2017

Záverečná správa

Stav verejných financií a majetku v meste, ktoré je sídlom kraja, a plnenie

opatrení z predchádzajúcich kontrol

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Záverečná správa

Stav verejných financií a majetku v meste, ktoré je sídlom kraja a plnenie opatrení

z predchádzajúcich kontrol

PREDKLADÁ

Ing. Karol Mitrík, predseda

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

VEDÚCI KONTROLNEJ AKCIE

Ing. Anna Sováková

Bratislava december 2017

| 2

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

OBSAH

ZOZNAM SKRATIEK A SKRÁTENÝCH POMENOVANÍ .......................................................................................4

ZOZNAM TABULIEK ......................................................................................................................................4

ZOZNAM GRAFOV ........................................................................................................................................4

ZHRNUTIE ...................................................................................................................................................5

1

2

3

CIEĽ KONTROLNEJ AKCI E .....................................................................................................................6

RÁMEC KONTROLNEJ AKC IE .................................................................................................................6

ZISTENIA A ODPORÚČAN IA ...................................................................................................................6

R OZPOČET ..................................................................................................................................................................6

Z ÁVEREČNÝ ÚČET ........................................................................................................................................................7

D ODRŽIAVANIE VZPP ...................................................................................................................................................8

N AKLADANIE S MAJETKOM ............................................................................................................................................11

P LNENIE OPATRENÍ .....................................................................................................................................................12

VNÚTORNÝ KONTROLNÝ SYSTÉM .........................................................................................................................13

REAKCIA KONTROLOVANÉ HO SUBJEKTU ............................................................................................1 3

TÍM KONTROLÓROV ............................................................................................................................1 3

ZÁVER ......................................................................................................................................................1 4

KONTAK T ..................................................................................................................................................1 4

| 3

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

ZOZNAM SKRATIEK A SKRÁTENÝCH POMENOVANÍ

SKRATKA /

SKRÁTENÉ POMENOVANIE

Daňový poriadok

VÝZNAM

Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení nie-

ktorých zákonov v znení neskorších predpisov

DPH

Daň z pridanej hodnoty

EHMK

Európske hlavné mesto kultúry

rozpočtová klasifikácia

EÚ

Ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie

Európska únia

MF SR

Ministerstvo financií Slovenskej republiky

MZ

Mestské zastupiteľstvo

NKÚ SR

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

NZF

Návratné zdroje financovania

OR

Obchodný register

SR

Slovenská republika

ŠR

Štátny rozpočet

VZPP

Všeobecne záväzné právne predpisy

VZN

Všeobecne záväzné nariadenie

zákon o majetku obcí

zákon o miestnych daniach

a miestnom poplatku

zákon o ochrane prírody a krajiny

zákon o obecnom zriadení

zákon o rozpočtových pravidlách

verejnej správy

zákon o rozpočtových pravidlách

územnej samosprávy

zákon o slobode informácií

Zákon SNR č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov

Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne

odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov

Zákon č. 543/2002 Z. z. o ochrane prírody a krajiny v znení neskorších predpisov

Zákon SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov

Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a

doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene

a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Zákon č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení

niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov

Zákon č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých

zákonov v znení neskorších predpisov

zákon o účtovníctve

zákon o verejnom obstarávaní

živnostenský zákon

Zákon FZ ČSFR č. 455/1991 zb. o živnostenskom podnikaní v znení neskorších

predpisov

ZOZNAM TABULIEK

Tabuľka 1: Plnenie príjmov a čerpanie výdavkov vrátane finančných operáci í ...................................................................7

Tabuľka 2: Celkový dlh ........................................................................................................................................................8

Tabuľka 3:Porušenie finančnej disciplíny ............................................................................................................................9

Tabuľka 4: M ajetok krajských mies t ..................................................................................................................................1 1

ZOZNAM GRAFOV

Graf č. 1: Vývoj dlhu na obyvateľa ......................................................................................................................................8

Graf č. 2 Plnenie prijatých opatren í ...................................................................................................................................1 2

Graf č. 3 : Plnenie opatrení ................................................................................................................................................1 2

| 4

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

ZHRNUTIE

NKÚ SR vykonal v súlade s plánom kontrolnej činnosti na Vážnym problémom všetkých krajských miest bolo dodržia-

rok 2016 kontrolnú akciu zameranú na stav verejných finan- vanie pravidiel rozpočtového hospodárenia, ustanovených

cií a majetku v mestách, ktoré sú sídlom kraja. Kontrola sa základnými právnymi predpismi, čo následne viedlo

tiež zamerala na plnenie opatrení z predchádzajúcich kon- k porušeniu finančnej disciplíny.

trol.

Porušenie finančnej disciplíny bolo zistené v siedmich mes-

tách v celkovej sume 1 878 tis. eur, a to v dôsledku: poskyt-

nutia finančných prostriedkov nad rámec oprávnenia, po-

skytnutia preddavkov bez zmluvnej dohody, úhrady výdavku

za nevykonaný úkon a tým bezdôvodného obohatenia, po-

rušenia pravidiel a podmienok, za ktorých boli finančné pro-

striedky poskytnuté, a nedodržania ustanoveného spôsobu

nakladania s verejnými prostriedkami.

Hlavným zameraním kontroly bolo overiť zákonnosť finanč-

ných a majetkových transakcií realizovaných v roku 2015; ich

súlad s kritériami nastavenými všeobecne záväznými práv-

nymi predpismi, ktorými sú v oblasti vynakladania verejných

prostriedkov zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy

a zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy,

a pre oblasť nakladania s majetkom a jeho evidenciu zákon

o majetku obcí a zákon o účtovníctve.

Všetky mestá využívali na podporu a udržanie si podnikateľských subjektov na svojom území dotácie. Ich poskytovanie, kon-

trola použitia a zúčtovanie však bolo jedným zo slabých miest v činnosti kontrolovaných subjektov. Vo všetkých mestách

v uvedenej oblasti boli zistené nedostatky, keď:



žiadosti o poskytnutie dotácií neobsahovali predpísané náležitosti

došlo k porušeniu pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté

prijímateľ nepredložil doklady k zúčtovaniu dotácie.

Uvedené nedostatky zároveň znamenali aj porušenie finančnej disciplíny pri poskytovaní a použití verejných prostriedkov vo

forme dotácií v sume 700 tis. eur. Hlavnou príčinou uvedeného stavu bolo, že kontrola dokladov predložených k žiadostiam

o poskytnutie dotácií a dokladov k zúčtovaniu tej-ktorej dotácie bola vykonaná nedostatočne a formálne. Takto vykonávaná

kontrola nedokázala včas predísť, odhaliť a napraviť nedostatky pri poskytovaní a používaní dotácií.

