č. 1a a podľa ekonomickej klasifikácie v prílohe č. 2. Návrh rozpočtu výdavkov základných fondov Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026 podľa rozpočtovej klasifikácie je uvedený v prílohe č. 3 a návrh rozpočtu správneho fondu na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026 je uvedený v prílohe č. 4.

I.Očakávané výsledky hospodárenia Sociálnej poisťovne v roku 2023

Príjmy Sociálnej poisťovne sa v roku 2023 očakávajú:

v tis. eur

Rok 2023

Ukazovateľ

Schválený rozpočet

Očakávaná skutočnosť

Rozdiel 2-1

a

1

2

3

Zdroje celkom

11 900 735

12 757 927

857 192

v tom:

prevod z minulých rokov

1 140 422

1 050 952

-89 470

príjmy v bežnom roku

10 760 313

11 706 975

946 662

v tom:

príjmy z bežného poistného od ekonomicky aktívneho obyvateľstva (EAO)

10 100 239

9 957 181

-143 058

poistné podľa osobitného predpisu

1 370

1 393

23

príjmy z poistného od štátu

402 398

397 036

-5 362

príjmy od Sociálnej poisťovne

4 893

4 615

-278

príjmy z pokút a penále

12 586

5 047

-7 539

príjmy z dlžného poistného

201 145

237 010

35 865

ostatné príjmy

24 136

1 092 431

1 068 295

z toho príjmy zo štátneho rozpočtu SR

0

1 060 000

1 060 000

príspevky na starobné dôchodkové sporenie (SDS) zaplatené zamestnávateľom po uplynutí 60 dní

10 282

9 293

-989

príjmy správneho fondu z príspevkov na SDS (EAO )

3 118

2 828

-290

príjmy správneho fondu z príspevkov na SDS (štát)

146

141

-5

V roku 2023 sa očakáva vyššie plnenie rozpočtu príjmov v bežnom roku o 857 192 tis. eur. Príjmy z bežného poistného od EAO sa očakávajú nižšie o 143 058 tis. eur oproti schválenému rozpočtu na rok 2023.

Predpokladá sa, že Sociálnej poisťovni bude v roku 2023 poskytnutý transfer finančných prostriedkov zo ŠR SR vo výške 1 060 000 tis. eur.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

2 z 8

Výdavky (náklady) Sociálnej poisťovne v roku 2023 sa predpokladajú:

v tis. eur

Rok 2023

Ukazovateľ

Schválený rozpočet

Očakávaná skutočnosť

Rozdiel 2-1

a

1

2

3

Použitie prostriedkov celkom

11 079 439

11 861 011

781 572

v tom:

základný fond nemocenského poistenia

1 140 737

1 062 782

-77 955

základný fond starobného poistenia

8 270 428

9 040 957

770 529

základný fond invalidného poistenia

1 069 429

1 147 887

78 458

dôchodkové poistenie spolu

9 339 857

10 188 844

848 987

základný fond úrazového poistenia , v tom:

62 779

63 282

503

- výdavky na úrazové dávky

57 244

59 068

1 824

- úhrada poistného na starobné poistenie a príspevkov na SDS za poberateľov úrazovej renty

5 535

4 214

-1 321

základný fond garančného poistenia , v tom:

32 307

32 778

471

- výdavky na dávku garančného poistenia

3 496

2 083

-1 413

- úhrada príspevkov na SDS nezaplatených zamestnávateľom do základného fondu príspevkov na SDS

28 811

30 695

1 884

základný fond poistenia v nezamestnanosti, v tom:

284 105

270 536

-13 569

- výdavky na dávku v nezamestnanosti

264 105

262 536

-1 569

- postúpenie fin. prostriedkov, ktoré žiada príslušný orgán na výplatu podpory v čase skrátenej práce

20 000

8 000

-12 000

správny fond

219 654

242 789

23 135

Sociálna poisťovňa očakáva v roku 2023, oproti schválenému rozpočtu na rok 2023, vyššie výdavky o 781 572 tis. eur. Výrazne vyššie výdavky sa očakávajú z dôchodkového poistenia o 848 987 tis. eur (vplyv zapracovaných legislatívnych zmien).

