Tabuľka č. 1: Základné informácie o preverovaných projektoch .......................................................................................12

| 3

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

VÝZNAMNÉ ZISTENIA A ODPORÚČANIA

Slovenská republika prijala záväzok uzavrieť blok 1 jadrovej elektrárne Bohunice (V1) do 31.12.2006 a blok 2 do

31.12.2008 a následne vyradiť uvedené bloky z prevádzky. Cieľom vyraďovania jadrovej elektrárne V1 je dosiahnuť

vyňatie jadrového zariadenia spod pôsobnosti Atómového zákona prostredníctvom demontáží zariadení, demolácií

budov, manažmentu odpadov z vyraďovania jadrovej elektrárne, následného spracovania a bezpečného uloženia rádio-

aktívnych odpadov v Republikovom úložisku, resp. Integrálnom sklade. Za proces vyraďovania je zodpovedná Jadrová

a vyraďovacia spoločnosť, a.s. Vyraďovanie bolo pôvodne naplánované prostredníctvom implementácie parciálnych

projektov v dvoch etapách, a to od 20.7.2011 do 31.12.2014 a od 01.01.2015 do 31.12.2025. Dňa 10.12.2021 Zhromaž-

denie prispievateľov odsúhlasilo navrhovaný scenár, ktorým sa proces vyraďovania má definitívne ukončiť k 31.12.2027.

NKÚ SR vo fáze plánovania tejto kontroly definoval riziká, že príslušné zodpovedné zložky vnútorného kontrolného

prostredia JAVYS, a. s. neodhalili včas vzniknuté problémy spojené so splnením pôvodného harmonogramu a prob-

lémy v oblasti implementácie záverečného projektu vyraďovania budú pretrvávať s čím úzko súvisí aj finančné ri-

ziko. V súvislosti s predlžením termínu ukončenia vyraďovania k 31.12.2027 boli riziká počas výkonu kontroly prehodno-

tené. Riziko nesplnenia nového harmonogramu pretrvávalo, keďže aj nový, predlžený termín bol zhodnotený ako príliš

ambiciózny.

V rámci samotného procesu vyraďovania je nevyhnutné zohľadniť aj národné a európske prostredie a regulačný rá-

mec, ktorý ho komplexne ovplyvňuje. Ide o nasledujúce inštitúcie: Európska komisia, Európska banka pre obnovu a rozvoj,

Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky, Slovenská inovačná a energetická agentúra (poverená implementáciou

Programu Bohunice od augusta 2016), Národný jadrový fond, Úrad jadrového dozoru, Úrad verejného zdravotníctva,

Ministerstvo životného prostredia, Úrad pre verejné obstarávanie ap. Ich pôsobnosť, činnosti alebo rozhodnutia majú pod-

statný vplyv na plynulosť procesov vyraďovania.

Kontrolóri preverili šesť projektov vyraďovania, z toho štyri ukončené a implementované prostredníctvom Európskej

banky pre obnovu a rozvoj a dve aktívne, ktoré sa implementujú prostredníctvom Slovenskej inovačnej a energe-

tickej agentúry. Hlavnými odlišnosťami medzi vyššie uvedenými mechanizmami pomoci, ktoré podľa NKÚ SR významne

sťažujú implementáciu projektov vyraďovania, sú rozdielne pravidlá verejného obstarávania a skúsenosti.

Pri neúspešne ukončenom projekte vyraďovania si JAVYS, a.s. neuplatnila od dodávateľa príslušné finančné nároky

pri skutočnom omeškaní dodávky oproti zmluvne dohodnutej čiastky za kratšie omeškanie. Pri prebiehajúcom projekte

„Demontáž systémov v kontrolovanom pásme JE V1 – 2. časť“ porovnaním položiek medzi zmluvne dohodnutými cenami

a cenami odhadovanými v technickej štúdii kontrolóri zistili, že pri niektorých položkách došlo k významným cenovým

odchýlkam, v jednom prípade aj o vyše 5 500%. V súvislosti s implementáciou tohto projektu Úrad upozornil na aktuálnu

situáciu v oblasti ekonomickej neistoty, ktorá významným spôsobom bude vplývať na realizáciu veľkých projektov.

Keďže zmluvné ustanovenia medzi JAVYS a dodávateľom neobsahovali klauzulu o cenovej indexácii, existuje riziko, že

dodávateľ sa bude snažiť preniesť zvýšené náklady na vstupoch do nových, vyšších cien. Za najkritickejšiu situáciu

považujú kontrolóri v implementácii záverečného projektu vyraďovania „Dekontaminácia a demolácia budov jadrovej

elektrárne V1 a uvedenie areálu do pôvodného stavu“. Svojim rozsahom ide o finančne najväčší projekt vyraďovania,

ktorý vznikol spojením troch projektov s celkovým odhadovaným rozpočtom 186,527 mil. €. Najvyznanejším problémom,

ktorý bráni v realizácii projektu je verejné obstarávanie - po takmer roku a pol od zverejnenia verejného obstarávania

nedošlo k výberu úspešného uchádzača. Termíny na predkladanie žiadosti o účasť boli zmenené štyrikrát, a to najmä

z dôvodov vznesených námietok a využívania inštitútu vysvetľovania. Míľniky verejného obstarávania, ktoré si JAVYS,

a.s. naplánovala vo svojom harmonograme, sú v oneskorení, keďže Rada Úradu pre verejné obstarávanie nevydala

rozhodnutie v zákonnej lehote, t. j. do 03.01.2022 a tento stav pretrváva. Preto Úrad konštatuje, že uvedená skutoč-

nosť významným spôsobom ohrozuje splnenie termínu ukončenia procesu vyraďovania do konca roku 2027,

keďže ide o záverečný projekt vyraďovania JE V1 a nie je priestor na zmierňovanie oneskorenia začatia projektu,

prípadne skrátenie času plánovaných projektových činností. V prípade zlyhania tohto projektu musí JAVYS, a.s. po-