Ďalším slabým miestom v činnosti kontrolovaných subjektov bola úroveň evidencie účtovných zostatkov a transakcií pri ma-

jetku, s ktorým hospodárili. Nie všetky zostatky a transakcie boli správne a úplné. Dôvody:



nesprávne účtovanie o predčasne užívanej stavbe

nesprávne vedenie evidencie pozemkov

nepreukázanie existencie a vlastníctva majetku

nesprávne vykazovanie pohľadávok v účtovnej závierke

vykazovanie daňových nedoplatkov voči právnickým osobám, ktoré zanikli výmazom z OR.

Mestá nesprávne účtovali o dlhodobom majetku financova-

nom z bežných výdavkov, oneskorene zaraďovali obstarané

pozemky, dokončené a do používania odovzdané stavby

a dopravné prostriedky.

Neprihlásenie pohľadávky do reštrukturalizačného konania

malo za následok konanie v rozpore so zákonom o majetku

obcí. K porušeniu uvedeného zákona došlo aj v prípadoch

evidovania pohľadávok voči neexistujúcim spoločnostiam,

bez preukázania relevantných dokladov, bez prihlásenia do

konkurzu.

Kontrolované subjekty vykonávali pravidelné fyzické

a dokladové inventúry majetku, avšak pri niektorých jeho

druhoch iba formálne, keď neposudzovali reálnosť ocenenia

majetku, nepreverovali jeho použiteľnosť a odôvodnenosť

vytvorenej rezervy. Preverením dokumentácie z vykonanej

inventarizácie bolo zistené, že nie všetky rozdiely medzi

skutočnosťou a evidenčným stavom, zistené inventúrou, boli

aj správne vysporiadané.

Informovanosť občanov o nakladaní s verejnými prostried-

kami, súčasťou ktorých sa stali aj ich platby a poplatky, bola

obmedzená nezverejňovaním zmlúv bezodkladne po ich

uzavretí na webovom sídle mesta, resp. ich nezverejnením

vôbec, čo pre kontrolovaný subjekt ako povinnú osobu vy-

plývalo so zákona o slobode informácií.

Kontrolované subjekty sa nie vždy správali ako „dobrý hos-

podár“ a ich konanie nesmerovalo k jeho zveľaďovaniu,

chráneniu a zhodnocovaniu. Porušenia všeobecne záväz-

ných právnych predpisov boli zistené pri prenájme majetku

mesta na účely prevádzkovania parkovacích služieb, pri

nezverejnení zámeru prenajať majetok priamym prenájmom

a neuplatnení svojich práv pri ochrane svojho majetku.

Kontrola zistila 185 porušení všeobecne záväzných práv-

nych predpisov. Na odstránenie kontrolou zistených nedos-

tatkov prijali krajské mestá celkovo 94 opatrení. Zo strany

NKÚ SR bolo kontrolovaným subjektom predložených 29

odporúčaní na účely zvýšenia transparentnosti, lepšieho

používania finančných prostriedkov, na hospodárne nakla-

danie s majetkom a zvyšovania kvality poskytovaných verej-

ných služieb.

| 5

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

1

CIEĽ KONTROLNEJ AKCIE

Preverenie dodržiavania všeobecne záväzných právnych

predpisov pri hospodárení s finančnými prostriedkami a

nakladaní s majetkom v rámci plnenia základných úloh na

vybraných úsekoch samosprávnej pôsobnosti zo strany

krajských miest s cieľom prispieť k zvýšeniu transparentnosti

pri hospodárení s verejnými prostriedkami a nakladaní

s majetkom. Cieľom bolo poskytnúť odporúčania na zlepše-

nie riadiacich a kontrolných systémov, poukázať na lepšie

použitie verejných prostriedkov, nakladanie s majetkom,

na vyššiu kvalitu poskytovaných verejných služieb

v krajských mestách a prispieť k zvýšeniu informovanosti

výborov NR SR a občanov o výkone samosprávy.

Účel kontrolnej akcie: preverenie súladu so VZPP pri hospodárení s verejnými prostriedkami, nakladaní s jeho majetkom,

preverenie a vyhodnotenie plnenia opatrení prijatých na základe výsledkov predchádzajúcich kontrol.

Predmet kontroly: rozpočet, záverečný účet, dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov, nakladanie

s majetkom mesta, plnenie opatrení z predchádzajúcich kontrol a vnútorný kontrolný systém.

2

RÁMEC KONTROLNEJ AKCIE

Kontrolovanými subjektmi boli krajské mestá SR: Hlavné

mesto SR Bratislava, Trnava, Nitra, Trenčín, Žilina, Banská

Bystrica, Prešov a Košice. kontrolovaným obdobím bol rok

2015. Pre potreby objektívneho zhodnotenia kontrolovaných

skutočností boli kontrolované aj predchádzajúce roky, resp.

nasledujúci rok.

Kontrola bola vykonaná v súlade so zákonom o NKÚ SR a

so štandardmi, ktoré vychádzajú zo základných princípov

medzinárodných štandardov najvyšších kontrolných inštitúcií

ako kontrola súladu. Pri kontrole boli použité tieto techniky

a postupy: štúdium vnútorných predpisov, pozorovanie,

rozhovory so zamestnancami, fyzická obhliadka, preskúma-

vanie relevantných dokladov, analytické postupy a prepočty.

3

ZISTENIA A ODPORÚČANIA

3.1

ROZPOČET

Rozpočty miest na rok 2015 vychádzali z viacročných roz-

počtov, z určeného podielu na výnosoch daní v správe štátu

a zo schválených finančných vzťahov ŠR. V zmysle zákona

o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a ďalších

súvisiacich predpisov boli rozpočty miest zostavené s uplat-

nením viacročného a programového rozpočtovania.

ložkách nad rámec rozpočtu, bez vykonania rozpočtových

opatrení, čím prekročilo výdavky: na tovary a služby o 51,23

%, na energie o 174,00 %, na materiál o 87,40 %, na štan-

dardnú údržba o 258,57 %, na služby o 74,90 % a na trans-

fery o 197,52 %.

Až na Hlavné mesto SR Bratislava postupovali mestá pri

zadávaní údajov do rozpočtového informačného systému

pre samosprávu v stanovenom rozsahu a termínoch.

Programy obsahovali zámery a ciele, ktoré plánovali mestá

v roku 2015 realizovať.

Rozpočty boli zostavené vrátane finančných vzťahov

k zriadeným rozpočtovým a príspevkovým organizáciám.

Mesto Košice v oblasti príjmov nedodržalo základnú zásadu

Daňového poriadku, t. j. chrániť záujmy štátu a obcí a dbať

pritom na zachovávanie práv a právom chránených záujmov

daňových subjektov a iných osôb. V 86-tich prípadoch,

v rozpore so zákonom o miestnych daniach a miestnom

poplatku, vyrubilo v sume 25 620,96 eur daň za užívanie

verejného priestranstva fyzickým a právnickým osobám,

ktoré v tom istom čase prenajalo nájomnou zmluvou inej

právnickej osobe.

K 31. decembru 2014 mali schválený rozpočet na rok 2015

mestá Trnava, Nitra, Žilina a Hlavné mesto SR Bratislava.

