Nastavenie procesu verejného obstarávania

v Národnej diaľničnej spoločnosti, a. s.

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

OBSAH

ZOZNAM SKRATIEK..........................................................................................................................................................3

ZOZNAM SCHÉM ...............................................................................................................................................................3

VÝZNAMNÉ ZISTENIA A ODPORÚČANIA .......................................................................................................................4

KONTROLNÁ AKCIA .........................................................................................................................................................7

1

2

ÚČEL KONTROLNEJ AKCI E ....................................................................................................................................7

RÁMEC KONTROLNEJ AKC IE.................................................................................................................................7

ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA ......................................................................................................................................................7

VÝKON KONTROLY ......................................................................................................................................................................7

VÝSLEDKY KONTROLNEJ AKCIE...........................................................................................................................7

ZÁKAZKY ZADÁVANÉ AKO ZÁKAZKY S NÍZKOU HODN OTOU ......................................................................7

DIAĽNICA D3 SVRČINOV EC – SKALITÉ .............................................................................................................9

VNÚTORNÝ KONTROLNÝ SYSTÉM ....................................................................................................................9

INTERNÉ RIADIACE AKTY, TÝKAJÚCE SA OBLASTI VEREJNÉHO OBSTARÁ VANIA..................................9

ODPORÚČANIA ..................................................................................................................................................10

KONTAKT ................................................................................................................................................................10

PRÍLOHY ..................................................................................................................................................................11

P RÍLOHA Č . 1...........................................................................................................................................................................................11

| 2

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

ZOZNAM SKRATIEK

SKRATKA

VÝZNAM

ET

Elektronické trhovisko

MDV SR

Ministerstvo dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja Slovenskej re-

publiky / Ministerstvo dopravy a výstavby Slovenskej republiky

NKÚ SR / úrad

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

NDS / diaľničná spoločnosť / spoločnosť / kon- Národná diaľničná spoločnosť, a. s., Dúbravská cesta 14, Bratislava

trolovaný subjekt

841 04, IČO: 35 919 001

PHZ

predpokladaná hodnota zákazky

Smernica o verejnom obstarávaní 2017

Smernica číslo SMER/2017/0001/10300 Verejné obstarávanie v pod-

mienkach NDS, a. s.

Smernica o verejnom obstarávaní 2020

Smernica číslo SMER/2020/0006/60300 Verejné obstarávanie v pod-

mienkach NDS, a. s.

VO / verejné obstarávanie

VOP

verejné obstarávanie

Všeobecné obchodné podmienky na tovary/služby/stavebné práce

zákon o finančnej kontrole a audite

zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a

doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

zákon o NKÚ SR

zákon č. 39/1993 Z. z. o Najvyššom kontrolnom úrade Slovenskej re-

publiky v znení neskorších predpisov

zákon o verejnom obstarávaní

zákon č. 343/2015 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a dopl-

není niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

ZOZNAM SCHÉM

Schéma 1 ..........................................................................................................................................................................12

Schéma 2 ..........................................................................................................................................................................13

| 3

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

VÝZNAMNÉ ZISTENIA A ODPORÚČANIA

NDS plní významné spoločenské úlohy, jej poslaním je zabezpečovať rozvoj dopravnej infraštruktúry na Slovensku so

zameraním na diaľničnú sieť. Diaľnice projekčne pripravuje a stavia, spravuje, udržuje a aj spoplatňuje. Spoločnosť v sto-

percentnom vlastníctve štátu vynakladá na svoju činnosť stovky miliónov eur ročne, zo štátneho rozpočtu i zo zdrojov

Európskej únie a z vlastných zdrojov. S tak významným objemom verejných financií by mala diaľničná spoločnosť dobre

hospodáriť a preto musí byť pod dôslednou verejnou kontrolou. Ďalší ekonomický rozvoj Slovenska a najmä jednotlivých

regiónov je nepredstaviteľný bez dobudovania cestnej infraštruktúry.