čítať s rizikom čiastočných alebo úplných finančných korekcií, ktoré bude musieť znášať Slovenská republika.

Kontrolou sa potvrdilo zlyhanie vnútorného kontrolného prostredia, najmä vnútorného auditu, ktorý neplnil svoje

základné poslanie - napomáhať manažmentu spoločnosti pri rozhodovaní. Vnútorný audit vykonával činnosti, ktoré ne-

smú byť v jeho kompetencii; do nastavenia výkonu vnútorného auditu boli zapojené aj iné organizačné zložky; plánovanie

nebolo podporené riadnou rizikovou analýzou; absentovalo transparentné stanovenie auditných kritérií, auditovaného ob-

dobia, povinných osôb a lehoty na vznesenie námietok ap. Vnútorný audit za obdobie 10 rokov neformuloval žiadne

významné zistenia. Preukázateľná riziková analýza, resp. objektívne hodnotenia rizík, absentovali aj v prípade špecificky

zameraných interných auditoch – auditoch Integrovaného systému manažérstva. NKÚ SR vyhodnotil činnosť Dozornej

| 4

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

rady, ako vrcholového kontrolného orgánu spoločnosti, za nedostatočnú. Úrad preverením aktivít Dozornej rady za tak-

mer 6 rokov zistil, že bola iba pasívnym príjemcom informácií, a teda aktívne nepožadovala od manažmentu spoločnosti

informácie a vysvetlenia vo veci rizík a stavu implementácie projektov a dosahovaného progresu pri vyraďovaní V1.

Vrcholový manažment JAVYS, a.s. akceptoval zistenia NKÚ SR a promptne a náležite podnikol nápravné opatrenia.

Kontrolóri zhodnotili zavedený systém manažérskej zodpovednosti v rámci projektového riadenia za primeraný a dos-

tatočný – zodpovednosti boli stanovené jednotne, zrozumiteľne a záväzne pre všetky dotknuté pozície a útvary.

Odstavenie a vyradenie jadrovej elektrárne predstavuje z technického hľadiska špecifický, zložitý a náročný proces, ktorý

si vyžaduje, o.i., aj alokáciu dostatočne primeranej výšky finančných zdrojov. Vyraďovanie ale aj prvotné odstavenie jad-

rovej elektrárne V1 má za následok vznik priamych a nepriamych nákladov. Priame náklady, ako náklady spojené so

samotným odstavením a vyraďovaním V1, boli poslednou úpravou detailného plánu vyraďovania odhadované vo výške

1,22 mld. €. Vyčíslenie nepriamych nákladov je náročnejšie, keďže zahrňujú rozsiahly komplex sociálno-ekonomických

dopadov, ale aj podporných aktivít vyraďovania, ktoré súvisia napr. s vybudovaním infraštruktúry nakladania s rádioaktív-

nym odpadom a vyhoretým jadrovým palivom (310 mil. €), programom rozvoja hlbinného úložiska (250 mil. €), čiastkovými

nákladmi súvisiacimi s vývojom, výstavbou, prevádzkou a odstavením hlbinného úložiska pre jadrovú elektráreň V1

(2,7 mld. €). Nepriame náklady znášala a bude znášať Slovenská republika.

V súvislosti s národným financovaním priamych aj nepriamych nákladov vyraďovania NKÚ SR formuloval finančné riziká,

keďže závislosť na financovaní zo zdrojov JAVYS, a. s. a Národného jadrového fondu bude podmienená finančnými

možnosťami a ich výkonnosťou. Je preto nevyhnutné stanoviť záväzok pridelenia adekvátnych finančných zdrojov v

dlhodobom časovom horizonte, brať do úvahy aj predpoklad zvýšenia podielu národného spolufinancovania projek-

tov vyraďovania, riziká spojené s prípadnými finančnými korekciami pri záverečnom projekte vyraďovania ako aj zná-

šanie DPH ako neoprávneného výdavku.

Rast cien položiek záverečných projektov vyraďovania a riziká súvisiace so vznikom budúcich nákladov podporných

činností vyraďovania môžu mať za následok zvýšenie požiadaviek na verejné financie a ohrozenie plynulého finan-

covania všetkých procesov vyraďovania. Preto NKÚ SR považuje adekvátne nastavenie náležitého finančného riadenia

procesu vyraďovania za kľúčové.