Mestá Trenčín, Banská Bystrica, Prešov a Košice do schvá-

lenia svojich rozpočtov v roku 2015 hospodárili

v rozpočtovom provizóriu.

Okrem mesta Banská Bystrica, ktoré malo schválený pre-

bytkový rozpočet, všetky mesta mali zostavené a schválené

rozpočty vyrovnané.

Celkové príjmy rozpočtov krajských miest boli schválené vo

výške 872 824 tis. eur, v upravených rozpočtoch vo výške

942 548 tis. eur a v skutočnosti dosiahli sumu 911 739 tis.

eur, čo predstavovalo plnenie na 96,7 % v porovnaní

s upraveným rozpočtom. Pôvodne schválené príjmy boli

prekročené o 4,5 %. Celkové výdavky boli schválené vo

výške 872 822 tis. eur, v upravených rozpočtoch v sume

941 598 tis. eur a v skutočnosti sa realizovalo 875 321 tis.

eur, čo predstavovalo plnenie na 92,9 % v porovnaní

Mestá Nitra a Trenčín aj napriek tomu, že sledovali vývoj

hospodárenia v priebehu roka, v prípade potreby nevykonali

zmeny vo svojom rozpočte.

Mesto Nitra nevykonalo zmeny rozpočtových položiek

v oblasti príjmov v sume 733 tis. eur a prekročilo čerpanie na

položkách výdavkov v sume 638 tis. eur. Mesto Trenčín

v rámci programu vzdelávanie čerpalo na výdavkových po-

| 6

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

s upraveným rozpočtom. Pôvodne schválené výdavky boli

z výdavkovej časti rozpočtov – bol prebytok v sume 8 347

tis. eur.

prekročené o 0,3 %. Saldo rozpočtov (rozdiel medzi celko-

vými príjmami a celkovými výdavkami) krajských miest bolo

v roku 2015 v sume 36 418 tis. eur. Výsledkom rozpočtové-

ho hospodárenia podľa zákona o rozpočtových pravidlách

územnej samosprávy – t. j. po vylúčení finančných operácií

(prostriedky z prijatých úverov, pôžičiek, návratných finanč-

ných výpomocí, peňažných fondov) vo výške 110 736 tis.

eur z príjmovej časti rozpočtov a finančných operácií (splá-

canie istín z úverov, z NZF) vo výške 82 665 tis. eur

Dve krajské mestá dosiahli v roku 2015 schodok rozpočtu, t.

j. záporný rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Bratislava –

9 927 tis. eur a Nitra – 1 399 tis. eur. U ostatných miest bol

rozdiel príjmov a výdavkov kladný, t. j. prebytok. Najvyšší

prebytok dosiahlo mesto Trenčín 5 404 tis. eur a najnižší

prebytok mesto Košice 1 895 tis. eur.

Skutočné plnenie príjmov a čerpanie výdavkov, vrátane

finančných operácií podľa miest, je uvedené v tabuľke č. 1.

Tabuľka 1: Plnenie príjmov a čerpanie výdavkov vrátane finančných operácií

v tis. eur

Kontrolované subjekty

Ukazovateľ

Banská

Bystrica

Bratislava

238 108

Košice

Nitra

Prešov

Trenčín

34 190

Trnava

44 161

598

44 759

38 503

3 940

42 443

5 658

-3 342

Žilina

Spolu

Bežné príjmy

Kapitálové príjmy

Príjmy spolu

Bežné výdavky

Kapitálové výdavky

Výdavky spolu

Bežný rozpočet

Kapitálový rozpočet

49 560

2 249

51 809

45 868

3 636

49 504

3 692

-1 387

139 763

61 232

200 995

128 243

70 858

199 101

11 520

-9 626

50 094

5 099

56 863

5 315

62 178

52 888

5 223

58 111

3 975

92

56 476

3 036

59 512

46 611

9 215

55 826

9 865

-6 179

669 215

131 788

801 003

600 829

191 827

792 656

68 386

52 452

290 560

214 877

85 610

300 487

23 231

1 807

35 997

28 821

1 771

30 592

5 369

36

55 193

45 018

11 574

56 592

5 076

-33 158

-6 475

-60 039

VH (+ prebytok

schodok)

/ -

2 305

-9 927

1 894

-1 399

4 067

5 405

2 316

3 686

8 347

PFO

VFO

1 639

1 288

53 448

50 792

2 656

59 708

42 434

350 268

342 921

7 347

25 847

19 455

226 842

218 556

8 286

8 883

5 230

64 076

61 822

2 254

448

2 894

62 626

61 005

1 621

5 357

6 786

41 354

37 378

3 976

4 053

1 836

48 812

44 279

4 533

4 801

2 742

64 313

58 568

5 745

110 736

82 665

911 739

875 321

36 418

Príjmy vrátane PFO

Výdavky vrátane VFO

VH vrátane FO

Poznámka: (+ prebytok, - schodok), FO – finančné operácie, PFO – príjmové finančné operácie, VFO – výdavkové finančné operácie,

VH – výsledok hospodárenia

3.2

ZÁVEREČNÝ ÚČET

Mestá po skončení rozpočtového roka 2015 spracovali údaje

o rozpočtovom hospodárení do záverečných účtov.

dené záväzky v sume 909 tis. eur za zhotovenie diela,

v druhom prípade neuhradené záväzky z nájmu v sume 33

tis. eur.

Porušenie zákona o rozpočtových pravidlách územnej

samosprávy pri spracovaní záverečného účtu bolo zis-

tené v mestách Košice a Prešov.

Celková suma dlhu všetkých krajských miest dosiahla

sumu takmer 273 mil. eur.

V meste Košice záverečný účet za rok 2015 neobsahoval

úplný prehľad o poskytnutých dotáciách v členení podľa

príjemcov v rozsahu, ako boli poskytnuté. Absentovali dva

prípady poskytnutej dotácie pre akciovú spoločnosť

s majetkovou účasťou mesta v sume 300 tis. eur a pre prí-

spevkovú organizáciu mesta v sume 200 tis. eur. Navyše,

poskytnutie dotácie pre príspevkovú organizáciu nebolo

v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej

samosprávy.

Všetky mestá dodržali podmienky pre prijatie NZF, t. j. splnili

dve základné zákonné podmienky, keď celková suma dlhu

sa pohybovala na úrovni od 25 % do 58 % bežných príjmov

za predchádzajúci rok a suma splátok NZF v rozmedzí od 1

% do 8 %. Napriek tomu, že ani jedno mesto neprekročilo pri

prijímaní NZF stanovenú hranicu 60 % skutočných bežných

príjmov predchádzajúceho roka, mesto Žilina a Hlavné mes-

to SR Bratislava sa pomerom celkového dlhu k bežným

príjmom predchádzajúceho roka nachádzali v pásme medzi

50 – 58 %.

