NÁRODNÁ RADA SLOVENSKEJ REPUBLIKY

VIII. volebné obdobie

895

VLÁDNY NÁVRH

Z Á K O N

z . . . . . . . . . . . 2022,

o dani z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením a o zmene a doplnení niektorých zákonov

Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:

Čl. I

§ 1

Predmet úpravy

Týmto zákonom sa ustanovuje daň z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením (ďalej len „daň“).

§ 2

Zdaňovacie obdobie

Na účely tohto zákona sa za zdaňovacie obdobie považuje kalendárny mesiac.

§ 3

Predmet dane

Predmetom dane je nadmerný zisk pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením.

§ 4

Daňovník

Daňovníkom je držiteľ povolenia na uvádzanie jadrového zariadenia do prevádzky alebo povolenia na prevádzku jadrového zariadenia.1)

§ 5

Základ dane

(1) Základ dane je súčet kladných čiastkových základov dane za jednotlivé jadrové zariadenia daňovníka určené na výrobu elektriny.

1) § 5 ods. 3 písm. b) a c) a § 19 ods. 1 zákona č. 541/2004 Z. z. o mierovom využívaní jadrovej energie (atómový zákon) a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

(2) Čiastkovým základom dane za jednotlivé jadrové zariadenie daňovníka určenom na výrobu elektriny je súčin množstva vyrobenej elektriny v tomto jadrovom zariadení a dodanej na trh s elektrinou za zdaňovacie obdobie vyjadrenej v megawatthodinách a nadmerného zisku.

(3) Čiastkový základ dane sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

§ 6

Určenie nadmerného zisku

Nadmerný zisk pre zdaňovacie obdobia roku, za ktoré sa platí daň (ďalej len „rozhodujúci rok“) je aritmetický priemer denných cien oficiálneho kurzového lístka, zverejneného burzou PXE (POWER EXCHANGE CENTRAL EUROPE) na jej webovom sídle, produktu F PXE SK BL Cal-t alebo iného produktu rovnakého alebo v zásade podobného druhu, ktorý ho nahrádza, v eurách za megawatthodinu za obdobie od 1. januára roka, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu roku do 30. júna roka, ktorý predchádza rozhodujúcemu roku, znížený o ekonomické náklady na výrobu elektriny v jadrovom zariadení v eurách za megawatthodinu uvedených v potvrdení vydanom Úradom pre reguláciu sieťových odvetví podľa osobitného predpisu.2) Výška ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení uvedená v potvrdení vydanom Úradom pre reguláciu sieťových odvetví sa použije na zdaňovacie obdobia nasledujúce po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo toto potvrdenie doručené daňovníkovi.

§ 7

Sadzba dane

Sadzba dane je 50 %.

§ 8

Výpočet dane

Daň sa vypočíta ako súčin základu dane a sadzby dane. Daň sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

§ 9

Vyrubenie dane

(1) Daňovník je povinný na základe oznámenia podľa odseku 2 zaplatiť daň za zdaňovacie obdobie do pätnásteho dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca po tomto zdaňovacom období.

(2) Daňovník je povinný doručiť správcovi dane do pätnásteho dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca po zdaňovacom období oznámenie, v ktorom uvedie

a) identifikačné údaje o daňovníkovi, najmä jeho názov, sídlo, identifikačné číslo organizácie a daňové identifikačné číslo, ak mu bolo pridelené,

b) zdaňovacie obdobie,

c) údaj o množstve vyrobenej elektriny a dodanej na trh s elektrinou za príslušné zdaňovacie obdobie v megawatthodinách za jednotlivé jadrové zariadenie,

2) § 9 ods. 1 písm. p) zákona č. 250/2012 Z. z. o regulácii v sieťových odvetviach v znení zákona č. .../2022 o dani z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením a o zmene a doplnení niektorých zákonov

d) výšku ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jednotlivom jadrovom zariadení,

e) nadmerný zisk za jednotlivé jadrové zariadenie,

f) čiastkový základ dane,

g) základ dane,

h) daň za príslušné zdaňovacie obdobie.