Jedným z kľúčových nástrojov verejnej kontroly je proces verejného obstarávania. Preto kontrola NKÚ SR preverila jeho

nastavenie v NDS. Teda to, či diaľničná spoločnosť v tomto procese dokáže zabezpečiť transparentnosť, hospodárnosť

a efektívnosť vynakladania financií, ich úsporu a účinnú konkurenciu pri VO. Úrad sa pritom nezameral na kontrolu pro-

cesu jednotlivých konkrétnych verejných obstarávaní (napr. kontrolu splnenia podmienok účasti vo verejnom obstarávaní),

ale hodnotil systémové nastavenie procesu VO ako celku.

NKÚ SR overil jednotlivé etapy procesu verejného obstarávania.

Plánovanie

Príprava VO

Vyhodnotenie

výsledkov

Realizácia

Plnenie

zmluvy, RD

Monitor

výstupov

Dodatky k

zmluvám, RD

Zámer

Rozpočet

VO

Kontrolóri pri overovaní správnosti nastavenia procesu VO v NDS overili zákazky v celkovej cene viac ako 353 mil. eur

bez DPH.

Skontrolovali 143 zákaziek (išlo o kontrolou NKÚ SR vybranú vzorku oblastí, ktoré NKÚ SR považuje za rizikové), ktoré

sa týkali nasledujúcich oblastí



Realizácia verejného obstarávania externými spoločnosťami

Poradenské služby pre oblasť diaľnic, posudzovanie vplyvov na životné prostredie

Prenájom, montáž a demontáž protisnehových zábran

Poskytovanie bezpečnostných služieb

Poskytovanie upratovacích služieb

NKÚ SR súčasne overil aj nastavenie procesu verejného obstarávania projektu výstavby diaľnice D3 Svrčinovec – Skalité.

Kontrola NKÚ SR potvrdila riziká vyplývajúce z nesprávne nastavených procesov verejného obstarávania v diaľničnej spo-

ločnosti (schéma č. 1 a č. 2).

Kontrola NKÚ SR preukázala, že NDS nepostupovala v súlade s pravidlami verejného obstarávania. Proces verej-

ného obstarávania nebol nastavený transparentne a ani tak, aby účinne bránil podvodom a korupcii. Vnútorný kon-

trolný systém bol nefunkčný.

Pri realizovaní zákaziek, ktoré boli predmetom kontroly, diaľničná spoločnosť nekonala s dostatočnou odbornou

starostlivosťou, so zásadou riadneho finančného riadenia, ktorého cieľom je hospodárne, efektívne, účinné a

účelné využívanie verejných financií.

Diaľničná spoločnosť nehodnotila a neporovnávala výsledky svojich verejných obstarávaní s inými subjektmi

(napr. zahraničnými).

Zásadným problémom bolo nedostatočné plánovanie a príprava verejného obstarávania, archivácia dokumentácie,

ako aj vedenie registratúry. Významným zistením je tiež to, že v kontrolovaných oblastiach diaľničná spoločnosť neup-

latňovala princíp nákupu hodnoty za peniaze (snaha o to, aby sa za vynaložené náklady dosiahol čo najlepší výsledok,

a to s ohľadom na kvalitu plnenia, reálne potreby verejného obstarávateľa, sociálne alebo environmentálne hľadiská a

pod.).

NDS v kontrolovanom období porušila zákon o verejnom obstarávaní, keď realizovala zákazky s nízkou hodnotou, pri-

čom sa vyhla prísnejšiemu postupu verejného obstarávania a účelovo rozdelila zákazky. Oslovila vybrané subjekty a

| 4

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

netransparentne zadávala zákazky. Obmedzila hospodársku súťaž s dopadom na transparentnosť, hospodárnosť a efek-

tívnosť.

Princíp transparentnosti nedodržala diaľničná spoločnosť ani pri dokumentovaní verejného obstarávania, keď nearchivo-

vala všetky potrebné doklady a dokumenty, pričom niektoré boli dokonca bielené. Jednotlivé úkony NDS tak boli, podľa

kontrolórov NKÚ SR, nepredvídateľné a kontrolou nepreskúmateľné. Lehoty na predloženie cenových ponúk v prípade

niektorých zákaziek stanovila diaľničná spoločnosť neprimerane krátke, keď mali uchádzači na vypracovanie ponuky len

niekoľko hodín.