Celkové čerpanie dosiahlo v minulom roku 666,3 mil. €, t. j. 55% celkových odhadovaných priamych nákladov. Z uvede-

ného vyplýva, že JAVYS, a. s. bude v nasledujúcich rokoch čeliť finančne významným projektovým činnostiam, čo si bude

vyžadovať mimoriadnu mobilizáciu všetkých činností a zdrojov. Tento fakt podporuje aj predpokladané rozloženie nákla-

dov v rokoch 2022 – 2025, a to v rozmedzí 64 mil. € - 74 mil. € ročne. Kritická kulminácia nákladov sa predpokladá v roku

2026, a to vo výške 174,75 mil. €.

Je dôležité, aby JAVYS využil doterajšie skúsenosti a poznatky o problémoch, hrozbách a príležitostiach pri vyraďovaní

jadrovej elektrárne V1 zosumarizoval do dokumentu tzv. lessons learnt. Týmto dokumentom, podľa kontrolórov, by sa

mohlo zvýšiť povedomie, ale najmä by sa dopomohlo vyvarovať chybám pri vyraďovaní jadrovej elektrárne A1, ktorého

ukončenie je naplánované na rok 2033.

NKÚ SR odporúča Výboru Národnej rady Slovenskej republiky pre hospodárske záležitosti, aby požiadal ministra

hospodárstva Slovenskej republiky o:

1. zasielanie správy o stave plnenia termínov implementácie záverečného projektu vyraďovania „Dekontaminácia

a demolácia budov jadrovej elektrárne V1 a uvedenie areálu do pôvodného stavu“ vrátane informácie o riadení

rizika, a to v pravidelných mesačných intervaloch, až do ukončenia procesu vyraďovania jadrovej elektrárne V1

Jaslovské Bohunice;

2. zabezpečenie aktualizácie Stratégie záverečnej časti mierového využívania jadrovej energie v SR.

| 5

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

1

ÚČEL KONTROLNEJ AKCIE

Kontrola bola zaradená do plánu kontrolnej činnosti NKÚ SR na rok 2021 na základe vyhodnotenia rizík, ktoré vyplývali

z podnetu generálneho riaditeľa JAVYS. Kontrola bola vykonaná v rámci strategickej oblasti environmentálna udržateľ-

nosť.

Účelom kontrolnej akcie bolo preveriť riadenie projektov vyraďovania oboch blokov jadrovej elektrárne Jaslovské Bohunice

V1 s cieľom zistiť, či sú dostatočne účinne riadené v súvislosti so záväzkami SR.

Predmet kontroly: 1. Vnútorné kontrolné prostredie

2. Plánovanie a riadenie projektov vyraďovania

3. Vplyvy a dopady

2

RÁMEC KONTROLNEJ AKCIE

2.1 ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA

Kontrola bola vykonaná v JAVYS v termíne od 20. septembra 2021 do 23. marca 2022. Kontrolovaným obdobím boli roky

2012 až 2021. Kontrolóri postupovali v súlade so zákonom o NKÚ SR a so štandardmi, ktoré vychádzajú z medzinárod-

ných štandardov najvyšších kontrolných inštitúcií (ISSAI).

V rámci zhodnotenia nastavenia a výkonu činnosti vnútorného kontrolného prostredia Úrad uplatnil systémový prístup.

Ten bol podporený testovaním vybranej vzorky šiestich projektov vyraďovania, ktoré boli, resp. majú byť financované

z prostriedkov Programu Bohunice (BIDSF a prostriedky EÚ prerozdeľované prostredníctvom SIEA). Pri analýze finanč-

ných vplyvov a dopadov boli využité analytické postupy. Za účelom zabezpečenia náležitého uistenia boli vykonané roz-

hovory s príslušnými zamestnancami JAVYS, ktorí sú zodpovední za činnosti týkajúce sa auditu, projektového riadenia

a financovania. Kontrola brala do úvahy aj ďalšie okolnosti, údaje a informácie, ktoré vyplývali zo správ nezávislého audí-

tora (správy z auditu účtovnej závierky), správ Európskeho dvora audítorov a správy externého auditu pre Generálne

riaditeľstvo pre energetiku Európskej komisie.

Hodnotiacimi kritériami boli všeobecne záväzné právne predpisy, interné a externé normy, štandardy a kľúčové národné

strategické dokumenty upravujúce najmä oblasť riadenia, implementácie a financovania Programu Bohunice, projekto-

vého riadenia a auditu.

V priebehu kontroly došlo k významnej zmene v implementácii Programu Bohunice – Zhromaždenie prispievateľov súhla-

silo s navrhovaným scenárom ukončenia k 31.12.2027 na základe pracovného programu 2021-2022. Zmena v predlžení

termínu ukončenia vyraďovania o dva roky nespôsobilo žiadne obmedzenia, ktoré by mohli mať negatívny vplyv na do-

siahnutie účelu kontrolnej akcie.

2.2 ŠPECIFICKÉ OBLASTI

Uvedenú problematiku považujeme za odbornú – ide o jedinečné postupy a procesy vyraďovania jadrovej elektrárne, ktoré

sú sprevádzané rozsiahlym regulačným rámcom a špecifickými postupmi a metódami. Finančné prostriedky z EÚ pre

Program Bohunice sú od roku 2016 prerozdeľované medzi dva implementačné orgány – EBOR a SIEA. Tzn. financovanie

projektov vyraďovania sa realizuje paralelne.