Mesto Košice konalo v rozpore so zákonom o rozpočtových

pravidlách územnej samosprávy v prípade použitia NZF,

účelovo určených na výstavbu futbalového štadióna v sume

8 000 tis. eur, keď tieto finančné prostriedky v plnej výške

použilo na navýšenie obchodného podielu akciovej spoloč-

nosti s majoritným podielom mesta.

Podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samo-

správy vykazovali mestá k 31. decembru 2015 celkovú sumu

dlhu 272 742 tis. eur. V porovnaní s rokom 2014 došlo

k nárastu dlhu o 20 167 tis. eur.

Mesto Prešov nekonalo v súlade so zákonom o rozpočto-

vých pravidlách územnej samosprávy, keď prevzalo dlh

dvoch obchodných spoločností, v jednom prípade neuhra-

| 7

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Tabuľka 2: Celkový dlh

v eur

Na rozdiel od celkovej tendencie k medziročnému zvyšova-

Celkový dlh podľa § 17

Index

2015/2014

Mesto

niu dlhu za krajské mestá v porovnaní s rokom 2014 bol v

štyroch mestách zaznamenaný medziročný pokles – v mes-

te Banská Bystrica o 16 %, v meste Trenčín o 15 %, v meste

Trnava o 13 % a v meste Žilina o 7 %. Naopak, najväčší

medziročný nárast dlhu bol v meste Košice o 24 % a v mes-

te Nitra o 17 % (tabuľka č. 2). Zadlženosť na jedného obyva-

teľa k 31. decembru 2015 vzrástla v porovnaní so stavom k

31. decembru 2014 v meste Košice o 41 eur, v Hlavnom

meste SR Bratislava o 37 eur, v meste Nitra o 26 eur

a v meste Prešov o 7 eur na jedného obyvateľa.

rok 2014

rok 2015

Bratislava

Trnava

110 811 500

11 951 502

13 905 195

16 597 523

29 749 598

14 453 737

15 259 539

39 846 153

252 574 747

127 311 500

10 349 076

16 241 815

14 036 814

27 651 274

12 072 676

15 504 574

49 574 174

272 741 904

1,15

0,87

1,17

0,85

0,93

0,84

1,02

1,24

1,08

Nitra

Trenčín

Žilina

Banská Bystrica

Prešov

Košice

Spolu

Zdroj: NKÚ SR

Graf č. 1: Vývoj dlhu na obyvateľa

Vývoj dlhu na obyvateľa (eur)

600

500

400

538,19

513,99

300

329,6

282,72

301,02

295,75

269,72

270,94

243,36

200

100

0

204,18

197,17

264,04

207,25

210,13

189,42

166,4

Bratislava

Trnava

Nitra

Trenčín

Žilina

Banská

Prešov

Košice

Bystrica

DLH NA OBYVATEĽA K 31.12.2014

DLH NA OBYVATEĽA K 31.12.2015

Zdroj: NKÚ SR

Mesto Žilina aj napriek poklesu v porovnaní s rokom 2014

vykazovalo na konci roka 2015 najvyšší dlh na obyvateľa, a

to vo výške 513,99 eur. Za ním nasledovala Bratislava

s výškou dlhu 301,02 eur. Najnižší dlh na obyvateľa vykáza-

la Banská Bystrica vo výške 189,42 eur (graf č. 1).

3.3

DODRŽIAVANIE VZPP

Rozpočtovú klasifikáciu nesprávne uplatňovalo mesto Ban-

ská Bystrica pri triedení výdavkov na splátky istiny, vyplýva-

júcich zo záväzkov z úverov v sume 885 tis. eur.

Kontrola poukázala na nedostatky súvisiace

s dodržiavaním zákona o rozpočtových pravidlách ve-

rejnej správy a zákona o rozpočtových pravidlách

územnej samosprávy.

Kontrolou boli preverené bežné výdavky v sume 17 439 tis.

eur, kapitálové výdavky v sume 36 315 tis. eur a výdavkové

finančné operácie v sume 44 826 tis. eur. V rámci príjmov

boli preverené bežné príjmy v sume 15 905 tis. eur, kapitá-

lové príjmy v sume 4 839 tis. eur a príjmové finančné operá-

cie v sume 22 219 tis. eur.

V meste Prešov malo vplyv na výsledok hospodárenia ne-

správne triedenie bežných príjmov za výrub drevín v sume

54 tis. eur v rámci mimorozpočtových zdrojov. Zároveň pou-

žitím finančných prostriedkov na preklenutie časového nesú-

ladu medzi príjmami a výdavkami mesto Prešov nekonalo

v súlade so zákonom o ochrane prírody a krajiny, podľa

ktorého finančná náhrada za výrub drevín je príjmom obce,

ktorá je povinná tieto príjmy použiť výlučne na úhradu ná-

V dôsledku nesprávneho uplatnenia rozpočtovej klasifikácie

mestá nesprávne triedili výdavky spolu v sume 8 423 tis.

eur.

| 8

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

Nitra

Trenčín

Banská Bystrica

Žilina

Prešov

Košice

Spolu

Zdroj: NKÚ SR

156 000

34 000

1 480

30 015

0

33 360

0

1 949

32 216

140 530

17 027

14 930

40 512

kladov spojených so starostlivosťou o dreviny rastúce na jej

území.

Mesto Žilina nesprávne triedilo výdavky v sume 218 tis. eur,

súvisiace s obstaraním dlhodobého majetku v rámci bež-

ných výdavkov.

0

116 760

362 000

677 961

295 000

1 501 857

1 878 485

Nesprávne uplatňovanie rozpočtovej klasifikácie pri triedení

bežných výdavkov bolo zistené v meste Košice, ktoré pred-

časné splatenie záväzku z predchádzajúcich rokov v sume

6 410 tis. eur triedilo v rámci výdavkových finančných operá-

cií ako odplatu za postúpenú pohľadávku. Uvedené konanie

mesta malo vplyv na vykázaný výsledok hospodárenia.

Nesprávne triedenie výdavkov bolo zistené aj v prípade

obstarania licencie v sume 302 tis. eur, pri výdavkoch na

reprezentáciu a výdavku na urbanistickú štúdiu spolu

v sume 36 tis. eur.

Kontrola poukázala na nedostatky pri poskytovaní dotá-

cií z rozpočtov miest v rozpore so zákonom o rozpočto-

vých pravidlách územnej samosprávy, ako aj v rozpore

s prijatými VZN i s inými VZPP.

Mestá Žilina a Nitra pri poskytovaní dotácií konali v rozpore

s vlastnými VZN, keď žiadosti o poskytnutie dotácie neobsa-

hovali požadované doklady.

Nevykonanie dostatočnej kontroly predložených dokladov k

vyúčtovaniu dotácie, pri ktorých si príjemcovia, platitelia

DPH, uplatnili DPH; nevyzvanie príjemcov na vrátene ne-

oprávnene čerpanej čiastky v sume 17 tis. eur bolo v dvoch

prípadoch zistené v meste Nitra a v jednom prípade v sume

15 tis. eur v meste Košice.