V rokoch 2019 a 2020 si NDS objednala od externých firiem služby v oblasti VO za niekoľko desiatok tisíc eur a to napriek

tomu, že spoločnosť mala vlastný odbor verejného obstarávania so 16-timi zamestnancami. Kontrola NKÚ SR poukázala

na to, že NDS nemala súhlas predstavenstva pre využívanie externých spoločností pri zabezpečení VO a kontro-

lórom ani nedokázala zdôvodniť takúto potrebu zabezpečovania externých služieb.

NDS v procese VO neskúmala prípadný konflikt záujmov a nezaviedla mechanizmy, ktorými by dokázala identifikovať

a preukázať dôvodné podozrenia o kartelovej dohode či narušení alebo obmedzení hospodárskej súťaže.

Kontrola NKÚ SR preukázala aj množstvo nedostatkov v procese verejného obstarávania v prípade diaľnice D3 Svrčino-

vec – Skalité. Diaľničná spoločnosť začala realizovať projekt aj napriek tomu, že nemala zabezpečené jeho finančné krytie.

Neustále sa predlžovala lehota výstavby. K zmluve o dielo z roku 2013 uzatvorila NDS následne 14 dodatkov a uro-

bila v nej až 119 zmien. Po vykonaní vládneho auditu MF SR (a opätovnej administratívnej kontrole) boli vyčíslené

neoprávnené výdavky vo výške viac ako 43 miliónov eur. Nastavenie procesu vykazovania úspor a monitoringu vý-

stupov vykazovalo rezervy. NDS výsledky nevyhodnocovala. Neviedla komplexné, ucelené informácie a prehľady o čin-

nostiach a výdavkoch, ktoré súviseli s výstavbou tejto diaľnice. Spoločnosť nedokázala kontrolórom NKÚ SR preukázať

výšku celkových doteraz vynaložených nákladov na výstavbu diaľnice D3 Svrčinovec – Skalité (schéma č. 2).

NDS upozorňovala MDV SR, ako jediného akcionára na problémy so sledovaním dopadových merateľných ukazovateľov

(emisie, úspora času) pri monitorovaní ukončených projektov. V prípade, ak by neboli naplnené merateľné ukazovatele,

tak by to v konečnom dôsledku mohlo znamenať uplatnenie korekcií a teda dopad na štátny rozpočet.

Kontrola NKÚ SR identifikovala rezervy vo vnútorných riadiacich aktoch týkajúcich sa oblasti verejného obstarávania.

Diaľničná spoločnosť deklarovala úspory v prípade štyroch kúpnych zmlúv a v prípade odborných rezov stromov, výrubu

stromov v jednoduchých a sťažených podmienkach na pozemkoch v správe NDS (netýkali sa kontrolovanej vzorky). Počas

výkonu kontroly

-

pre zlepšenie postavenia NDS, a. s. v zmluvných vzťahoch vyplývajúcich zo samostatných objednávok, teda takých,

ktoré boli uzatvárané mimo rámcových zmlúv, prijala NDS Všeobecné obchodné podmienky (VOP) platné a účinné

od pätnásteho mája 2021. VOP majú byť súčasťou výziev na predkladanie ponúk pri zákazkách s nízkou hodnotou

a majú poskytovať zvýšenú právnu ochranu v súlade s dispozitívnymi ustanoveniami Obchodného zákonníka. Podľa

dokumentu - na poradu generálneho riaditeľa - č. 18, zo sedemnásteho mája 2021 bolo rozhodnutie o využívaní

vzorových zmlúv alebo VOP ponechané na rozhodnutí riaditeľov príslušných úsekov.

Vypovedala tri Zmluvy o zabezpečení strážnej služby.

Vzhľadom na objem finančných prostriedkov, s ktorými diaľničná spoločnosť hospodári a na závažnosť kontrolných zistení

NKÚ SR, nepovažuje úrad tieto opatrenia za dostatočné.

Bez zjednania nápravy nastavenia procesu VO nemožno predpokladať spokojnosť občanov s kvalitou poskyto-

vaných služieb diaľničnou spoločnosťou.

NKÚ SR predložil diaľničnej spoločnosti 28 odporúčaní na nápravu zistených nedostatkov.