Riziková analýza NKÚ SR vo fáze plánovania definovala riziká, že príslušné zodpovedné zložky vnútorného kontrol-

ného prostredia neodhalili včas vzniknuté problémy spojené so splnením pôvodného harmonogramu a problémy

v oblasti verejného obstarávania záverečného projektu vyraďovania D4.7 budú pretrvávať, s čím súvisí aj fi-

nančné riziko. V rámci kontroly sa riziká potvrdili a pre účely ďalšieho plánovania kontrolnej činnosti a monitorovania ich

NKÚ SR klasifikuje ako významné.

| 6

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

3

VÝSLEDKY KONTROLNEJ AKCIE

Slovenská republika prijala záväzok uzavrieť blok 1 jadrovej elektrárne Bohunice (V1) do 31.12.2006 a blok 2 do

31.12.2008 a následne vyradiť uvedené bloky z prevádzky. Cieľom vyraďovania JE V1 je dosiahnuť vyňatie jadrového

zariadenia spod pôsobnosti Atómového zákona prostredníctvom demontáží zariadení, demolácií budov, manažmentu od-

padov z vyraďovania JE V1, následného spracovania a bezpečného uloženia rádioaktívnych odpadov v Republikovom

úložisku, resp. Integrálnom sklade.

Vyraďovanie jadrových zariadení je komplexný, technicky a finančne náročný proces zahrňujúci prevádzku systémov,

činnosti spojené s detailným mapovaním stavu zariadení, dekontamináciu a demontáž prevádzkových súborov, zariadenia

a vybavenia, demoláciu budov a stavebných štruktúr, vyčistenie lokality, nakladanie so vzniknutými odpadmi a inými ma-

teriálmi. Všetky činnosti sa musia vykonávať na základe povolenia a v súlade s platnou legislatívou, pričom sa musí za-

bezpečiť ochrana zdravia a bezpečnosť prevádzkového personálu, obyvateľstva a ochrana životného prostredia. Za kom-

plex činností vyraďovania zodpovedá Slovenská republika prostredníctvom spoločnosti JAVYS.

Spoločnosť bola založená v júli 2005 pod názvom GovCo, a.s. ako 100% dcérska spoločnosť Slovenských elektrární, a.s.

V tom istom roku sa MH SR stalo 100% vlastníkom spoločnosti a došlo k premenovaniu na Jadrovú vyraďovaciu spoloč-

nosť, a.s., a od 23.03.2007 na Jadrovú a vyraďovaciu spoločnosť, a.s. Cieľom založenia spoločnosti bolo prevziať určité

aktivity, ktoré mali byť vyčlenené zo Slovenských elektrární, a.s.

V júli 2016 bola JAVYS preradená zo sektora nefinančných korporácií do sektora verejnej správy. Ku koncu roka 2020

mala spoločnosť 869 zamestnancov, z toho 67 vedúcich zamestnancov. JAVYS vstupuje do konsolidácie účtovnej zá-

vierky MH SR. Spoločnosť od roku 2018 vykazovala nižší zisk po zdanení, a to najmä z dôvodu zníženia komerčných

činností pre Slovenské elektrárne, a. s.

V nasledujúcom texte uvádzame výsledky kontrolnej akcie podľa stanoveného predmetu kontroly.

3.1 ZISTENIA

Vyraďovanie JE V1 je rozdelené podľa jednotlivých etáp: obdobie pred začiatkom vyraďovania (2003-6/2011), 1. etapa

vyraďovania (7/2011-2014), 2. etapa vyraďovania (2015-2027). V zmysle toho sú projekty rozdelené do nasledujúcich

skupín:

•

A – projekty ukončovania prevádzky JE V1,

B – dokumentácia vyraďovania JE V1,

C – manažment rádioaktívnych odpadov,

D – projekty vyraďovania JE V1.

Kľúčové dokumenty počítali s ukončením vyraďovania do konca roku 2025. Z dôvodu oneskorenia v realizácii projektov

požiadala JAVYS v priebehu roka 2021 Zhromaždenie prispievateľov o predlženie termínu a prezentovala nový harmono-

gram Programu Bohunice. Navrhnutý scenár, ktorým sa predpokladá ukončenie do 31.12.2027 bol schválený listom EK

zo dňa 10.12.2021.

Proces vyraďovania blokov V1 JE Jaslovské Bohunice je podmienený a ovplyvňovaný riadnym riadením projek-

tov (iniciácia, plánovanie a príprava, realizácia a ukončenie a vyhodnotenie), funkčným vnútorným kontrolným pro-

stredím a zabezpečením a riadením finančných zdrojov.

Za najzávažnejšie zistenia kontrola stanovila tie, ktoré sa týkajú:

- činnosti vnútorného auditu;

- činnosti dozornej rady spoločnosti;

- projektu, ktorého realizácia ešte nezačala (projekt D4.7);

- rizík spojených s financovaním z národných zdrojov v budúcich obdobiach.

| 7

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

3.1.1 VNÚTORNÉ KONTROLNÉ PROSTREDIE

Činnosti a zložky vnútorného kontrolného prostredia predstavujú kľúčový nástroj pre rozhodovanie vrcholového manaž-

mentu, majú najmä poskytovať informácie o rizikách, ktorým spoločnosť čelí, poskytovať informácie, či procesy a transak-

cie sa vykonávajú v súlade s cieľmi a politikou spoločnosti a zabezpečiť plnenie nápravných opatrení. Štatutárne orgány

majú konečnú zodpovednosť za nastavenie a fungovanie systému vnútornej kontroly tak, aby zverené financie boli vyna-

kladané hospodárne, efektívne, účinne a účelne.

