Graf č. 2: Stav kontrahovania EŠIF .....................................................................................................................7

| 4

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

ZHRNUTIE

Proces výziev/vyzvaní od ich vyhlásenia až po vyhodno-

tenie predložených žiadostí o nenávratný finančný príspe-

vok a podpisy zmlúv s úspešnými uchádzačmi je kľúčový

proces, ktorý zabezpečí maximálny dosah a účinok

prostriedkov Európskej únie (ďalej len „EÚ“) a Slovenskej

republiky (ďalej len „SR“) , vynaložených na ich financo-

vanie. Zo strategického hľadiska, kontrola postupov je pri

hodnotení a výbere projektov na začiatku programového

obdobia 2014 – 2020 výrazným prevenčným krokom,

ktorý upozorní na prípadné nedostatky dostatočne včas.

Včasným určením nedostatkov sa môže zabrániť pridele-

niu neoprávnených finančných prostriedkov pri výbero-

vom procese, ktoré by následne mohlo viesť k vzniku

paušálnych korekcií.

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky (ďalej

aj „NKÚ SR“) vykonáva kontrolu realizácie výziev

a vyzvaní v programovom období 2014 – 2020, ktorej

predmetom je overenie súladu postupov riadiacich

a sprostredkovateľských orgánov v oblasti vyhlásenia

výziev a vyzvaní, kontrola formálnej správnosti dokumen-

tov a procesu odborného hodnotenia Žiadostí o nenávrat-

ný finančný príspevok.

NKÚ SR predchádzajúcimi kontrolami preukázal,

že čerpanie finančných prostriedkov zo štrukturálnych

fondov vo veľkej miere ovplyvňujú strategické rozhodnutia

na úrovni štátu. Včasnosť vyhlasovania výziev/vyzvaní

a ich rozloženie do prvých rokov programového obdobia

má strategický význam, ktorý vplýva na čerpanie.

NKÚ SR upozorňuje, že je potrebné zo strany zodpovedných orgánov zaviesť podporné mechanizmy a zlepšenia, ktoré

napomôžu efektívnejšie čerpať finančné prostriedky z Európskej únie a zabrániť tak opakovaniu chýb pri čerpaní finanč-

ných prostriedkov v novom programovom období 2014 – 2020 a minimalizovať riziko vzniku paušálnych korekcií.

Kontrolovanými subjektmi v rámci kontrolnej akcie boli Pôdohospodárska platobná agentúra (Program rozvoja

vidieka 2014 – 2020), Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR (Operačný program Ľudské zdroje)

a

Ministerstvo životného prostredia SR (Operačný program Kvalita životného prostredia).

V porovnaní s predchádzajúcim programovým obdobím

2007 – 2013 zaznamenávame v prípade operačných

programov oneskorený nábeh kontrahovania a čerpania,

prípadne rovnakú úroveň, avšak pri vyššej alokácii

finančných prostriedkov.

vyhlásením jednotlivých výziev, niektorí bez primeraného

odborného vzdelania či odbornej praxe, čo viedlo k ne-

jednotnému a značne subjektívnemu prístupu vyhodno-

covateľov. Na odstránenie zistených nedostatkov NKÚ

SR uložil kontrolovanému subjektu prijať opatrenia

a predložil viacero odporúčaní na ich riešenie, ktoré by

mali byť v ďalšom období prínosom v oblasti zabezpečo-

vania činností v rámci tejto štátnej inštitúcie.

Z pohľadu NKÚ SR predstavuje uvedená oblasť riziko

vo vzťahu k nedočerpaniu záväzku roku 2014 v zmysle

pravidla N+3 a vo vzťahu k výkonnostnému rámcu.

Rovnaké riziko hrozí v prípade ohrozenia nedočerpania

záväzku roku 2015 z dôvodu N+3. V prípade nesplnenia

N+3 dôjde k zníženiu alokácie pre daný operačný prog-

ram.