(3) Ak daňovník oznámenie podľa odseku 2 nepodá v lehote podľa tohto zákona alebo, ak daň uvedená v oznámení podľa odseku 2 nie je vypočítaná podľa tohto zákona, správca dane vydá rozhodnutie, v ktorom určí daň. Proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať opravné prostriedky, okrem odvolania, ktoré nemá odkladný účinok.

(4) Daň sa považuje za vyrubenú podaním oznámenia podľa odseku 2 alebo doručením rozhodnutia podľa odseku 3 daňovníkovi. Oznámenie podľa odseku 2 sa považuje za daňové priznanie podľa Daňového poriadku.

§ 10

Správca dane

Správu dane vykonáva Úrad pre vybrané hospodárske subjekty.

Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia

§ 11

Ustanovenia Daňového poriadku sa na tento zákon použijú primerane, ak tento zákon neustanovuje inak.

§ 12

(1) Povinnosť platiť daň podľa tohto zákona má daňovník počnúc prvým zdaňovacím obdobím, ktorým je marec 2022.

(2) Do doručenia prvého potvrdenia o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení daňovníkovi Úradom pre reguláciu sieťových odvetví je výška ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení 42 eur za megawatthodinu.

(3) Ak Úrad pre reguláciu sieťových odvetví doručí potvrdenie o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení daňovníkovi, v ktorom je výška ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení vyššia ako v odseku 2, použije sa v zdaňovacom období, v ktorom bolo toto potvrdenie doručené daňovníkovi, výška ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení uvedená v tomto potvrdení.

(4) Ak bola pri výpočte základu dane použitá výška ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení podľa odseku 2 a daňovník zistí, že daň uvedená v podanom oznámení má byť nižšia alebo daň má byť nižšia ako bola správcom dane vyrubená, je daňovník oprávnený podať dodatočné oznámenie.

Čl. II

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009 Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 188/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015 Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z., zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z. a zákona č. 416/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

V § 19 ods. 3 písm. j) sa za slovo „predpisu90a)“ vkladá čiarka a slová „miestny poplatok za rozvoj,90ab) daň z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením90ac)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 90ab a 90ac znejú:

„90ab) Zákon č. 447/2015 Z. z. o miestnom poplatku za rozvoj a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 375/2016 Z. z. a zákona č. 379/2019 Z. z.

90ac) Zákon č. ..../2022 Z. z. o dani z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

ČI. III

Zákon č.

563/2009 Z. z.

o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 332/2011 Z. z., zákona č. 384/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 91/2012 Z. z., zákona č. 235/2012 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona

č. 218/2013 Z. z., zákona č. 435/2013 Z. z., zákona č. 213/2014 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 361/2014 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 252/2015 Z. z., zákona č. 269/2015 Z. z., zákona č. 393/2015 Z. z., zákona č. 447/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 339/2016 Z. z., zákona č. 267/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 369/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 312/2020 Z. z., zákona č. 390/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 45/2021 Z. z., zákona č. 395/2021, zákona č. 408/2021 Z. z. a zákona č. ..../2022 Z. z. sa dopĺňa takto:

V poznámke pod čiarou k odkazu 1 sa na konci pripája táto citácia: „Zákon č. .../2022 Z. z. o dani z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

Čl. IV

Zákon č.

250/2012 Z. z.

o regulácii v sieťových odvetviach v znení zákona č. 435/2013 Z. z., zákona č. 321/2014 Z. z., zákona č. 391/2015 Z. z., zákona č. 164/2017 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 309/2018 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 297/2019 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 276/2020 Z. z., zákona č. 419/2020 Z. z. a zákona č. 516/2021 Z. z. sa dopĺňa takto:

1. V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom p), ktoré znie:

„p) vydáva potvrdenia o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení.“.