K posúdeniu vnútorného kontrolného prostredia sme vybrali nasledujúce kľúčové organizačné zložky – piliere vnútorného

kontrolného systému: vnútorný audit, audit ISM a manažérska zodpovednosť. Kontrolou bolo preverované najmä organi-

začné usporiadanie jednotlivých zložiek, rozdelenie právomocí a zodpovedností a uplatňované postupy a princípy.

NKÚ SR zistil, že vnútorný audit neplní svoje ciele a funkcie, a to najmä z dôvodov:

-

Vykonávania činností nesúvisiacich a nezlučiteľných s vnútorným auditom (prešetrovanie sťažností, podne-

tov a podaní od fyzických alebo právnických osôb);

-

Vstupu iných organizačných jednotiek do schvaľovacieho procesu základnej smernice vnútorného auditu;

Nedostatkov v ročnom plánovaní vnútorného auditu:

. ročný plán neobsahoval podstatné náležitosti ako napr. cieľ auditu, auditované obdobie, povinnú osobu a

ani vnútorného audítora, prípadne zamestnanca vykonávajúceho vnútorný audit, časový fondy, vedomosti,

zručnosti a iné kompetencie ap.;

. absencia rizikovo zameraného prístupu pri plánovaní činnosti vnútorného auditu – tzn. absencia objektívnej

analýzy a hodnotenia a prehodnocovania rizík, ktoré vyplývajú z úloh a cieľov JAVYS;

Nejednoznačného, všeobecného stanovenia kritérií pre výkon vnútorného auditu a nedostatočného zdokumen-

tovania kritérií;

Správy z auditov neposkytovali auditnú stopu, tzn. neboli preukázané podané námietky, vyhodnotenie ich

opodstatnenosti a rozsah zapracovania do správ;

Nebol stanovený spôsob podávania v lehote určenej oprávnenou osobou písomných námietok k zisteným ne-

dostatkom, navrhnutým odporúčaniam, k lehote na predloženie písomného zoznamu prijatých opatrení a k le-

hote na splnenie prijatých opatrení;

-

Nevyváženého zamerania činnosti vnútorného auditu, ktorý bol prioritne zameraný na prešetrovanie sťažností,

podnetov a podaní, na výdavky na pohostenie, dary a reklamné predmety, vyznačovanie dochádzky zamestnan-

cov na čítacích jednotkách.

Odbor vnútorného auditu za obdobie rokov 2012 – 2021 neformuloval žiadne významné zistenia.

Napriek skutočnosti, že vnútorní audítori JAVYS, a.s. nie sú zamestnancami správcov kapitol štátneho rozpočtu, na kto-

rých sa vzťahujú ustanovenia zákona č. 357/2015, NKÚ SR odporúča nastaviť a vykonávať činnosť vnútorných audítorov

JAVYS, a.s. podľa Metodického usmernenia MF SR k výkonu vnútorného auditu č. MF/012170/2019-1411. Zavedenie a

dodržiavanie Metodického usmernenia MF SR považuje NKÚ SR za aplikáciu dobrej praxe, pri ktorej je zjavná pridaná

hodnota činnosti vnútorného auditu.

Pri ročnom plánovaní systémových auditov ako auditov ISM kontrolovaný subjekt nepostupoval na základe preukáza-

teľnej rizikovej analýzy, resp. objektívneho hodnotenia rizík, na základe ktorého by boli stanovené priority svojej čin-

nosti, a to v súlade s cieľmi, záujmami a koncepciou činnosti spoločnosti.

NKÚ SR zistil, že Dozorná rada, ako ďalší pilier vnútorného kontrolného prostredia a zároveň vrcholový kontrolný orgán

spoločnosti, nevyvíjala dostatočný proaktívny prístup v oblasti vyraďovania JE V1, keďže bola len pasívnym príjemcom

informácií.

3.1.2 PLÁNOVANIE A RIADENIE PROJEKTOV VYRAĎOVANIA

NKÚ SR preveril vzorku šiestich projektov:

C7-A3 „Výstavba nového veľkokapacitného F&D zariadenia JE V1“

D2 „Dekontaminácia primárneho okruhu“

D2-A „Dekontaminácia primárneho okruhu – 2. časť“

D2.1 „Dekontaminácia bazénov skladovania a ďalších kontaminovaných nádrží JE V1 – 1. časť“

D4.4.C „Demontáž systémov v kontrolovanom pásme JE V1 – 2. časť“

D4.7 „Dekontaminácia a demolácia budov JE V1 a uvedenie areálu do pôvodného stavu“

| 8

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Pri kontrole vzorky projektov vyraďovania sa NKÚ SR zameral na ich cyklus riadenia, formulovanie cieľov, zmluvné pod-

mienky a financovanie. V tejto súvislosti bolo nevyhnutné zohľadniť aj vzájomnú súvislosť a nadväznosť na iné projekty,

keďže prípadné problémy v implementácii projektov mohli spôsobiť problémy v časovom a/ alebo obsahovom nastavení

iných projektov.