Na základe zistených nedostatkov bola v závere roka

2016 vypracovaná a zverejnená čiastková záverečná

správa. V tejto záverečnej správe dopĺňame ďalšie

výsledky kontroly v Ministerstve práce, sociálnych vecí

a rodiny SR a v Ministerstve životného prostredia SR.

NKÚ SR v rámci výkonu kontroly v Pôdohospodárskej

platobnej agentúre identifikoval nedostatky, na základe

ktorých nenadobudol uistenie o tom, že vo fáze odborné-

ho hodnotenia bol zabezpečený jednotný, odborný,

objektívny a transparentný prístup v súlade s európskymi

princípmi. Výsledky kontroly ukázali, že absentoval

manuál pre vyhodnocovateľov, neboli organizované žiad-

ne školenia k odbornému hodnoteniu a časť odborných

vyhodnocovateľov bola prijatá na PPA pár mesiacov pred

V prípade Ministerstva životného prostredia SR závery

NKÚ SR vyústili do poukázania dobrej praxe v oblasti

jednotného a objektívneho hodnotenia a schvaľovania

ŽoNFP a v oblasti transparentného výberu odborných

hodnotiteľov.

V roku 2017 NKÚ SR pokračuje v kontrolnej akcií

„Realizácia výziev a vyzvaní programového obdobia

2014 – 2020 II“, čím preverí ďalšie operačné programy.

| 5

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

1

CIEĽ KONTROLNEJ AKCIE

Cieľ kontroly nadväzoval na kontrolu vykonanú v rokoch

2012 a 2014, kedy Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej

republiky kontroloval vybrané výzvy v rámci programové-

ho obdobia 2007 – 2013. Na základe zistených

závažných nedostatkov a pochybení sa rozhodol vykonať

kontroly výziev a vyzvaní programového obdobia

2014 – 2020. Cieľom kontrolnej akcie bolo skontrolovať

vybrané výzvy a vyzvania operačných programov na

začiatku programového obdobia 2014 – 2020, využiť ju

ako výrazný prevenčný krok, ktorý upozorní na prípadne

nedostatky dostatočne včas. Včasným určením nedostat-

kov sa môže zabrániť prideleniu neoprávnených finanč-

ných prostriedkov pri výberovom procese, ktoré

by následne mohlo viesť k vzniku paušálnych korekcií.

Účel kontrolnej akcie. Skontrolovať súlad vyhlásených výziev/vyzvaní so zákonom č. 292/2014 Z. z. o príspevku

poskytovanom z európskych štrukturálnych a investičných fondov a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ako aj

súlad postupov riadiacich orgánov a sprostredkovateľských orgánov so Systémom riadenia európskych štrukturálnych

a investičných fondov 2014 – 2020.

Predmet kontroly

1. Overenie súladu postupov riadiacich a sprostredkovateľských orgánov v oblasti:

- vyhlásenia výziev/vyzvaní

- kontroly formálnej správnosti dokumentov predložených za účelom pridelenia príspevku

- procesu odborného hodnotenia.

2. Kontrola výkonu hodnotiaceho procesu:

- zamestnancov riadiacich a sprostredkovateľských orgánov vo fáze kontroly formálnej správnosti dokumentov

- odborných hodnotiteľov.

3. Overenie postupu výberu odborných hodnotiteľov.

2

RÁMEC KONTROLNEJ AKCIE

Kontrolná akcia Realizácia výziev a vyzvaní programové-

ho obdobia 2014 – 2020 bola zaradená do plánu kontrol-

nej činnosti už v roku 2015. Avšak z dôvodu

nedostatočného počtu vyhlásených výziev, na ktorých bol

ukončený proces odborného hodnotenia žiadostí o nená-

vratný finančný príspevok, nebolo možné uskutočniť

výkon kontroly. Rovnaká situáciu sa opakovala aj v záve-

re roka 2016, kedy NKÚ SR musel meniť plán kontrolnej

činnosti zmenou kontrolovaných subjektov. Pôvodne

plánovaný výkon kontroly vo Výskumnej agentúre a na

Ministerstve školstva, vedy, výskumu a športu SR

(Operačný program Výskum a inovácie) bol nahradený

Ministerstvom životného prostredia SR (Operačný prog-

ram Kvalita životného prostredia).