Z hľadiska celkového hospodárenia Sociálnej poisťovne (vrátane prevodu prostriedkov z minulých rokov) je možné očakávať k 31. decembru 2023 v jednotlivých fondoch výsledky:

v tis. eur

Bilančný rozdiel k 31.12.2023

Fond

Schválený rozpočet

Očakávaná skutočnosť

Rozdiel 2-1

a

1

2

3

Základný fond nemocenského poistenia

65 000

65 000

0

Základný fond starobného poistenia

403 856

506 685

102 829

Základný fond invalidného poistenia

262 044

260 292

-1 752

Základný fond úrazového poistenia

5 000

5 000

0

Základný fond garančného poistenia

3 000

3 000

0

Základný fond poistenia v nezamestnanosti

35 000

35 000

0

Rezervný fond solidarity

0

0

0

Správny fond

42 345

16 751

-25 594

Osobitný fond

5 051

5 188

137

Spolu

821 296

896 916

75 620

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

3 z 8

Hospodárenie Sociálnej poisťovne k 31. decembru 2023 by malo skončiť bilančným rozdielom 896 916 tis. eur. Hospodárenie Sociálnej poisťovne bude v roku 2023 ovplyvňovať deficitné hospodárenie v základnom fonde nemocenského poistenia a v základnom fonde starobného poistenia. Deficit bude Sociálna poisťovňa riešiť v zmysle § 167 ods. 1 zákona o sociálnom poistení z rezervného fondu solidarity a aj z vnútorných zdrojov v zmysle § 122 ods. 4 písm. g) a § 123 ods. 2 písm. b) bod 6.

x x x

Na hospodárenie Sociálnej poisťovne má výrazný vplyv existencia starobného dôchodkového sporenia. Prehľad vybraných a postúpených príspevkov na SDS:

v tis. eur

Rok 2023

Ukazovateľ

Schválený rozpočet

Očakávaná skutočnosť

Rozdiel 2-1

a

1

2

3

Vybraté príspevky na SDS celkom

1 296 481

1 178 817

-117 664

v tom:

EAO

1 237 281

1 121 769

-115 512

štát

58 558

56 405

-2 153

Sociálna poisťovňa

642

643

1

Postúpené príspevky na SDS celkom

1 322 052

1 206 566

-115 486

v tom:

EAO

1 234 187

1 118 964

-115 223

štát

58 412

56 264

-2 148

Sociálna poisťovňa

642

643

1

uhradené príspevky zo zákl. fondu garančného poistenia

28 811

30 695

1 884

II. Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

Príjmy Sociálnej poisťovne

Zdroje Sociálnej poisťovne sa v roku 2024 predpokladajú vo výške 13 919 423 tis. eur pri zohľadnení očakávaného prevodu zostatku finančných prostriedkov z roku 2023 vo výške 896 916 tis. eur. Príjmy v bežnom roku na rok 2024 sú vykvantifikované vo výške 13 022 507 tis. eur.

Predpokladá sa, že v roku 2024 bude Sociálnej poisťovni poskytnutý transfer finančných prostriedkov zo ŠR SR vo výške 2 800 000 tis. eur.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

4 z 8

V rokoch 2024 až 2026 sa príjmy Sociálnej poisťovne predpokladajú:

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Ukazovateľ

Návrh rozpočtu na rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Zdroje celkom

13 919 423

14 785 359

15 107 532

v tom:

prevod z minulých rokov

896 916

890 682

918 614

príjmy v bežnom roku

13 022 507

13 894 677

14 188 918

v tom:

príjmy z bežného poistného od EAO

9 517 256

9 552 564

9 946 799

poistné podľa osobitného predpisu

1 430

1 463

1 510

príjmy z poistného od štátu

437 743

477 605

477 516

príjmy od Sociálnej poisťovne

5 020

5 463

5 944

príjmy z pokút a penále

11 803

11 803

11 803

príjmy z dlžného poistného

204 205

200 364

199 660

ostatné príjmy

2 832 443

3 632 337

3 532 165

z toho príjmy zo štátneho rozpočtu SR

2 800 000

3 600 000

3 500 000

príspevky na SDS zaplatené zamestnávateľom po uplynutí 60 dní

9 550

9 815

10 086

príjmy správneho fondu z príspevkov na SDS (EAO)