Kontrolou predčasne ukončeného, neúspešného projektu D.2 „Dekontaminácia primárneho okruhu“ kontrolóri zistili, že

JAVYS neuplatnila finančné nároky vyplývajúce z omeškania maximálnej možnej výške dohodnutej v zmluve a jej

dodatkoch.

Najzávažnejšie zistenia Úrad zistil pri aktívnych kľúčových projektoch - D4.4.C „Demontáž systémov v kontrolovanom

pásme JE V1 – 2. časť“ a D4.7 „Dekontaminácia a demolácia budov JE V1 a uvedenie areálu do pôvodného stavu“.

Pri projekte D4.4.C JAVYS požadovala od uchádzačov, aby predložili podrobnú kalkuláciu k niektorým kategóriám, ktoré

súviseli s fázou realizácie. V zmysle predloženej dokumentácie, úspešný uchádzač nebol vyzvaný na prípadné zdôvod-

nenie cien alebo cenotvorby. Porovnaním položiek medzi zmluvne dohodnutými cenami a cenami odhadovanými v

technickej štúdii (ktorou sa prehodnotila predpokladaná hodnota zákazky) sme zistili, že pri niektorých položkách došlo k

významným odchýlkam, v jednom prípade presahujúcom 5 500%. Ďalej, projekt má vytvorenú významnú rezervu (ako

nepredvídané výdavky) v súvislosti s činnosťami realizovanými zhotoviteľom, a to vo výške 6,793 mil. €. Zmluvné ustano-

venia nezahŕňajú indexáciu cien. V súvislosti s aktuálnou vysokou miery ekonomickej neistoty, máme za to, že

zvýšené náklady sa dodávateľ bude snažiť preniesť do nových, vyšších cien, ktoré by nemali byť na ťarchu vy-

tvorenej rezervy.

Kritická situácia je momentálne pri realizácii záverečného projektu vyraďovania D4.7. Aj napriek známym tzv. „neakcep-

tovateľným rizikám“ spojeným s verejným obstarávaním, sa ku dňu ukončenia kontroly nepodarilo JAVYS znížiť tieto

externé riziká. Oznámenie o verejnom obstarávaní bolo zverejnené v Úradnom vestníku EÚ dňa 11.12.2020 a vo Ves-

tníku verejného obstarávania dňa 14.12.2020 s lehotou na predkladanie žiadostí o účasť do 25.01.2021. V priebehu

januára a februára 2021 dvaja záujemcovia vzniesli námietky. Úrad pre verejné obstarávanie rozhodol dňa 27.04.2021 vo

veci vznesených námietok, a to ich zamietnutím. Dňa 18.05.2021 JAVYS odoslal do Úradného vestníka EÚ a Vestníka

verejného obstarávania korigendum k oznámeniu o vyhlásení verejného obstarávania, ktorým bola upravená lehota na

predkladanie žiadostí o účasť z 24.03.2021 na 18.06.2021. Uvedená zmena lehoty bola posledná, v poradí štvrtá. Ter-

míny na predkladanie žiadosti o účasť boli zmenené, a to najmä z dôvodov vznesených námietok a využívania inštitútu

vysvetľovania. Míľniky verejného obstarávania, ktoré si JAVYS, a.s. naplánovala vo svojom harmonograme, sú v ones-

korení, keďže Rada Úradu pre verejné obstarávanie nevydala rozhodnutie v zákonnej lehote, t. j. do 03.01.2022

a tento stav pretrvával. Tieto skutočnosti významným spôsobom ohrozujú splnenie termínu ukončenia procesu

vyraďovania do konca roku 2027, keďže ide o záverečný projekt vyraďovania JE V1 a nie je priestor na zmierňovanie

oneskorenia začatia projektu. Tzn. nie je možné korigovať oneskorenia na vrub plánovaných projektových činností.

V prípade zlyhania tohto projektu musí JAVYS počítať s rizikom celkového znášania nákladov alebo čiastočných

finančných korekcií, ktoré bude musieť znášať.

Implementácia aktívnych projektov D4.4C a D4.7 je sprevádzaná aj ďalším externým rizikom, a to činnosťou SIEA ako

Národnej agentúry poverenej EK implementáciou Programu Bohunice. SIEA začala svoju činnosť iba v auguste 2016, je

zodpovedná za riadne finančné hospodárenie záverečných projektov kritickej cesty, na ktorých závisí celkový úspech

procesu vyraďovania. Podľa kontrolórov je v tejto súvislosti potrebné zachovávať prijateľnú mieru komunikácie a koordi-

nácie činností a rozvíjať znalostnú základňu úzko špecializovanej a technicky náročnej problematiky vyraďovania.

3.1.3 VPLYVY A DOPADY

Precízne plánovanie a prognózovanie finančných zdrojov a zabezpečenie ich dostatočne primeranej výšky v zodpoveda-

júcom čase predstavuje kľúčovú podmienku procesu vyraďovania JE V1. Vyraďovanie ale aj prvotné odstavenie JE V1

má za následok aj vznik priamych a nepriamych nákladov. Priamymi nákladmi sa chápu náklady spojené so samotným

odstavením a vyraďovaním JE V1, nepriamymi zas náklady súvisiace s podpornými aktivitami vyraďovania, zaťaženie s

dosahom na energetiku, hospodárstvo, životné prostredie a sociálnu oblasť.