Kontrola bola vykonaná v súlade so zákonom NR SR

č. 39/1993 Z. z. o Najvyššom kontrolnom úrade Sloven-

skej republiky

v

znení neskorších predpisov

a so štandardmi, ktoré vychádzajú zo základných

princípov kontroly (ISSAI 100 – 999) v rámci medzinárod-

ných štandardov najvyšších kontrolných inštitúcií.

Z pohľadu NKÚ SR je dôležité, aby orgány zodpovedné

za implementáciu operačných programov prijali opatrenia

na včasné kontrahovanie projektov v rámci operačných

programov Partnerskej dohody, pretože v roku 2016

nie všetky operačné programy mali ukončený proces

schvaľovania v rámci vyhlásených výziev/vyzvaní

na predkladanie žiadosti o nenávratný finančný príspevok.

Podiel kontrahovania operačných programov (vrátane

Programu rozvoja vidieka) k 31. decembru 2016 predsta-

voval 20,56 % (t. j. 3,18 mld. eur) na alokácii

15,50 mld. eur.

Kontrolovanými subjektmi boli Pôdohospodárska platobná

agentúra (Program rozvoja vidieka 2014 – 2020), Minis-

terstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR (Operačný

program Ľudské zdroje) a Ministerstvo životného prostre-

dia SR (Operačný program Kvalita životného prostredia).

V rámci operačných programov Európskych štrukturál-

nych a investičných fondov (ďalej len „EŠIF“) – vrátane

Programu rozvoja vidieka – bolo celkovo vyhlásených

186 výziev/vyzvaní v sume 9,57 mld. eur, čo predstavuje

61,71 % alokácie.

V roku 2017 NKÚ SR pokračuje v kontrolnej akcií

„Realizácia výziev a vyzvaní programového obdobia

2014 – 2020 II“, čím preverí ďalšie operačné programy.

| 6

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Podľa informácie (z Ministerstva financií SR) o čerpaní

prostriedky vo výške 556,58 mil. eur, čo predstavuje čer-

panie na úrovni 3,98%. Celkové čerpanie vrátane Prog-

ramu rozvoja vidieka predstavovalo k 31. decembru 2016

sumu 775,06 mil. eur, čo predstavuje 5,00% z alokácie.

EÚ fondov, z celkového záväzku 11 operačných progra-

mov programového obdobia 2014 – 2020 (13 989,53 mil.

eur), pri ktorých plní Ministerstvo financií SR funkciu certi-

fikačného orgánu, boli k 31. decembru 2016 schválené

Graf č. 1: Stav čerpania EŠIF, EÚ zdroj (mld. eur)

Zdroj: ITMS 2014+ (export 1.1.2017, kontrahovanie export 13.1.2017) , MF SR, RO PRV

Z pohľadu dosahovanej miery kontrahovania finančných prostriedkov rozpočtu EÚ patrí SR dlhodobo medzi najhoršie

členské štáty.