Konanie v rozpore so zákonom o rozpočtových pravid-

lách verejnej správy s následkom porušenia finančnej

disciplíny bolo zistené v siedmich mestách spolu

v sume 1 878 tis. eur.

Mesto Košice porušilo finančnú disciplínu spolu v sume

1 502 tis. eur, najmä v dôsledku použitia prostriedkov re-

zervného fondu nad zákonom stanovenú hranicu v zmysle

zákona o rozpočtových pravidlách územnej správy. Zaplate-

ním verejných prostriedkov za nevyužívaný informačný sys-

tém o zeleni došlo k ich neúčinnému vynakladaniu. Nehos-

podárnosť a neefektívnosť vynaloženia verejných prostried-

kov bola zistená pri výdavkoch za externé právne služby,

cateringové služby a akceptovanie rozdielnej jednotkovej

ceny za inzerciu.

Mesto Trenčín akceptovalo v rozpore s uzatvorenou zmlu-

vou a podmienkami stanovenými vo VZN neoprávnené vý-

davky predložené k vyúčtovaniu dotácií. Poskytnutím verej-

ných prostriedkov nad rámec oprávnenia došlo v sume 7 tis.

eur k porušeniu finančnej disciplíny v zmysle zákona

o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

Nedostatky zistené pri poskytovaní dotácií v meste Košice

vyplývali z nedodržania postupu pri posudzovaní a schvaľo-

vaní dotácií, z nedoloženia požadovaných dokladov

k žiadosti o poskytnutie dotácie, z nepredloženia vyúčtova-

nia v zákonom stanovenej lehote, resp. dokladov preukazu-

júcich použitie dotácie v rozpore so VZN, z poskytnutia do-

tácie svojej príspevkovej organizácii v rozpore so zákonom

o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a z poskyt-

nutia dotácie športovému klubu v rozpore s dohodnutými

zmluvnými podmienkami.

Ďalšie porušenie finančnej disciplíny vyplývalo z poskytnutia

finančných prostriedkov športovému klubu nad rámec

oprávnenia v sume 75 tis. eur, z poskytnutia dotácie svojej

príspevkovej organizácii v sume 200 tis. eur a z nedodržania

podmienky neprenajímania parkovacích miest tretej osobe v

rámci projektu EHMK.

Porušenia finančnej disciplíny v ostatných mestách vyplývali

z poskytnutia zmluvne nedohodnutého preddavku v sume

sedem tis. eur (Hlavné mesto SR Bratislava), z úhrady vý-

davku za nevykonaný úkon a z porušenia pravidiel a pod-

mienok pri poskytovaní dotácie spolu v sume 40 tis. eur

(Banská Bystrica), z poskytnutia dotácie vrátane DPH

v sume 17 tis. eur (Nitra), z poskytnutia dotácie na likvidáciu

obchodných spoločností v sume 295 tis. eur (Prešov), z

úhrady za celé dielo pred dokončením a z poskytnutia verej-

ných prostriedkov nad rámec oprávnenia spolu v sume 15

tis. eur (Trenčín), ako aj z porušenia pravidiel pri poskytnutí

dotácie v sume dve tis. eur (Trnava).

Hlavné mesto SR Bratislava konalo v rozpore so zákonom

o obecnom zriadení pri poskytovaní finančného príspevku

fyzickým osobám bez skúmania stavu hmotnej núdze

u príjemcov. Poskytnuté príspevky, charakteru jednorazovej

dávky sociálnej pomoci na úhradu mimoriadnych výdavkov

poskytnutých občanovi v hmotnej núdzi, boli čerpané v sume

49 tis. eur.

V meste Trnava porušením pravidiel a podmienok stanove-

ných v zmluve o poskytnutí dotácie a vo VZN došlo

k porušeniu finančnej disciplíny v sume dve tis. eur.

Preverením súladu poskytovania, použitia a zúčtovania

poskytnutých dotácií v meste Banská Bystrica neboli dokla-

dy k zúčtovaniu dotácie vyhotovené v súlade so zmluvnými

podmienkami, chýbajúce doklady boli predložené mestu až

počas výkonu kontroly v novembri 2016. V prípade nepred-

loženia vyúčtovania zo strany príjemcu, mesto vo veci vráte-

nia dotácie od marca 2016 nekonalo. V ďalšom prípade,

Porušenie finančnej disciplíny, zistené pri kontrolách vyko-

naných NKÚ SR, je znázornené (vo finančnom vyjadrení) v

tabuľke č. 3:

Tabuľka 3: Porušenie finančnej disciplíny

v eur

Rok 2016

Mesto

Bratislava

Trnava

Rok 2009

7 721

Rok 2013

42 990

7 000

2 159

0

| 9

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

akceptovaním

neúplných

dokladov

predložených

v meste Trnava. Pritom podľa Občianskeho zákonníka platí

– ak sa nezverejní zmluva do troch mesiacov od dátumu jej

uzatvorenia, k uzavretiu zmluvy nedošlo.

k vyúčtovaniu dotácie a nevykonaním kontroly zúčtovania

dotácie, mesto konalo v rozpore so VZN a v rozpore so

zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.

Porušenie pravidiel a podmienok pri poskytovaní prostried-

kov z rozpočtu mesta malo za následok porušenie finančnej

disciplíny v sume 40 tis. eur.

Preverenie procesov verejného obstarávania bolo zame-

rané najmä na správnosť stanovenia predpokladanej

hodnoty zákazky, následné čerpanie verejných pro-

striedkov vo vzťahu k vysúťaženej cene v zmysle uza-

tvorenej zmluvy.

Mesto Prešov poskytlo v rozpore so zákonom

o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy dotácie

dvom obchodným spoločnostiam, ktoré boli použité na ich

likvidáciu, a to na vrátenie pôžičky a úhradu záväzkov mestu

a ostatným spoločnostiam. Nedodržaním ustanoveného

spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami došlo k poru-

šeniu finančnej disciplíny v sume 295 tis. eur.

Mesto Trnava pri obstarávaní stavebných prác so stanove-

nou predpokladanou hodnotou zákazky v cene 30 tis. eur

nekonalo pri podlimitnej zákazke v súlade so zákonom

o verejnom obstarávaní.

Zadefinovaním opisu predmetu zákazky odkazom na kon-

krétny typ produktu konkrétneho výrobcu bez možnosti pri-

pustenia ekvivalentného riešenia konalo mesto Trenčín

v rozpore so zákonom o verejnom obstarávaní, t. j. neuplat-

nilo pri elektronickej aukcii na dodanie osobného automobilu

princíp rovnakého zaobchádzania, princíp nediskriminácie

uchádzačov, princíp transparentnosti a princíp hospodárnos-

ti a efektívnosti.

Kontrola poukázala na nedodržanie povinností pri účto-

vaní v zmysle platných postupov účtovania, čím mestá

zároveň konali v rozpore so zákonom o účtovníctve.