2 900

3 077

3 242

príjmy správneho fondu z príspevkov na SDS (štát)

157

186

192

Vybraté príspevky na SDS sa v rokoch 2024 až 2026 predikujú:

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Vybraté príspevky na SDS

Návrh rozpočtu na rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Vybraté príspevky na SDS celkom

1 214 029

1 296 078

1 364 627

v tom:

EAO

1 150 527

1 220 888

1 286 904

štát

62 803

74 429

76 895

Sociálna poisťovňa

699

761

828

Kvantifikácia príjmov Sociálnej poisťovne v roku 2024 rešpektuje tieto sadzby pre platby poistného:

Druh poistného

Sadzba poistného v %

NP

2,8; resp. 4,4

SP

18

IP

6

ÚP

0,8

GP

0,25

PvN

2, resp 1,5

RFS

4,75; resp. 2 (štát)

Osobitný fond

3

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

5 z 8

Ďalej sa pre rok 2024 vychádza z:

♦priemernej miery evidovanej nezamestnanosti 6,2 %,

♦priemernej mzdy v hospodárstve vo výške 1 534 eur,

♦predpokladaného priemerného počtu poistencov a vymeriavacieho základu, z ktorého sa platí poistné z informačného systému jednotného výberu poistného Sociálnej poisťovne.

Príjmy z poistného od EAO v rokoch 2025 a 2026 sú stanovené indexom, ktorý sa odvíja najmä od medziročného rastu priemernej mzdy v hospodárstve SR predikovaného IFP MF SR.

Výdavky (náklady) Sociálnej poisťovne

Celkové výdavky (náklady) Sociálnej poisťovne na rok 2024 sa predpokladajú v sume 13 028 741 tis. eur.

Výdavky (náklady) Sociálnej poisťovne na roky 2024 až 2026 podľa fondov sa rozpočtujú:

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Ukazovateľ

Návrh rozpočtu na rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Použitie prostriedkov celkom

13 028 741

13 866 745

14 141 069

v tom:

základný fond nemocenského poistenia

1 100 022

1 107 242

1 144 751

základný fond starobného poistenia

9 989 557

10 711 723

10 932 954

základný fond invalidného poistenia

1 272 151

1 343 183

1 315 879

dôchodkové poistenie spolu

11 261 708

12 054 906

12 248 833

základný fond úrazového poistenia , v tom:

63 603

67 523

68 684

- výdavky na úrazové dávky

57 884

61 299

61 912

- úhrada poistného na starobné poistenie a príspevkov na SDS za poberateľov úrazovej renty

5 719

6 224

6 772

základný fond garančného poistenia , v tom:

32 934

33 570

34 826

- výdavky na dávku garančného poistenia

2 132

2 213

2 337

- úhrada príspevkov na SDS nezaplatených zamestnávateľom do základného fondu príspevkov na SDS

30 802

31 357

32 489

základný fond poistenia v nezamestnanosti

453 613

520 748

544 850

- výdavky na dávku v nezamestnanosti

444 894

511 178

535 087

- postúpenie fin. prostriedkov, ktoré žiada príslušný orgán na výplatu podpory v čase skrátenej práce

8 719

9 570

9 763

správny fond

115 759

81 600

97 969

osobitný fond

1 102

1 156

1 156

Návrh rozpočtu správneho fondu Sociálnej poisťovne je zostavený z úpravy v informačnom systéme Štátnej pokladnice RIS, ktorú realizovalo ministerstvo financií v alternatíve „Vyrovnaný rozpočet“ s abstrahovaním zmien v Sociálnej poisťovni mimo správneho fondu, ktorý bol ponížený vo výdavkovej časti správneho fondu v rokoch 2024 až 2026 s odvolaním sa na ústavný zákon č. 493/2011 Z. z. o rozpočtovej zodpovednosti a aktualizácie makroekonomickej a daňovej prognózy.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