Graf č. 2: Stav kontrahovania EŠIF

Zdroj: Správa Komisie, Európskemu parlamentu, Rade, Európskemu hospodárskemu a sociálnemu výboru z 20.12.2016

3

ZISTENIA A ODPORÚČANIA

3.1

MINISTERSTVO ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA SR

Príklady dobrej praxe:

 vypracovaný podrobný a jednoznačný manuál pre odborných hodnotiteľov;

 poskytovateľ nevyvodil negatívne dôsledky (zastavenie konania, resp. rozhodnutie o neschválení) len z dôvodov

formálnych nedostatkov pri posudzovaní žiadostí o nenávratný finančný príspevok;

 zabezpečené pravidelné školenia pre odborných hodnotiteľov;

 systém účinného vylúčenia konfliktu záujmov odborných hodnotiteľov;

 vypracovanie podkladu projektovým manažérom vo fáze administratívneho overenia, ktorý obsahuje odporúčania

pre odborného hodnotiteľa;

 vypracovanie postupu „Hodnoty za peniaze“ v procese odborného hodnotenia, aby sa zamedzilo nehospodárnym

projektom.

| 7

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Kontrolná skupina NKÚ SR dospela k záveru, že systém

Kritériá pre výber projektov, aplikované v programovom

období 2014 – 2020, pozostávajú z hodnotiacich kritérií

(aplikovaných v procese odborného hodnotenia žiadostí

o nenávratný finančný príspevok definovaných ako kom-

binácia vylučujúcich a bodovaných hodnotiacich kritérií)

a z výberových kritérií (aplikovaných v procese výberu

žiadostí o nenávratný finančný príspevok).

prípravy a zverejnenia výziev pre Operačný program

Kvalita životného prostredia bol nastavený včas

a z pohľadu rozsahu nastavenia výziev/vyzvaní tak,

aby bol zabezpečený základný predpoklad úspešnej

implementácie programu.

Vypracovanie podkladu pre odborného hodnotiteľa,

predmetom ktorého je upozornenie na dôležité skutočnos-

ti identifikované vo vzťahu k oprávnenosti výdavkov

je efektívnym krokom, ktorý znižuje riziko možných kom-

plikácií pri implementácii projektu.

Riadiaci orgán vypracoval sústavu kritérií na výber odbor-

ných hodnotiteľov, pričom rozsah kritérií a rozsah vyžado-

vaných dokladov zohľadňovali špecifiká jednotlivých ob-

lastí podpory OP KŽP.

Príručka pre odborných hodnotiteľov žiadostí o nenávrat-

ný finančný príspevok OP KŽP bola vypracovaná v súlade

so zákonom č. 292/2014 Z. z. o príspevku poskytovanom

z európskych štrukturálnych a investičných fondov

a o zmene a doplnení niektorých zákonov a v súlade so

Systémom riadenia EŠIF.

Na základe predloženej dokumentácie a vykonaných

rozhovorov nadobudol NKÚ SR primerané uistenie o tom,

že príručka poskytuje odborným hodnotiteľom jednoznač-

né, objektívne a transparentné inštrukcie k aplikovaniu

hodnotiacich kritérií v procese odborného hodnotenia

žiadostí o nenávratný finančný príspevok, prijatých

v rámci OP KŽP.

3.2

MINISTERSTVO PRÁCE, SOCIÁLNYCH VECÍ A RODINY SR

Príklady dobrej praxe:

 zabezpečené pravidelné školenia pre odborných hodnotiteľov;

 zavedený účinný kontrolný mechanizmus v procese schvaľovania žiadostí o nenávratný finančný príspevok;

 vypracovanie podkladu projektovým manažérom vo fáze administratívneho overenia, ktorý obsahuje odporúčania pre

odborného hodnotiteľa.

Zistené nedostatky:

 uskutočnený výber odborných hodnotiteľov pre dva národné projekty v rámci jedného žrebovania;

 telefonické potvrdenie neúčasti na odbornom hodnotení bez následného písomného potvrdenia;

 nesprávne zaradenie odborného hodnotiteľa do databázy odborných hodnotiteľov na základe prihlášky.