Finančná pomoc sa môže poskytovať ako príspevok EÚ do BIDSF alebo prostredníctvom vnútroštátneho mechanizmu

priamej podpory v rámci národnej agentúry - SIEA. SIEA predstavuje paralelnú cestu financovania projektov vyraďovania

JE V1 z prostriedkov EÚ popri financovaní prostredníctvom implementačného orgánu EBOR (BIDSF), pričom každý

z týchto nástrojov sa riadi odlišnými pravidlami financovania. Realizácia projektov vyraďovania si vyžadovala aj príslušné

národné spolufinancovanie.

| 9

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Náklady vyraďovania a ich rozloženie v budúcich obdobiach sa postupne upresňuje v zmysle štandardizovaných metód.

Celkové priame náklady vyraďovania teda pozostávajú zo skutočných nákladov minulých období a odhadov (prognózy)

pre nasledujúce obdobia. Poslednou úpravou Detailného plánu vyraďovania 2021 sa predpokladajú celkové ná-

klady vyraďovania vo výške 1 220 055 635 €. Oproti predošlému Detailnému plánu vyraďovania 2017 došlo k poklesu

o 17 566 812 €.

Nasledujúca tabuľka zobrazuje pridelené finančné prostriedky (poskytnutý grant) a ich čerpanie podľa zdroju financovania.

Tabuľka č. 1: Financovanie vyraďovania JE V1

Finančný zdroj

Poskytnutý grant

484 913 200 €¹

Celkové čerpanie k 31.10.2021

BIDSF

SIEA

411 740 877 €

3 223 997 €

185 659 000 €

Národný jadrový fond

Vlastné zdroje JAVYS

SPOLU

-

155 881 000²€

95 450 000²€

666 295 874 €

-

670 572 200 €

Z údajov o predpokladaných celkových nákladov vyraďovania a celkového čerpania finančných zdrojov vyplýva, že imple-

mentácia Programu Bohunice z finančného hľadiska dosahuje takmer 55%. Na základe uvedeného NKÚ SR konšta-

tuje, že JAVYS bude v nasledujúcich rokoch čeliť finančne významným projektovým činnostiam, čo si bude vyža-

dovať mimoriadnu mobilizáciu všetkých činností a zdrojov. Tento fakt podporuje aj predpokladané rozloženie

nákladov v rokoch 2022 – 2025, a to v rozmedzí 64 mil. € - 74 mil. € ročne. Kritická kulminácia nákladov sa pred-

pokladá v roku 2026, a to vo výške 174,75 mil. €.

Celý proces vyraďovania spolu s podpornými aktivitami je potrebné posudzovať komplexne, pretože SR už mala a v bu-

dúcnosti uhradí tieto náklady:



Vybudovanie infraštruktúry nakladania s RAO a vyhoretým jadrovým palivom: približne 310 mil. € (v cenách roku

2015) – financované výlučne zo zdrojov SR³;



Program rozvoja hlbinného úložiska predpokladá spustenie jeho prevádzky v roku 2065. Dovtedy bude vyhoreté

palivo dočasne skladované v lokalite Bohunice. Náklady spojené so skladovaním vyhoreného paliva do roku

2065 presiahnu 250 mil. € (v nominálnych cenách) – financované výlučne zo zdrojov SR.



Čiastkové náklady súvisiace s vývojom, výstavbou, prevádzkou a odstavením hlbinného úložiska pre JE V1 sa

odhadujú na cca. 2,7 mld. € a predpokladá sa úhrada z finančných zdrojov SR.

Vyraďovanie nereaktorových jadrových zariadení (technológie pre spracovanie a úpravu, zariadenie na spraco-

vanie kvapalných a dočasné skladovanie RAO) dodatočne zvyšuje finančnú náročnosť záverečného jadrového

energetického cyklu. Predpokladaná výška finančných prostriedkov na vyradenie týchto bezreaktorových zaria-

dení z prevádzky je cca. 927 mil. € (v nominálnych cenách) v závislosti od životného cyklu ich prevádzky, ktoré

budú hradené z finančných zdrojov SR.

Závislosť na financovaní z dvoch zdrojov je podmienená finančnými možnosťami a výkonnosťou NJF a JAVYS. Je preto

nevyhnutné riadiť finančné plánovanie v dlhodobom časovom horizonte so stanovením záväzku pridelenia adekvátnych

finančných zdrojov.

¹Vrátane rezerv na grantové dohody

²Údaj za obdobie do 30.06.2021

³Tieto zariadenia sú využívané aj pre potreby iných jadrových elektrární

| 10

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

NKÚ SR formuloval významné finančné riziká za účelom zabezpečenia plynulého financovania zo strany Slovenskej

republiky, a to na základe nasledujúcich skutočností:

1. Enormného zaťaženia v podobe nepriamych nákladov; Stratégia záverečnej časti mierového využívania

jadrovej energie v SR⁴síce uvádza prognózu čerpania prostriedkov NJF pre JE V1 vrátane ročnej potreby

finančných prostriedkov pre jestvujúce jadrové zariadenia a vykonávanú činnosť do roku 2017 a celkovú sumu

po roku 2017, ale pri finančných výpočtoch predpokladá, že miera inflácie pri dlhodobých úvahách nebude pre-

kračovať úroveň 2 % ročne a na druhej strane neobsahuje žiadne záväzky pre pridelenie finančných

zdrojov.