6 z 8

Návrh rozpočtu v základnej štruktúre je spracovaný v nasledujúcej tabuľke:

v tis. eur

Ukazovateľ

Rok 2024

Rok 2025

Rok 2025

a

1

2

3

Bežné výdavky (náklady) v tom:

115 734

81 575

97 944

- mzdy

60 523

51 227

52 840

- poistné a príspevok do poisťovní.

23 302

19 723

20 343

- tovary a služby

26 135

4 465

18 451

- bežné transfery

5 774

6 160

6 310

Kapitálové výdavky

-

-

-

Výdavky z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami

25

25

25

Spolu výdavky (náklady) správneho fondu

115 759

81 600

97 969

Výška výdavkov na úrovni 115 759 tis. eur, aj v prípade prijatia maximálnych racionalizačných opatrení zo strany Sociálnej poisťovne absolútne nezohľadňuje jej potreby nevyhnutné na zabezpečenie finančného krytia výdavkov súvisiacich s vykonávaním sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia, výdavkov súvisiacich s plnením funkcie prístupového bodu a ďalších nákladov súvisiacich s predmetom činnosti Sociálnej poisťovne a jej základnou prevádzkou a je spôsobilá ohroziť samotné fungovanie Sociálnej poisťovne.

V oblasti ľudských zdrojov rozpočtované finančné prostriedky určujú nasledujúci vývoj:

Ukazovateľ

Merná jednotka

Očakávaná skutočnosť k 31.12 2023

Rok 2024

Rok 2025

Rok 2026

a

1

2

3

4

Priemerný evidenčný počet zamestnancov

osoby

5 497

5 458

5 458

5 458

Zvýšenie počtu zamestnancov v roku 2023 z 5 458 postupne na 5 497 do konca roka 2023 (zvýšenie o 39 zamestnancov), v roku 2024 až 2026 bez navýšenia počtu zamestnancov.

V prípade potreby výraznejšej úspory finančných prostriedkov správneho fondu, by sa muselo pristúpiť k radikálnemu zníženiu zamestnancov, čo by malo vplyv jednak na zníženie variabilných a časť fixných nákladov (nájomné – zníženie kapacity prenajatých priestorov a z toho vyplývajúce platby za služby – spotreba energie a iných neskladovateľných dodávok, náklady na školenie a pod.).

V dôsledku uvoľňovania počtu zamestnancov, na úsporu finančných prostriedkov správneho fondu vplývajú len variabilné náklady (tzn. osobné náklady, časť režijných nákladov, kancelársky materiál, obstarávanie DHM, DHIM, ochranné pracovné prostriedky, príspevky na závodné stravovanie a pod.)

Tzv. fixné náklady (nájomné, spotreba energií, platby za výkony pôšt a telekomunikácií, poistenie majetku Sociálnej poisťovne, poukazočné, dane a poplatky, služby zabezpečované dodávateľským spôsobom a pod.) zostávajú prakticky nemenné a vyvíjajú sa podľa vývoja cien, rozsahu vykonávanej spoločensky významnej administratívnej agendy v rámci klientely Sociálnej poisťovne a pod.

Takéto nekompromisné zníženie počtu zamestnancov v priebehu jedného kalendárneho roka, by spôsobilo spomalenie až ohrozenie prevádzkyschopnosti Sociálnej poisťovne, ktorá má v oblasti výkonu sociálneho zabezpečenia v Slovenskej republike, majoritné postavenie.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

7 z 8

Kvantifikácia návrhu rozpočtu kategórie tovarov a služieb na jednotlivé roky podľa rozpočtových položiek je uvedená v nasledujúcej tabuľke:

v tis. eur

Rozpočtový

výhľad na

Ukazovateľ

Rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Tovary a služby v tom :

26 135

4 465

18 451

Cestovné náhrady

40

11

31

Energia, voda a komunikácie

9 571

1 731

7 286

Materiál

897

169

682

Dopravné

123

22

96

Rutinná a štandardná údržba

701

112

358

Nájomné

945

164

688

Služby

13 858

2 256

9 310

Z dôvodu dosiahnutia vyrovnaného rozpočtu na roky 2024 až 2026 je úplná eliminácia kapitálových výdavkov.