Nesprávne účtovanie o obstaraní dlhodobého majetku pria-

mo do nákladov bolo zistené v meste Žilina v sume 168 tis.

eur a v meste Košice v sume 310 tis. eur.

Konanie v rozpore so zákonom o účtovníctve bolo zistené

v meste Košice pri účtovaní o poplatkoch za uloženie odpa-

dov na skládku v sume 483 tis. eur do obdobia, s ktorým

tieto časovo a vecne nesúviseli. Neúčtovanie o výnosoch

malo za následok nesprávne vykázaný výsledok hospodáre-

nia za rok 2015. Obdobný nedostatok bol zistený v meste

Nitra pri účtovaní dodávok plynu, elektrickej energie, vody a

telekomunikačných služieb v sume tri tis. eur; v Hlavnom

meste SR Bratislava pri účtovaní nákladov roku 2014

v sume 20 tis. eur do obdobia roku 2015.

Vyššie uvedené princípy neboli dodržané ani v meste Ban-

ská Bystrica, ktoré pri obstarávaní stavebných prác na po-

skytovanie služieb súvisiacich s údržbou miestnych komuni-

kácií v sume 160 tis. eur nevybralo dodávateľa prác verej-

ným obstarávaním. Ďalšie nedostatky vyplynuli z akceptácie

ponuky uchádzača, predloženej po lehote na predkladanie

ponúk a z absencie informácie a podkladov preukazujúcich

určenie predpokladanej hodnoty zákazky.

Mesto Košice nedodržalo princíp hospodárnosti pri určení

hodnoty zákazky podľa ceny jedného mestom vybratého

dodávateľa na nákup výpočtovej techniky a služby za vyko-

nanie monitoringu. Konanie v rozpore so zákonom

o verejnom obstarávaní bolo zistené aj pri obstaraní opako-

vaných cateringových služieb, keď mesto neurčilo predpo-

kladanú hodnotu zákazky ako ich súčet, ale jednotlivo.

V rozpore so zákonom o účtovníctve postupovalo Hlavné

mesto SR Bratislava aj v prípade neplnenia povinnosti úpra-

vy hodnoty majetku ku dňu účtovnej závierky vytvorením

rezervy na súdne spory, pri ktorých vystupovalo na strane

žalovaného. Mesto netvorilo rezervy ani na audítorské služ-

by, ktoré boli na rok 2015 v zmysle rámcovej služby objed-

nané v sume 107 tis. eur.

Mesto Nitra konalo v rozpore so zákonom o verejnom obsta-

rávaní, keď nepreukázalo informácie a podklady, na základe

ktorých bola stanovená predpokladaná hodnota zákazky pri

obstaraní osobného automobilu. Dokumentácia k stanoveniu

predpokladanej hodnoty zákazky chýbala v ďalších dvoch

prípadoch pri obstaraní inštalácie bezpečnostných opatrení

na priechodoch pre chodcov.

Účtovanie na nesprávnych účtoch, v rozpore s postupmi

účtovania a tým aj v rozpore so zákonom o účtovníctve, bolo

zistené v meste Prešov, ktoré záväzky postúpené banke

v sume 3 026 tis. eur neúčtovalo v rámci bankových úverov,

a v meste Žilina, ktoré o dlhodobej pohľadávke v sume

11 277 tis. eur účtovalo ako o pohľadávke krátkodobej.

Konanie v rozpore so zákonom o verejnom obstarávaní bolo

zistené v Hlavnom meste SR Bratislave, ktoré v profile ve-

rejného obstarávateľa na webovom sídle UVO nezverejnilo

povinne dokumenty, resp. nezverejnilo ich v stanovenom

termíne.

Povinnosti súvisiace so zverejňovaním zmlúv, objedná-

vok a faktúr si neplnili mestá Žilina a Trnava.

Ako systémový nedostatok bolo klasifikované konanie mesta

Žilina, ktoré pri povinnom zverejňovaní zmlúv nezabezpečilo

spracovanie a rozoznávanie textových častí obsahov súbo-

rov ako textu.

Zabezpečením súčinnosti Mestskej polície súkromnej ob-

chodnej spoločnosti pri poskytovaní parkovacích služieb

došlo k vykonávaniu činností, na ktoré mesto Košice nemalo

vydané oprávnenie v zmysle živnostenského zákona.

Nezverejnenie viacerých zmlúv na webovom sídle mesta

bezodkladne po ich uzatvorení, resp. vôbec, bolo zistené

| 10

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

3.4

NAKLADANIE S MAJETKOM

Krajské mestá vykazovali k 31. decembru 2015 vo svojom účtovníctve spolu majetok v brutto hodnote 5 069 772 tis. eur.

Možno konštatovať, že od ostatnej kontroly, vykonanej NKÚ SR v roku 2013, majetok krajských miest vzrástol o 198 649 tis.

eur, t. j. o 4,1 %. Podiel neobežného majetku a obežného majetku k celkovému majetku k 31. decembru 2015 podľa jednotli-

vých miest je uvedený v tabuľke č. 4:

Tabuľka 4: Majetok krajských miest

v tis. eur

Majetok spolu k

31.12.2012 31.12.2015

1 887 279 1 967 322

2015

Mesto

Neobežný majetok

(NM)

Obežný majetok

Podiel NM

k majetku spolu majetku spolu

Podiel OM k

(OM)

Bratislava

1 588 953

237 449

237 668

160 874

541 998

326 782

282 630

848 004

4 224 358

378 316

80,77

82,24

75,46

70,37

95,11

93,38

89,21

82,05

83,32

19,23

17,75

24,53

29,63

4,89

Trnava

Nitra

Trenčín

Žilina

288 886

292 027

233 722

591 802

341 446

314 087

921 874

4 871 123

288 740

314 955

228 612

569 878

349 940

316 813

1 033 512

5 069 772

51 263

77 244

67 735

27 876

23 035

34 101

185 495

845 065

Banská Bystrica

Prešov

6,58

10,76

17,95

16,67

Košice

Spolu

Zdroj: MF SR

Porušenie zákona o majetku obcí bolo zistené neplnením si zákonných povinností a to: udržiavať a užívať majetok,

chrániť ho pred poškodením, zničením, stratou alebo zneužitím a používať všetky prostriedky na jeho ochranu, vrá-

tane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi, ako aj viesť maje-

tok v účtovníctve.

V rámci aktív vykazovaných mestami v účtovnej závierke za

rok 2015 boli preverené pohľadávky, pričom bolo zistené, že

mesto Košice vykazovalo nevymožiteľné pohľadávky v sume

132 tis. eur, pri ktorých nepreukázalo splnenie povinnosti

použiť všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vráta-

ne včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených

záujmov pred príslušnými orgánmi. V prípade uzatvorenej

kúpno-predajnej zmluvy, s povinnosťou vecného plnenia,

mesto neúčtovalo o pohľadávke v sume 3 319 tis. eur, čím

konalo v rozpore so zákonom o majetku obcí.

v súlade s platnými postupmi účtovania a zákonom o účtov-

níctve. Ďalej mesto nepostupovalo v súlade s už uvedeným

VZPP, keď majetok bez skolaudovania v sume 1 744 tis. eur

používalo, avšak vykazovalo ho ako nedokončené investí-

cie.