Z hľadiska závažnosti kontrolných zistení NKÚ SR a porušení všeobecne záväzných právnych predpisov diaľničnou spo-

ločnosťou, NKÚ SR odstupuje výsledky kontroly:

-

Úradu pre verejné obstarávanie,

Úradu vládneho auditu,

orgánom činným v trestnom konaní.

NKÚ SR odporúča Výboru NR SR pre hospodárske záležitosti, aby

| 5

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

 MDV SR ako jediný akcionár zabezpečil nastavenie procesu verejného obstarávania v NDS, a. s. v súlade s platnou

legislatívou a uplatňovaním princípov hospodárneho, efektívneho a účinného použitia verejných zdrojov.

| 6

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

KONTROLNÁ AKCIA

ÚČEL KONTROLNEJ AKCIE

1

Účelom kontroly bolo posúdiť správnosť nastavenia interných procesov NDS vo verejnom obstarávaní.

Predmetom kontroly bolo preveriť nastavenie procesov verejného obstarávania s dôrazom na zabezpečenie transpa-

rentnosti, hospodárnosti a efektívnosti. Kontrolóri posudzovali manažovanie procesu verejného obstarávania, jeho pláno-

vanie v nadväznosti na rozpočet i dosahovanie hodnoty za peniaze. Sledovali predchádzanie riziku podvodu a korupcie v

oblasti VO, predchádzanie konfliktu záujmov a manažovanie rizík vo verejnom obstarávaní. Zamerali sa aj na postupy

uzatvárania zmlúv a rámcových dohôd či na mechanizmy pre meranie výkonnosti a hodnotenie výsledkov. Hodnotili tiež

vykazovanie úspor, mechanizmy identifikácie koluzívneho správania sa aj vnútorný kontrolný systém.

2

RÁMEC KONTROLNEJ AKCIE

ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA

2.1

Kontrolnú akciu vykonal úrad ako kontrolu súladu s prvkami výkonnosti. Pri výbere vzorky sa NKÚ SR zameral na rizikové

oblasti. Kontrolovaným obdobím boli roky 2019, 2020, január 2021 a súvisiace obdobie. Kontrolóri postupovali v súlade

so zákonom o NKÚ SR a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií (ISSAI).

2.2

VÝKON KONTROLY

Najvýznamnejším rizikom, ktorý kontrola potvrdila, je zistenie, že proces verejného obstarávania nezabezpečoval tran-

sparentnosť, hospodárnosť a efektívnosť vynakladania finančných prostriedkov. Kľúčovým problémom bolo ne-

dostatočné plánovanie a príprava verejného obstarávania, archivácia dokumentácie a spôsob vedenia registratúry. Ako

nefunkčný sa ukázal aj vnútorný kontrolný systém (vzhľadom k závažnosti kontrolných zistení NKÚ SR). Nasta-

venie procesu verejného obstarávania nezabezpečovalo dosahovanie hodnoty za peniaze. NDS pri realizácii verejného

obstarávania nekonala s dostatočnou odbornou starostlivosťou a podľa zásady riadneho finančného riadenia.

Napr. v prípade projektu výstavby diaľnice D3 Svrčinovec – Skalité sa to prejavilo uplatnením finančných opráv v celkovej

sume viac ako 43 miliónov eur. Za výrazné negatívum úrad považuje, že diaľničná spoločnosť nehodnotila a nepo-

rovnávala výsledky svojich verejných obstarávaní oproti iným subjektom (napr. zahraničným).

Kontrola tak potvrdila riziká súvisiace s nesprávne nastavenými procesmi verejného obstarávania.

3

VÝSLEDKY KONTROLNEJ AKCIE

3.1

ZÁKAZKY ZADÁVANÉ AKO ZÁKAZKY S NÍZKOU HODNOTOU

Kontrolóri pri overovaní správnosti nastavenia procesu VO v kontrolovanom subjekte overili 143 zákaziek s nízkou hod-

notou v celkovej zmluvnej sume viac ako 5,7 milióna eur bez DPH. Zákazky sa týkali nasledujúcich oblastí



Poskytovanie upratovacích služieb

Poradenské služby pre oblasť diaľnic, posudzovanie vplyvov na životné prostredie

Prenájom, montáž a demontáž protisnehových zábran

Poskytovanie bezpečnostných služieb

Realizácia verejného obstarávania externými spoločnosťami

Spoločným menovateľom zákaziek, ktoré boli predmetom kontroly, bolo netransparentné konanie NDS.