2. § 9 sa dopĺňa odsekom 7, ktorý znie:

„(7) Úrad má právo žiadať od držiteľa povolenia na uvádzanie jadrového zariadenia do prevádzky alebo povolenia na prevádzku jadrového zariadenia,20a) ktorý je daňovníkom podľa osobitného predpisu20b) (ďalej len „prevádzkovateľ jadrového zariadenia“), informácie a podklady za účelom vydávania potvrdenia podľa odseku 1 písm. p).“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 20a a 20b znejú:

„20a) § 5 ods. 3 písm. b) a c) a § 19 ods. 1 zákona č. 541/2004 Z. z. o mierovom využívaní jadrovej energie (atómový zákon) a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

20b) § 4 zákona č. ..../2022 Z. z. o dani z nadmerného zisku pri obchodovaní s elektrinou vyrábanou jadrovým zariadením a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

3. Za § 10 sa vkladajú § 10a až 10d, ktoré vrátane nadpisov znejú:

„§ 10a

Základné ustanovenia na účely vydávania potvrdenia o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení

(1) Na účely vydávania potvrdenia o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení sa rozumie

a) ekonomickými nákladmi na výrobu elektriny v jadrovom zariadení súčet ekonomicky oprávnených nákladov a primeraného zisku na jednotku výroby elektriny v jadrovom zariadení,

b) ekonomicky oprávnenými nákladmi na výrobu elektriny v jadrovom zariadení daňové náklady podľa osobitného predpisu21aa) preukázateľne a v nevyhnutnom rozsahu vynaložené na výrobu elektriny v jadrovom zariadení za obdobie predchádzajúceho kalendárneho roka,

c) primeraným ziskom zisk prislúchajúci k výrobe elektriny v jadrovom zariadení, ktorým je zisk pred zdanením daňou z príjmov, ktorý vychádza z obvyklej miery návratnosti vlastného kapitálu pred zdanením prevádzkovateľov jadrových zariadení v Európskej únii, s prihliadnutím na obvyklé podnikateľské riziko, vývoj úrokových mier a výšku sadzby dane z príjmov v Slovenskej republike, ako aj na ochranu spotrebiteľa,

d) jednotka výroby elektriny v jadrovom zariadení je jedna megawatthodina elektriny vyrobenej v jadrovom zariadení a dodanej na trh s elektrinou za obdobie predchádzajúceho kalendárneho roka.

(2) Prevádzkovateľ jadrového zariadenia je povinný predložiť úradu za každé jadrové zariadenie, v ktorom sa vyrába elektrina

a) údaje o skutočných ekonomicky oprávnených nákladoch, primeranom zisku a vyrobenej elektrine do 31.5. za predchádzajúci kalendárny rok,

b) údaje o plánovaných ekonomicky oprávnených nákladoch, primeranom zisku a vyrobenej elektrine na nadchádzajúci rok do 31.10. predchádzajúceho kalendárneho roku.

§ 10b

Potvrdenie o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení

(1) Prevádzkovateľ jadrového zariadenia je povinný požiadať úrad o potvrdenie o ekonomických nákladoch na výrobu elektriny v jadrovom zariadení (ďalej len „potvrdenie“), pričom žiadosť o potvrdenie obsahuje náležitosti ustanovené v odseku 2. Potvrdenie úrad vydá v lehote 15 dní po doručení úplnej žiadosti. Ak žiadosť nie je úplná, úrad vyzve prevádzkovateľa jadrového zariadenia, aby v ním určenej lehote žiadosť doplnil. Ak žiadosť v určenej lehote prevádzkovateľ jadrového zariadenia nedoplní, úrad konanie zastaví a potvrdenie nevydá.