V účtovníctve meste Bratislava nebol správne vykazovaný

dlhodobý majetok v obstarávacej cene 99 078 tis. eur, odo-

vzdaný do správy mesta v roku 2006 a uvedený do užívania

na základe povolenia na predčasné užívanie stavby. Ďalší

dlhodobý majetok v cene 1 756 tis. eur, ktorý mesto evidova-

lo vo svojom účtovníctve (štúdie, projektová dokumentácia,

posudky obstarané v rokoch 2004 až 2008) mal charakter

zmarených investícií.

Vykazovanie pohľadávok v účtovníctve v sume 41 tis. eur

voči zaniknutým dvom právnickým osobám bolo zistené

v meste Trenčín.

NKÚ SR upozornil na negatíva rozhodnutia MZ v Žiline,

ktoré prevzatím dlhu navýšilo základné imanie v súkrom-

nej spoločnosti, ale bez zabezpečenia si majoritnej rozhodo-

vacej právomoci. Mesto bolo v kontrolovanom období roka

zaťažené splácaním tohto úveru, a zároveň voči súkromnej

spoločnosti mesto k 31. decembru 2015 evidovalo pohľa-

dávky v sume takmer 600 tis. eur.

Nedodržanie zákonných povinností pri vykonávaní inventari-

zácie bolo zistené vo viacerých mestách. V mestách Trnava

a Trenčín vyhotovené inventúrne súpisy neobsahovali po-

vinné údaje. Mesto Košice neúčtovalo o inventarizačných

rozdieloch a Hlavné mesto SR Bratislava nepreukázalo, že

pri inventarizácii vykonalo posúdenie reálnosti ocenenia

majetku.

Mesto Nitra nezabezpečilo správnosť pri vykazovaní majet-

ku, keď softvér na aplikáciu projektu v cene 1 870 tis. eur bol

aj po nasadení do užívania evidovaný na účte obstarania

dlhodobého nehmotného majetku. Obdobne aj o skolaudo-

vaných stavbách, spolu v cene 3 082 tis. eur, mesto účtova-

lo ako o nedokončených investíciách, čím nepostupovalo

V rozpore so zákonom o majetku obcí konalo mesto Trnava

v prípadoch nezverejnenia zámeru prenajať majetok pria-

mym predajom, a z dôvodu hodného osobitného zreteľa, v

prípade, keď od nájomcu nepožadovalo úhradu za nájomné

a služby a neuplatnilo svoje práva alebo oprávnené záujmy

pred príslušnými orgánmi.

| 11

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

V meste Košice MZ neschválilo v dvoch prípadoch spôsob

za užívanie verejného priestranstva. Nedostatočnou špecifi-

káciou predmetu nájomnej zmluvy bol porušený Občiansky

zákonník.

prevodu nehnuteľného majetku v zmysle zákona o majetku

obcí. Kontrola poukázala na skutočnosť, že mesto Košice

nevykonalo kroky na zabezpečenie minimálneho dosahu na

rozpočet mesta z titulu žalôb o vydanie bezdôvodného obo-

hatenia za užívanie pozemkov, o ktorom malo vedomosť od

roku 2011, čím nepostupovalo v súlade so zákonom

o majetku obcí.

Nedodržaním zmluvných podmienok, stanovených

v dodatku č. 1 k nájomnej zmluve, umožnilo mesto súkrom-

nej spoločnosti poberať finančný úžitok z prenajatých parko-

vacích miest, zrekonštruovaných z prostriedkov EÚ. Pritom,

tieto mali byť v zmysle udržateľnosti projektu, financovaného

formou nenávratného finančného príspevku počas organizo-

vaných podujatí EHMK, poskytované občanom bezplatne.

Dodatkom č. 2 k nájomnej zmluve mesto obdobne umožnilo

súkromnej obchodnej spoločnosti poberať finančný úžitok z

majetku, ku ktorému nemalo, z titulu zverejnenia do správy

a prenechania do nájmu inej právnickej osobe, užívacie

právo.

Na účel výkonu parkovacích služieb prenajalo mesto Košice

verejné parkovacie miesta súkromnej obchodnej spoločnos-

ti, avšak v rozpore so zákonom o pozemných komuniká-

ciách, ktorý v čase uzatvorenia zmluvného vzťahu neopráv-

ňoval mesto k uzatvoreniu takejto nájomnej zmluvy.

V rozpore so zákonom o majetku obcí konalo mesto, keď

v dohodnutom nájomnom nezohľadnilo zánik nároku na daň

3.5

PLNENIE OPATRENÍ

Kontrolou bolo preverené plnenie opatrení vyplývajúcich

z kontroly stavu verejných financií a majetku v mestách,

ktoré sú sídlom kraja a plnenie opatrení z predchádzajúcej

kontroly, vykonanej v krajských mestách v roku 2013.

ktoré boli predmetom súdneho sporu. Nesplnené opatrenie

v meste Trenčín vyplývalo z opakovanej absencie predpísa-

ných náležitostí inventúrnych súpisov v zmysle záko-

na o účtovníctve. V meste Prešov bolo zistené (opakova-

ne) nesprávne triedenie príjmov a výdavkov. Mesto Košice

nesplnilo jedno opatrenie, keď nerealizovalo prieskum tr-

hu pri zákazkách s nízkou hodnotou, čím nepostupova-

lo v zmysle internej smernice.

Ako vyplýva z grafu č. 2, štyri mestá nesplnili po jednom

opatrení. Mesto Trnava nesplnilo opatrenie nevytvore-

ním rezervy na trovy exekúcie, vyčíslené v sume 18 tis. eur,

Graf č. 2: Plnenie prijatých opatrení

PLNENIE PRIJATÝCH OPATRENÍ

14

8

Bratislava

Trnava

1

3

2

4

Nitra

5

1

5

Trenčín

1

3

2

6

Žilina

2

Banská Bystrica

Prešov

1

6

11

1

2

1

Košice

0

5

10

15

20

25

SPLNENÉ

NESPLNENÉ

ČIASTOČNE SPLNENÉ

PRIEBEŽNE PLNENÉ

NEHODNOTENÉ

Zdroj: NKÚ SR

Graf č. 3 Plnenie opatrení

Na základe preverenia skutočného plnenia opatrení

možno konštatovať, že prijaté opatrenia boli účinné.

1,06 %

Opatrenia

Splnené

Nesplnené

Čiastočne

splnené

Priebežne

Z celkového počtu 94 prijatých opatrení bolo splnených 50

%, t. j. 47 opatrení; 22,34 %, t. j. 21 bolo čiastočne splne-

ných; 21 priebežne plnených, nesplnených bolo 4,26 %, t. j.