Diaľničná spoločnosť nezdokumentovala celý priebeh predmetného verejného obstarávania tak, aby jej úkony boli pre-

skúmateľné. Pri realizácii verejného obstarávania (ktoré bolo predmetom kontroly) konala spôsobom, ktoré ho robilo ne-

čitateľné a horšie kontrolovateľné. Bolo nepredvídateľné a nezabezpečovalo kontrolu nestrannosti jej úkonov, čo je v roz-

pore s princípom transparentnosti. Pri zadávaní zákaziek, ktoré boli predmetom kontroly NKÚ SR, nedodržala princípy

verejného obstarávania.

| 7

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Netransparentný a neprehľadný postup konania vnáša závažné pochybnosti do postupu zadávania zákazky vrá-

tane výsledku verejného obstarávania, čím sa znemožňuje aj následný výkon kontroly postupu verejného obsta-

rávania.

NDS postupovala v rokoch 2018 až 2020 pri zadávaní týchto zákaziek, podľa § 117 zákona o verejnom obstarávaní (Výzva

na predloženie cenovej ponuky / prostredníctvom ET), teda realizovala zákazky s nízkou hodnotou a vyhla sa prísnej-

šiemu postupu zadávania zákazky (účelovo delila zákazky). Obmedzila hospodársku súťaž s dopadom na transparen-

tnosť, hospodárnosť a efektívnosť.

Zásadným problémom bolo nedostatočné plánovanie a príprava verejného obstarávania, archivácia dokumentácie

ako aj vedenie registratúry. Významným zistením je tiež to, že v kontrolovaných oblastiach diaľničná spoločnosť neup-

latňovala princíp nákupu hodnoty za peniaze. Z dokumentácie v prípade viacerých zákaziek nebol zrejmý dátum pred-

loženia ponúk. V niektorých prípadoch z predloženej dokumentácie NDS nevyplývalo, že ponuky boli doručené v lehote

na predkladanie cenových ponúk.

Dokumenty v predloženej dokumentácii boli v prípade niektorých zákaziek „rozobraté“. Viaceré dokumenty kontro-

lóri našli bielené. Diaľničná spoločnosť neevidovala všetky doklady a dokumenty a neuchovávala ich počas desiatich

rokov od uzavretia zmluvy (napr. u niektorých zákaziek neboli

Podmienkou dodržiavania zásady transparentnosti

úradu predložené ponuky). Konanie NDS tak bolo nepredvída-

ako hlavného princípu celého verejného obstaráva-

teľné a nezabezpečovalo kontrolu nestrannosti jej úkonov.

nia je taký priebeh VO, ktorý sa aj navonok javí

Dokumentácia k verejnému obstarávaniu neobsahovala po-

ako riadny a čestný. Motívy jednotlivých osôb,

trebné informácie a podklady, na základe ktorých NDS určila

ktoré vyberajú uchádzačov o zákazku (môže pritom

PHZ. Nebolo možné jednoznačne určiť, na základe akých

ísť o motívy plne zákonné, dané len neschopnosťou

skutočností diaľničná spoločnosť PHZ vypočítala.

navonok pôsobiť riadne a čestne, alebo aj nezá-

Z dokumentácie nevyplývalo, že NDS zvažovala aj iné kritérium

než cena. V prípade ak kritérium ceny malo stanovené aj pod-

kritériá, NDS im nestanovila váhy a teda nezabezpečila, aby

sa ponuky dali riadne vyhodnotiť. V prípade niektorých záka-

ziek diaľničná spoločnosť stanovila neprimerane krátku lehotu

na predkladanie ponúk. Uchádzači mali v niektorých prípadoch

na vypracovanie ponuky len niekoľko hodín.

konné či dokonca kriminálne) sú tak pre posúdenie

porušenia zásady transparentnosti nepodstatné.

Porušenie zásady transparentnosti nastáva ne-

závisle od toho, či sa podarí preukázať kon-

krétne porušenie niektorej zákonnej povinnosti

– vyplýva z rozsudku Najvyššieho správneho súdu

ČR č. j. 1 Afs 45/2010 z 15. septembra 2010.