(2) Žiadosť o vydanie potvrdenia obsahuje

a) obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo,

b) miesto, dátum uvedenia jadrového zariadenia do prevádzky alebo dátum rekonštrukcie alebo modernizácie technologickej časti energetického zariadenia,

c) miesto, typ a inštalovaný výkon jadrového zariadenia, v ktorom prebieha štiepna reakcia v jadrovom reaktore a vyrába sa elektrina,

d) spôsob výpočtu a špecifikáciu ekonomických nákladov na výrobu elektriny v jadrovom zariadení,

e) údaje v rozsahu stanovenom podľa § 10a ods. 1 písm. b), c) a d).

(3) Prílohou k žiadosti podľa odseku 2 je aj kolaudačné rozhodnutie, ktorým prevádzkovateľ jadrového zariadenia preukazuje dátum uvedenia jadrového zariadenia do prevádzky alebo dátum rekonštrukcie alebo modernizácie technologickej časti energetického zariadenia.

(4) Potvrdenie obsahuje

a) identifikačné údaje prevádzkovateľa jadrového zariadenia podľa odseku 2 písm. a),

b) typ a inštalovaný výkon jadrového zariadenia,

c) dátum uvedenia jadrového zariadenia do prevádzky alebo rekonštrukcie alebo modernizácie technologickej časti energetického zariadenia,

d) ekonomické náklady na výrobu elektriny v jadrovom zariadení.

(5) Ak sa zmenia náležitosti uvedené v odseku 2, na základe ktorých bolo potvrdenie vydané, prevádzkovateľ jadrového zariadenia je povinný do 10 dní od zmeny náležitostí požiadať o vydanie nového potvrdenia.

(6) Úrad doručí potvrdenie aj Úradu pre vybrané hospodárske subjekty spolu s oznámením o doručení potvrdenia prevádzkovateľovi jadrového zariadenia.

(7) Úrad vedie evidenciu o vydaných potvrdeniach.

§ 10c

Zmena, zrušenie a oprava potvrdenia

(1) Úrad na žiadosť prevádzkovateľa jadrového zariadenia alebo z vlastného podnetu zmení alebo zruší potvrdenie, ak sa preukáže, že bolo vydané na základe nesprávnych údajov alebo nepravdivých údajov, alebo sa zmenili podmienky alebo skutočnosti, na základe ktorých bolo potvrdenie vydané. V konaní z vlastného podnetu úrad umožní prevádzkovateľovi jadrového zariadenia vyjadriť sa k dôvodom zmeny alebo zrušenia potvrdenia. Ustanovenie § 10b sa použije primerane.

(2) Proti zmene alebo zrušeniu potvrdenia môže podať prevádzkovateľ jadrového zariadenia v lehote 15 dní od doručenia potvrdenia alebo oznámenia o zrušení potvrdenia námietku predsedovi úradu. Na konanie o námietkach sa § 10d použije primerane.

(3) Chyby v písaní, v počítaní a iné zrejmé nesprávnosti v písomnom vyhotovení potvrdenia úrad kedykoľvek aj bez návrhu opraví a upovedomí o tom prevádzkovateľa jadrového zariadenia.

§ 10d

Konanie o námietkach

(1) Ak úrad nevyhovie žiadosti prevádzkovateľa jadrového zariadenia o vydanie potvrdenia v plnom rozsahu alebo potvrdenie nevydá, prevádzkovateľ jadrového zariadenia má právo podať písomné námietky predsedovi úradu do 15 dní odo dňa doručenia potvrdenia alebo odo dňa doručenia oznámenia o ich nevydaní. Podanie námietok nemá odkladný účinok.

(2) Predseda úradu rozhodne o uplatnených námietkach v lehote do 15 dní odo dňa ich doručenia.

(3) Ak predseda úradu zistí, že námietky sú opodstatnené, úrad vykoná nápravu do troch dní od skončenia preskúmavania námietok.

(4) Ak predseda úradu zistí neopodstatnenosť námietok, písomne to oznámi prevádzkovateľovi jadrového zariadenia do troch dní od skončenia preskúmavania námietok.

(5) Na doručovanie oznámenia o nevydaní potvrdenia sa vzťahuje všeobecný predpis o správnom konaní.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 21aa znie:

„21aa) Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.“.