štyri opatrenia; 1,06 %, t. j. jedno opatrenie nebolo hodnote-

né (Graf č. 3).

22,34 %

50 %

plnené

Nehodnotené

4,26 %

Zdroj: NKÚ SR

| 12

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

3.6

VNÚTORNÝ KONTROLNÝ SYSTÉM

Mestá mali vytvorené vhodné organizačné, finančné, personálne a materiálne podmienky pre výkon účinného vnútorného

kontrolného systému. Na druhej strane, kontrolné zistenia, resp. výsledky kontrol poukázali na oblasti, u ktorých nebolo preu-

kázané dostatočné nastavenie vnútorných kontrol tak, aby v rámci plnenia základných úloh samosprávnych pôsobností nedo-

chádzalo v mestách k porušovaniu VZPP, ako aj interných právnych aktov a smerníc.

ODPORÚČANIA

Na riešenie zistených nedostatkov bolo mestám zo strany NKÚ SR predložených 29 odporúčaní, ktoré boli zamerané najmä

na:



dôsledné vykonávanie kontroly čerpania a vyúčtovania poskytnutých dotácií, dodržiavanie zmluvných podmienok,

úpravu náležitosti zmlúv u príjemcov dotácií, ktorí sú platiteľmi DPH

vypracovanie, doplnenie, prehodnotenie, úpravu a aktualizáciu interných smerníc a ich zosúladenie so zmenami vo

všeobecne záväzných právnych predpisoch

pravidelne preverovanie stavu nezaradených investícií, odpísanie zmarených investícií a investícií, ktoré nie je efek-

tívne dokončiť, v prípade dočasného zníženia hodnoty majetku na tvorbu opravných položiek k obstaranému

a nezaradenému majetku a zaraďovanie obstaraného majetku uvedeného do užívania

prehodnocovanie stavu pohľadávok v súlade s platnou legislatívou a internými aktmi riadenia, predkladanie MZ na

schválenie odpisu pohľadávok, zabezpečenie pravidelnej kontroly postupu vymáhania svojich pohľadávok

bezodkladné zverejňovanie zmlúv na webovom sídle mesta



prehodnotenie zmlúv uzavretých na dobu neurčitú so zreteľom na princípy verejného obstarávania, najmä princíp

hospodárnosti a efektívnosti a ich posúdenia s aktuálnymi podmienkami na trhu



formulovanie uznesenia MZ o prevode nehnuteľného majetku tak, aby bolo jednoznačne zrejmé, podľa ktorých usta-

novení zákona o majetku obci sa prevod schvaľuje

pravidelné podávanie informácie MZ o stave výstavby futbalového štadióna z návratnej finančnej výpomoci.

4

REAKCIA KONTROLOVANÉHO SUBJEKTU

Počas výkonu kontroly prebiehala s kontrolovanými subjek-

tmi aktívna komunikácia tak v štádiu preverovania

a zdokumentovania zistení a nedostatkov, ako aj pri formu-

lovaní kontrolných záverov.

Zástupcovia mesta Košice po prerokovaní protokolu

o výsledku kontroly a jeho dvoch dodatkov podali žalobu o

ochranu pred neoprávneným zásahom do dobrej povesti

mesta a žalobu proti rozhodnutiu alebo opatreniu orgánu

verejnej správy.

Mesto Banská Bystrica a mesto Košice vzniesli námietky

voči pravdivosti, úplnosti a preukázateľnosti kontrolných

zistení. V ostatných mestách boli kontroly ukončené bez

vznesenia námietok. Preverením námietok predložených

mestom Banská Bystrica nebola potvrdená ich opodstatne-

nosť.

Zo strany krajských miest bolo prijatých celkom 94 opatrení,

zameraných na odstránenie konkrétnych nedostatkov, ale aj

zamedzenie ich opakovaniu sa v ďalšom období.

Mestu Košice boli, z dôvodu neúplnosti, opatrenia na od-

stránenie kontrolou zistených nedostatkov vrátené na dopl-

nenie.

Výsledkom preverenia námietok predložených mestom Ko-

šice boli vypracované dva dodatky k protokolu o výsledku

kontroly. Okrem námietok ku kontrolným zisteniam predloži-

lo mesto Košice aj námietku zaujatosti voči kontrolnej skupi-

ne, ktorá bola zo strany predsedu NKÚ SR zamietnutá.

NKÚ SR bude plnenie prijatých opatrení zo strany kontrolo-

vaných subjektov sledovať a vyhodnocovať.

5

TÍM KONTROLÓROV

Kontrola v krajských mestách bola vykonaná 31 kontrolórmi. Kontrolóri majú dlhoročné skúsenosti s kontrolou v oblasti samo-

správy a disponujú odbornými a profesionálnymi znalosťami.

| 13

N A J V Y Š Š Í K O N T R O L N Ý Ú R A D S L O V E N S K E J R E P U B L I K Y

ZÁVER

Cieľ kontroly bol splnený v stanovenom rozsahu. Preverené

boli rozpočty miest, spracované údaje rozpočtového hospo-

dárenia do záverečného účtu, dodržiavanie VZPP pri hos-

podárení s verejnými finančnými prostriedkami a nakladaní s

majetkom v rámci plnenia základných úloh vo vybraných

úsekoch samosprávnej pôsobnosti zo strany krajských

miest.

rentnosť pri používaní NZF, systém evidencie a nakladania

s majetkom, na plnenie opatrení z predchádzajúcej kontroly

a na významné nedostatky, v niektorých prípadoch aj na

nedostatky systémové.

S výsledkami kontroly boli, okrem mesta Košice, oboznáme-

né príslušné MZ.

Výsledky kontrol štyroch miest boli odstúpené na ďalšie

konanie. Porušenia daňových povinností prijímateľov dotácií

boli odoslané Daňovému úradu v Nitre a v Trenčíne. Výsled-

ky kontroly súvisiace s majetkom miest Banská Bystrica

a Žilina boli odstúpené orgánom činným v trestnom konaní.

Kontroly poukázali na porušenia VZPP v oblasti čerpania

verejných prostriedkov, v oblasti hospodárenia s majetkom

a pri preverovaní vnútorných kontrolných systémov kraj-

ských miest. Kontrolné zistenia vyplynuli najmä

z nedôsledného

uplatňovania

platnej

legislatívy

a nedodržiavania interných predpisov a smerníc.

NKÚ SR považuje za rizikové oblasti: poskytovanie dotácií

právnickým a fyzickým osobám, nakladanie s majetkom

miest a oblasť čerpania NZF.

V preverených oblastiach bolo poukázané na skutočnú zadl-

ženosť miest, používanie finančných prostriedkov, transpa-

KONTAKT

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

Priemyselná 2

824 73 Bratislava 26

Gestor kontrolnej akcie:

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

Expozitúra Košice

 02/501 14 911

 055/7901101

 info@nku.gov.sk

| 14