NDS v procese VO neskúmala prípadný konflikt záujmov a ne-

zaviedla mechanizmy, ktorými by dokázala identifikovať a preukázať dôvodné podozrenia o kartelovej dohode či narušení

alebo obmedzení hospodárskej súťaže.

V zákazkách overených kontrolou NKÚ SR, ktoré sa týkali



poskytovania upratovacích služieb NDS obstarala poskytovanie týchto služieb v roku 2018 (plnenie zmluvy v kontro-

lovanom období ) v celkovej PHZ vo výške 217 183,80 eur bez DPH, v roku 2019 v celkovej PHZ vo výške

362 652,88 eur bez DPH a v roku 2020 v celkovej PHZ vo výške 270 282,40 eur bez DPH,



poskytovania poradenských služieb pre oblasť diaľnic, posudzovanie vplyvov na životné prostredie NDS obstarala

poskytovanie týchto služieb v roku 2018 (plnenie zmluvy v kontrolovanom období ) v celkovej PHZ vo výške 432 250

eur bez DPH, v roku 2019 v celkovej PHZ vo výške 1 257 215 eur bez DPH a v roku 2020 v celkovej PHZ vo výške

287 800 eur bez DPH,



prenájmu, montáže a demontáže protisnehových zábran NDS obstarala poskytovanie týchto služieb v roku 2018

(plnenie zmluvy v kontrolovanom období ) v celkovej PHZ vo výške 50 000 eur bez DPH, v roku 2019 v celkovej

PHZ vo výške 464 300 eur bez DPH a v roku 2020 v celkovej PHZ vo výške 508 270 eur bez DPH,

poskytovania bezpečnostných služieb NDS obstarala poskytovanie týchto služieb v roku 2018 (plnenie zmluvy v kon-

trolovanom období ) v celkovej PHZ vo výške 327 749,80 eur bez DPH, v roku 2019 v celkovej PHZ vo výške

1 052 090,56 eur bez DPH a v roku 2020 v celkovej PHZ vo výške 1 171 988,80 eur bez DPH,

realizácie verejného obstarávania externými spoločnosťami NDS obstarala poskytovanie týchto služieb v roku 2019

(lehota poskytovania služby – december 2019 – 2020) v celkovej PHZ vo výške 69 900 eur bez DPH a v roku 2020

v celkovej PHZ 64 000 eur bez DPH.

| 8

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Kontrolované zákazky realizovala NDS spôsobom, ktorý nezabezpečoval primerané a včasné plnenie úloh v sú-

lade s pravidlami verejného obstarávania. Nenapĺňal sa tak hlavný cieľ verejného obstarávania, ktorým je efektív-

nosť a hospodárnosť vynakladania finančných prostriedkov, ako aj zabezpečenie účinnej konkurencie.

Diaľničná spoločnosť pri kontrolovaných zákazkách s nízkou hodnotou nevyhodnocovala úspory. Monitoring výdavkov

robila len v podnikových systémoch SAP a KDF, výsledky nevyhodnocovala (schéma č. 1).

3.2

DIAĽNICA D3 SVRČINOVEC – SKALITÉ

NKÚ SR prípade výstavby tejto diaľnice identifikoval výrazné rezervy v plánovaní a príprave výstavby, osobitne v časti

projektovej prípravy, čo je významný faktor ovplyvňujúci dĺžku výstavby diaľnice.

Diaľničná spoločnosť projekt spustila bez toho, aby mala zabezpečené jeho finančné krytie. Neustále sa predlžovala lehota

výstavby. Dôsledkom mnohých nedostatkov bolo v praxi napríklad to, že k zmluve o dielo z roku 2013 (v cene

329 879 543,40 eur bez DPH) uzatvorila NDS následne 14 dodatkov a urobila v nej až 119 zmien. Po vykonaní vlád-

neho auditu boli vyčíslené neoprávnené výdavky vo výške viac ako 43 miliónov eur. Nastavenie procesu vykazova-

nia úspor a monitoringu výstupov vykazoval rezervy. NDS výsledky nevyhodnocovala. Neviedla komplexné, ucelené in-

formácie a prehľady o činnostiach a výdavkoch, ktoré súviseli s výstavbou uvedenej diaľnice. Spoločnosť nedokázala kon-

trolórom NKÚ SR preukázať výšku celkových doteraz vynaložených nákladov na výstavbu diaľnice D3 Svrčinovec – Skalité

(schéma č. 2).