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej

republiky (ďalej aj „MPSVaR SR“) vo fáze výberu

odborných hodnotiteľov nepostupovalo v súlade s Manuá-

lom procedúr riadiaceho orgánu pre Operačný program

Ľudské zdroje, keď pre dva národné projekty vykonal iba

jeden náhodný výber s využitím softvérového riešenia pre

výber odborných hodnotiteľov. Keďže MPSVaR SR oslo-

vovalo vybraných hodnotiteľov telefonicky a nie mailom,

nemožno dokázať, že boli oslovení vybraní odborní hod-

notitelia podľa náhodného výberu. E-mail s informáciami

bol zaslaný až odborným hodnotiteľom, ktorí svoju účasť

telefonicky potvrdili.

Zároveň MPSVaR SR vybralo pre odborné hodnotenie

pre prioritnú os hodnotiteľa, ktorý sa neprihlásil na hodno-

tenie danej konkrétnej osi.

3.3 PÔDOHOSPODÁRSKA PLATOBNÁ AGENTÚRA

Zistené nedostatky:

 žiadny manuál pre odborných hodnotiteľov;

 subjektívne postavené hodnotenie žiadostí o nenávratný finančný príspevok;

 nestanovené základné podmienky z hľadiska vzdelania a praxe odborných hodnotiteľov;

 nezabezpečené školenia pre odborných hodnotiteľov;

 žiadny kontrolný mechanizmus procesu schvaľovania žiadostí o nenávratný finančný príspevok;

 nevypracovaný postup „Hodnoty za peniaze“ v procese schvaľovania, aby sa zamedzilo nehospodárnym projek-

tom.

| 8

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

NKÚ SR identifikoval viaceré nedostatky závažného cha-

Agentúra nevypracovala žiaden manuál pre odborných

hodnotiteľov, neorganizovala žiadne školenia k odborné-

mu hodnoteniu, čo vedie k nejednotnému prístupu odbor-

ných hodnotiteľov. Agentúra prijímala nových odborných

hodnotiteľov tesne pred vyhlásením výziev, a to bez prí-

slušného odborného vzdelania alebo odbornej praxe.

Výsledné ohodnotenie projektu, a teda schválenie

či neschválenie žiadosti o nenávratný finančný príspevok

tak záviselo od subjektívneho posúdenia odborného hod-

notiteľa. Kontrolovaný subjekt nastavil vysokú mieru mi-

nimálneho počtu bodov (42 zo 100); takýto počet mohol

žiadateľ získať aj za vyslovene zlý projekt. Vyššie uvede-

né skutočnosti sú v rozpore s európskymi princípmi ob-

jektívnosti, transparentnosti a rovnakého zaobchádzania.

rakteru. Nenadobudol ani uistenie o tom, že vo fáze od-

borného hodnotenia žiadostí o nenávratný finančný prí-

spevok z Programu rozvoja vidieka Slovenskej republiky

2014 – 2020 bol zabezpečený jednotný, odborný, ob-

jektívny a transparentný prístup v súlade s európskymi

princípmi.

Kontrolou NKÚ SR bolo identifikovaných 28 zistení

a navrhnutý rovnaký počet odporúčaní. Najviac nedostat-

kov bolo zistených v oblasti procesných nastavení. NKÚ

SR zistil neobjektívny prístup v systéme hodnotenia žia-

dostí o nenávratný finančný príspevok, keďže Pôdohos-

podárska platobná agentúra nastavila hodnotiace kritéria

v značnej miere subjektívne tým, že slovný popis hodno-

tenia bol zúžený na rozpätie ako „dobré, veľmi dobré

a vynikajúce“. Ďalej žiadateľ mal možnosť získania ďal-

ších bodov v hodnotení kvality iba za podmienku účasti.

Závery kontroly NKÚ SR odstúpil na ďalšie konanie

Generálnej prokuratúre Slovenskej republiky.