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Ukazovateľ

Rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Kapitálové výdavky v tom :

-

-

-

Nákup pozemkov a nehmotných aktív

-

-

-

Pozemkov

-

-

-

Softvéru

-

-

-

Nákup strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia

-

-

-

Interiérového vybavenia

-

-

-

Výpočtovej techniky

-

-

-

Telekomunikačnej techniky

-

-

-

Prevádzkových strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia

-

-

-

Špeciálnych strojov, prístrojov, zariadení, techniky, náradia

-

-

-

Nákup dopravných prostriedkov všetkých druhov

-

-

-

Prípravná a projektová dokumentácia

-

-

-

Realizácia stavieb a ich technické zhodnotenie

-

-

-

Výdavky správneho fondu navrhované vo vyrovnanom rozpočte na roky 2024 až 2026 nezodpovedá vývoju tvorby správneho fondu a predloženie takéhoto návrhu rozpočtu Sociálnej poisťovne by znamenalo porušenie § 122 ods. 4 písm. a) a ods. 7 zákona č. 461/2003 Z. z. vo väzbe na porušenie povinností podľa zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov tým, že predložený návrh rozpočtu nezohľadnil vývoj reálnej výšky potreby a zdrojov.

Návrh rozpočtu Sociálnej poisťovne na rok 2024 a rozpočtový výhľad na roky 2025 a 2026

8 z 8

III. Záver

Z hľadiska celkového hospodárenia Sociálnej poisťovne je možné očakávať v rokoch 2023 až 2026 výsledky:

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Ukazovateľ

Očakávaná skutočnosť v roku 2023

Návrh rozpočtu na rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

4

Zdroje celkom

12 757 927

13 919 423

14 785 359

15 107 532

Príjmy v bežnom roku

11 706 975

13 022 507

13 894 677

14 188 918

z toho transfer zo ŠR SR

1 060 000

2 800 000

3 600 000

3 500 000

Výdavky celkom, v tom:

11 861 011

13 028 741

13 866 745

14 141 069

výdavky poistenia

11 585 444

12 880 048

13 751 575

14 008 274

správny fond

242 789

115 759

81 600

97 969

výdavky z transakcií (úver poskytnutý z garančného fondu)

32 778

32 934

33 570

34 826

Bilančný rozdiel v bežnom roku

-154 036

-6 234

27 932

47 849

Bilančný rozdiel celkom

896 916

890 682

918 614

966 463

Hospodárenie Sociálnej poisťovne bude v rokoch 2023 až 2026 ovplyvňovať deficitné hospodárenie v základnom fonde nemocenského poistenia a v základnom fonde starobného poistenia. Deficit bude Sociálna poisťovňa riešiť v zmysle § 167 ods. 1 zákona o sociálnom poistení z rezervného fondu solidarity a aj z vnútorných zdrojov v zmysle § 122 ods. 4 písm. g) a § 123 ods. 2 písm. b) bod 6.

x x x

Predpokladá sa, že Sociálna poisťovňa postúpi príspevky na SDS v rokoch 2024 až 2026:

v tis. eur

Rozpočtový výhľad na

Príspevky na SDS

Návrh rozpočtu na rok 2024

rok 2025

rok 2026

a

1

2

3

Postúpené príspevky na SDS celkom

1 241 798

1 324 196

1 393 706

v tom:

EAO

1 147 651

1 217 835

1 283 687

štát

62 646

74 243

76 702

Sociálna poisťovňa

699

761

828

uhradené príspevky zo základného fondu garančného poistenia

30 802

31 357

32 489