NDS upozorňovala MDV SR na problémy so sledovaním dopadových merateľných ukazovateľov (emisie, úspora času)

na účely monitorovania ukončených projektov. V prípade, ak by neboli naplnené merateľné ukazovatele, tak by to v ko-

nečnom dôsledku mohlo znamenať uplatnenie korekcií a teda (negatívny) dopad na štátny rozpočet.

3.3

VNÚTORNÝ KONTROLNÝ SYSTÉM

NDS nepostupovala v súlade so zákonom o finančnej kontrole, keďže dokumentácia týkajúca sa kontrolovaných zákaziek

nepreukazovala vykonanie základnej finančnej kontroly. Nezabezpečila riadenie rizika a finančnú kontrolu tak, aby sa pri

plnení zámerov a cieľov orgánu verejnej správy predchádzalo porušovaniu zákona o finančnej kontrole a audite, všeo-

becne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov alebo medzinárodných zmlúv,

ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa SR poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia.

Usmernenia Ministerstva financií SR, týkajúce sa vykonávania finančnej kontroly a auditu diaľničná spoločnosť nedodr-

žiavala.

Na základe kontrolou NKÚ SR zistených nedostatkov úrad konštatuje, že vnútorný kontrolný systém bol nefunk-

čný.

3.4

INTERNÉ RIADIACE AKTY, TÝKAJÚCE SA OBLASTI VEREJNÉHO OBSTARÁVANIA

NDS nedodržiavala ani interné riadiace akty týkajúce sa oblasti verejného obstarávania. Napr. podľa Smernice o verejnom

obstarávaní 2020 mala NDS upravenú povinnosť pred začatím každého verejného obstarávania založiť pracovnú skupinu.

Záznamy zo stretnutí preukazujúce založenie a činnosť pracovnej skupiny sa v predloženej dokumentácii ku kontrolova-

ným zákazkám nenachádzali.

Interné riadiace akty týkajúce sa oblasti verejného obstarávania vykazovali rezervy vo vzťahu k napĺňaniu cieľov ve-

rejného obstarávania. Napríklad prijaté protikorupčné opatrenia uvádzané v dokumente Protikorupčný program NDS

nezabezpečovali zníženie rizík vo verejnom obstarávaní (riziká nemožno eliminovať, avšak je potrebné ich minimalizovať).

V čase výkonu kontroly, s účinnosťou od 1. mája 2021 bol predstavenstvom NDS schválený nový Organizačný poriadok

NDS (PORD/2021/0007/60100). OVO sa stal podriadenou organizačnou zložkou úseku generálneho riaditeľa na úrovni

odboru.

Účinnosť tejto zmeny však bude možné posúdiť až pri ďalších kontrolách.

| 9

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Z hľadiska závažnosti kontrolných zistení NKÚ SR a porušení všeobecne záväzných právnych predpisov diaľničnou spo-

ločnosťou, NKÚ SR odstupuje výsledky kontroly:

-

Úradu pre verejné obstarávanie,

Úradu vládneho auditu,

orgánom činným v trestnom konaní.

3.5.

ODPORÚČANIA

NKÚ SR odporúča Výboru NR SR pre hospodárske záležitosti, aby

 MDV SR ako jediný akcionár zabezpečil nastavenie procesu verejného obstarávania v NDS, a. s. v súlade s platnou

legislatívou a uplatňovaním princípov hospodárneho, efektívneho a účinného použitia verejných zdrojov.

4

KONTAKT

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

Priemyselná 2

Národná diaľničná spoločnosť, a. s.

Dúbravská cesta 14

824 73 Bratislava 26

841 04 Bratislava

02/50 114 911

 +421 2 583 11 111

info@nku.gov.sk

otazka@ndsas.sk

| 10

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

5

PRÍLOHY

PRÍLOHA Č. 1

| 11