RIZIKÁ



výzvy – nedostatočný systém vyhlasovania a riadenia;

nedostatočný proces hodnotenia a výberu žiadosti o nenávratný finančný príspevok;

kritériá hodnotenia a výberu projektov nezohľadňujú kvalitu projektu a zásady riadneho finančného hospodárenia,

t. j. zásady hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti;



nedočerpanie záväzku z rokov 2014 a 2015 v rámci III. programového obdobia;

nedosahovanie cieľov a výsledkov programov a projektov (výkonnostný rámec).

ODPORÚČANIA



vypracovať podrobný a jednoznačný manuál pre odborných hodnotiteľov, s cieľom znížiť riziko subjektívneho

hodnotenia a zaviesť adekvátne merateľné ukazovatele, ktoré jednoznačne definujú pridanú hodnotu projektu a

jeho udržateľnosť;



nastaviť systém odborného hodnotenia s dôrazom na objektívnosť, na kvalitatívne hodnotenie projektov, a zaviesť

postupy a princípy, aby bol minimalizovaný subjektívny aspekt hodnotenia žiadostí o nenávratný finančný príspe-

vok;



stanoviť základné podmienky z hľadiska vzdelania a praxe odborných hodnotiteľov;

zabezpečiť pravidelné školenia pre odborných hodnotiteľov;

nastaviť kontrolný mechanizmus odborného hodnotenia žiadostí o nenávratný finančný príspevok;

vypracovať postup „Hodnoty za peniaze“ v procese odborného hodnotenia, aby sa zamedzilo schváleniu

nehospodárnych projektov.

| 9

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

4

REAKCIA KONTROLOVANÝCH SUBJEKTOV

Kontrolované subjekty nevzniesli žiadne námietky proti

pravdivosti, úplnosti a preukázateľnosti kontrolných ziste-

ní, uvedených v protokoloch o výsledku kontroly.

Na základe výsledkov kontroly, uvedených v protokoloch

o výsledku kontroly, NKÚ SR uložil kontrolovaným subjek-

tom prijať opatrenia na odstránenie kontrolou zistených

nedostatkov.

Kontrolované subjekty sa zaviazali prijať opatrenia

a následne zaslať správu o splnení, resp. plnení. Plnenie

opatrení bude NKÚ SR v rámci svojej činnosti monitoro-

vať.

5

TÍM KONTROLÓROV

Kontrolná skupina bola zložená z troch kontrolórov pracu-

júcich v sekcii kontroly I. odbore európskych fondov, ma-

júcich dlhoročnú odbornú prax.

ZÁVER

NKÚ SR vykonal kontrolu v súlade s predmetom kontroly

a podľa zákonných ustanovení a nariadení Slovenskej

republiky a Európskej únie v oblasti štrukturálnych

a investičných fondov, ako aj v súlade so Systémom

riadenia EŠIF a PRV a s Manuálmi procedúr riadiacich

a sprostredkovateľských orgánov.

Zároveň kontrolná skupina NKÚ SR predložila kontrolo-

vaným subjektom odporúčania pre zlepšenie nastavenia

procesu schvaľovania a odborného hodnotenia.

Na základe závažných zistení, ktoré kontrolná skupina

identifikovala v Pôdohospodárskej platobnej agentúre,

NKÚ SR vykoná kontrolu plnenia opatrení ako samostat-

nú kontrolu v roku 2017.

Kontrolná skupina zaznamenala niekoľko závažných

zistení a súčasne poukázala aj na príklady dobrej praxe.

KONTAKT

Najvyšší kontrolný úrad SR

Priemyselná 2

Pôdohospodárska platobná agentúra

Dobrovičova 12

824 73 Bratislava

815 26 Bratislava

+421 2 5011 4451  info@nku.gov.sk

 +421 2 5273 3800

 info@apa.sk

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR

Špitálska 4, 6, 8

816 43 Bratislava

 +421 2 2046 0000

 tlacove@employment.gov.sk

Ministerstvo životného prostredia SR

Nám. Ľ. Štúra 1

812 35 Bratislava

 +421 2 5956 1111

 info@enviro.gov.sk

| 10