2. Podiel financovania projektov vyraďovania z verejných zdrojov SR. V súčasnosti sa podiel spolufinancova-

nia SR pohybuje na úrovni necelých 35%. V zmysle odhadov celkových nákladov do konca roku 2027 má

miera spolufinancovania dosahovať takmer 40% priamych nákladov. Existuje riziko, že miera spolufinancova-

nia SR a EÚ prekročí 50%, a to v prípade nárastu cien vstupov, činností, príp. iných zmluvných komplikácií.

Navyše, spoločnosť sa musí aktuálne vysporiadať s rizikom označenom ako „neakceptovateľné“ v oblasti zru-

šenia, resp. zdĺhavosti verejného obstarávania projektu D4.7.01. Keďže predmetné externé riziko nebolo

navrhovanými opatreniami znížené, podľa NKÚ SR uvedený nepriaznivý stav významným spôsobom ohrozuje

splnenie termínu ukončenia vyraďovania. Prípadné nesplnenie termínu ukončenia bude viesť k finančným

korekciám, resp. neuznaniu časti nákladov, ktoré bude musieť znášať SR.

3. Znášanie DPH ako neoprávneného výdavku zo strany JAVYS tam, kde je to príslušné. DPH predstavuje

významné čiastky, ktoré musí znášať spoločnosť. Preto, za riziko považujeme príslušné riadenie likvidity,

najmä v roku 2026, ktorý bude pre vznik nákladov, a teda aj ich úhradu, kritický.

4

REAKCIA KONTROLOVANÉHO SUBJEKTU

Vypracovaný protokol o výsledku kontroly predložili kontrolóri NKÚ SR štatutárnemu orgánu kontrolovaného subjektu na

oboznámenie sa s jeho obsahom a na vznesenie námietok voči jeho pravdivosti, úplnosti a preukázateľnosti kontrolných

zistení. JAVYS nevzniesla voči 23 zisteniam námietky.

NKÚ SR uložil kontrolovanému subjektu prijať a predložiť opatrenia na odstránenie kontrolou zistených nedostatkov a

predložiť správu o ich plnení. NKÚ SR bude, v zmysle stanovených termínov, monitorovať a vyhodnocovať adekvátnosť

prijatých opatrení, ako aj ich plnenie, resp. splnenie a účinnosť opatrení.

5

KONTAKT

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

Priemyselná 2

824 73 Bratislava

Tel.: +421 2 501 14 911

info@nku.gov.sk

Jadrová a vyraďovacia spoločnosť, a. s.

Jaslovské Bohunice 360

919 30 Jaslovské Bohunice

Tel.: +421 33 531 3354

info@javys.sk

⁴schválená uznesením vlády SR č. 26/2014 z 15. januára 2014

| 11

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

6

PRÍLOHA

ZÁKLADNÉ INFORMÁCIE O PREVEROVANÝCH PROJEKTOCH:

C7-A3 „Výstavba nového veľkokapacitného F&D zariadenia JE V1“

D2 „Dekontaminácia primárneho okruhu“

D2-A „Dekontaminácia primárneho okruhu – 2. časť“

D2.1 „Dekontaminácia bazénov skladovania a ďalších kontaminovaných nádrží JE V1 – 1. časť“

D4.4.C „Demontáž systémov v kontrolovanom pásme JE V1 – 2. časť“

D4.7 „Dekontaminácia a demolácia budov JE V1 a uvedenie areálu do pôvodného stavu“

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené vybrané základné ukazovatele riadenia, implementácie a financovania projektov vyra-

ďovania. Ukazovatele, ktoré považujú kontrolóri za rizikové, sú zvýraznené oranžovou farbou.

Tabuľka č.

C7-A3

D2

D2-A

D2.1

D4.4.C

v realizácii verejné

obstarávanie

SIEA

D4.7

Stav

ukončený

neúspešne

ukončený

Implementačný orgán EBOR

EBOR

SIEA

Verejné

obstarávanie

Pravidlá

BIDSF

Pravidlá

BIDSF

Pravidlá

BIDSF

Zákon

o VO

Zákon o VO

BIDSF⁵

Prvotne odhadované 5,2

náklady v mil. €

6,3

4,5

1,99

57,722

186,527

Zazmluvnené v mil. € 5,22

6,259⁶

2,57

3,83

1,148

19,503

3,878

0,00

Čerpané v mil. €

5,22

Doba realizácie

projektu

2/2012

2/2015

–

1/2013

3/2016

–

9/2016

12/2017

-

10/2016 – 8/2019

2/2018 trvá

-

realizácia

nezačala

⁵Vlastné pravidlá EBOR, ktoré sú v súlade so zmluvou s EK

⁶Dodatkami k zmluve znížené na 2,57 mil. €

| 12